Большая База Рефератов - Анализ денежных потоков предприятия - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Анализ денежных потоков предприятия
	I. Источники собственных средств	Ис
II. Запасы и затраты	Z	II. Расчеты и прочие пассивы	Rp
III. Денежные средства, расчеты и прочие активы	Ra	III. Кредиты и другие заемные средства	K
в том числе : денежные средства и крат- косрочные финансовые вложения	Д	в том числе : краткосрочные кредиты и заемные средства	Kt
расчеты и прочие активы	ra	долгосрочные кредиты и заемные средства	KT
		ссуды, не погашенные в срок	Ko
БАЛАНС	B	БАЛАНС	B

Таблица 3.7

Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Конец 2001 года

Изменение

58619

57169

-1450

24349

33863

9514

239971

209912

-30059

208694

105081

-103613

31277

104831

73554

Ис

74759

383172

368781

-14391

457931

443540

-14391

Таблица 3.8

Анализ финансового состояния (на конец 2002 года)

Тип ситуации

(критерий

оценки)

Коэффициент

обеспеченности

запасов и затрат

источниками

средств

Излишек (+) или

недостаток (-)

средств

Излишек или

недостаток

средств на

1 руб. запасов

1. Абсолютная

Ес + Скк

устойчивость

Ка = ------------->1

Da = Ес + Скк - Ез

Za = ----------

Z < Ес + Скк

2. Нормальная

Ec + Cкк

Dн

устойчивость

Кн = ------------ =1

Dн = Ес + Скк - Ез

Zн = ----------

Z = Ес + Скк

3. Неустойчивое

Ес + Скк + Со

состояние

Кn= -------------=1

Dn = Ес+ Скк+ Со- Z

Zn = -----------

Z = Ес + Скк + Со

4. Кризисное

Ес + Скк

Dк

состояние

Кк = ------------< 1

Dк = Ес + Скк - Z

Zк = -----------

Ез > Ес + Скк

У ОАО “ ЭКСПО - СЕРВИС “ в целом

неустойчивое

состояние

Кn = (17590 +

+228894)/ 33863=

= 7,27

Dn = 17590 + 0 +

+ 228894 - 33863 =

= 212621

Zn = 212621 /

/ 33863 = 6,28

Таблица 3.9

Анализ ликвидности баланса (руб.)

Платежный

На

излишек или

АКТИВ

начало

конец

ПАССИВ

начало

конец

недостаток

2002 г.

начало

2002г.

конец

2002г.

1. А1

208694

105081

1. П1

383172

368781

-174478

-263700

2. А2

31277

104772

2. П2

31277

104772

3. А3

24349

33863

3. П3

24349

33863

4. А4

193611

199824

4. П4

74759

118852

125065

БАЛАНС

457931

443540

БАЛАНС

457931

443540

Рис. 3.1. Трансформация текущих активов

ГРУППА 3

ГРУППА 2

ГРУППА 1

Товарные запасы,

прочие запасы и

затраты

Дебиторская

задолженность

Денежные

средства

Таблица 3.10

АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001 г.

2002 г.

Абсолют.

отклонен

Относит.

отклонен

Общая капиталоотдача (фондоотдача)

1,25

0,64

- 0,61

51,20

Отдача ОПФ и НА

8,41

5,00

- 3,41

59,45

Оборачиваемость оборотных активов

2,80

1,14

- 1,66

40,71

Оборачиваемость запасов

28,38

9,93

- 18,45

35,00

Оборачиваемость дебиторской

задолженности

21,49

4,25

-17,24

19,78

Оборачиваемость банковских активов

3,63

1,84

- 1,79

50,69

Оборот к собственному капиталу

5,76

3,87

- 1,89

67,19

Коэффициент автономии

0,16

0,17

0,1

106,25

Коэффициент соотношения заемных

и собственных средств

5,3

4,9

-0,4

92,45

Таблица 3.11

Вертикальный анализ финансовых результатов

2001 год

2002 год

Приме-

ПОКАЗАТЕЛЬ

руб.

