• Главная
• Юридпсихология
• Этика эстетика
• Электротехника
• Эктеория
• Физика
• Управление персоналом
• Уголовный процесс
• Уголовное право
• Схемотехника
• Стратегический менеджмент
• САПР
• Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан
• Реклама и PR
• Режущий инструмент
• Неопределено
• Метрология
• Матметоды в эк-ке
• Исторические личности
• Искусство и культура
• Информатика
• Иностранные языки
• Гражданское процессуальное право
• Гражданское право
• Государственное регулирование и налогообложение
• Сонник
• Карта сайта

Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия (АСОИ) на примере ООО ИЖ-МОТО
А3	180 931	96 227	П3	257	24	180 674	96 203
А4	388 195	359 246	П4	354 190	300 707	34 005	53 483
Баланс	626 878	581 576	Баланс	626 878	581 576

Результаты расчетов по данным анализируемого предприятия показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид, {А1 <  П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4}.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что во втором, третьем и четвертых неравенствах перспективная ликвидность имеет некоторый платежный недостаток, который в течение года не слишком менялся.

Следует отметить, что за отчетный период наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств ( на конец периода эта сумма составила –276 668 тыс. руб)

В конце периода ожидаемые поступления от дебиторов превышали величину краткосрочных кредитов и заемных средств, хотя недостаток величины наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов по сравнению величиной краткосрочных обязательств это не могло существенно уменьшить. Долгосрочных пассивов у предприятия не было, поэтому величина платежного излишка между долгосрочными пассивами и медленно реализуемыми активами равна сумме последних, однако данный платежный излишек по причине его низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие наиболее срочных обязательств. Таким образом, ликвидность баланса недостаточна, а точнее в ближайшее время предприятие не платежеспособно.

Для комплексной оценки ликвидности баланса используют общий показатель ликвидности, определяемый по формуле:

F