чания

1. Всего доходов и поступлений

(стр. 2 + стр. 5)

446127

100,0

310163

100,0

2. Выручка от реализации

продукции без НДС и акцизов

430677

96,5

289133

93,2

в % к с. 1

3. Затраты на производство

реализованной продукции

412490

95,8

261518

90,4

в % к с. 2

4. Результат от реализации

(стр. 2 - стр. 3)

18187

4,2

27615

9,6

в % к с. 2

5. Прочие доходы

15450

3,5

21030

6,8

в % к с. 1

6. Прочие расходы

15814

37694

7. Балансовая прибыль

(стр. 4 + стр. 5 - стр. 6)

17823

4,0

10951

3,5

в % к с. 1

8. Платежи в бюджет

6238

35,0

7854

71,7

в % к с. 7

9. Чистая прибыль (стр.7- стр.8)

11585

2,6

3097

1,0

в % к с. 1

Горизонтальный анализ и динамика финансовых результатов (руб.) Таблица 31.2

Наименование показателя

Код

стр.

2001

год

2002

год

Абсол.

отклон.

Относит

отклон.

Выручка (нетто)от реализации товаров,

продукции, работ, услуг (за минусом

НДС, акцизов и др.) (Np)

010

430677

289133

-141544

67,13

Себестоимость реализации товаров,

продукции, работ, услуг

020

412490

261518

-150972

63,40

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от реализации

(стр. 010 - 020 - 030 - 040) (Рр)

050

18187

27615

9428

151,84

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

377

2760

2383

732,10

Прочие операционные расходы

100

6695

4054

-2641

60,55

Результат от прочей реализации (Рпр)

-6318

-1294

5024

20,48

Прибыль (убыток) от финансово-

хозяйственной деятельности

(стр. 050 + 060 -070 +080 -090 -100)

110

11869

26321

14452

221,78

Прочие внереализационные доходы

120

15073

18270

3197

121,21

Прочие внереализационные расходы

130

9119

33640

24521

368,90

Сальдо доходов и расходов от

внереализационных операций (Рвн)

5954

-15370

-21324

-258,15

Прибыль (убыток) отчетного периода

(стр. 110 + 120 - 130) (Рб)

140

17823

10951

-6872

61,44

Налог на прибыль

150

6238

7854

1616

125,91

Чистая прибыль (стр. 140 - 150)

11585

3098

-8487

26,74

Отвлеченные средства

160

10761

Нераспределенная прибыль(убыток) отчет-

ного периода (стр. 140 - 150 - 160)

170

11585

-7663

-19248

-66,15

Таблица 3.13

Показатели цены продукции, ее количества и прибыли

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001 год

2002 год

Изменение

Выручка (нетто) от реализации товаров,

продукции, работ, услуг (за минусом НДС,

акцизов и др.), (руб) Np

430677

289133

-141544

Себестоимость реализации товаров,

продукции, работ, услуг (руб.)

412490

261518

-150972

Прибыль (убыток) от реализации (руб.) Рр

18187

27615

9428

Количество условных заказов в год (шт.) Q

480

321

-159

Средняя себестоимость одного условного

заказа (руб.) С

859,35

814,70

-44,65

Средняя цена одного условного заказа (руб.)р

897,24

900,73

3,49

Таблица 3.14

Оценка показателей прибыли и рентабельности предприятия (%)

ПОКАЗАТЕЛЬ

2001г.

2002 г.

Изменение

Пояснения

Чистая прибыль на 1руб. оборота

2,69

1,07

-1,62

Снизилась

Прибыль от реализации продукции на

1 руб. реализации продукта

4,22

9,55

5,33

Выросла

Прибыль от всей реализации на 1 руб.

оборота

2,76

9,10

6,34

Выросла

Общая прибыль на 1 руб. оборота

4,14

3,79

- 0,35

Снизилась

Общая рентабельность предприятия

5,17

2,43

- 2,74

Низкая

Чистая рентабельность предприятия

3,36

0,69

- 2,67

Низкая

Чистая рентабельность собственного

капитала

15,50

4,14

- 11,36

Очень

низкая

Общая рентабельность

производственных фондов

27,04

12,74

- 14,30

Очень

низкая

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19

Новости

Мои настройки

Наверх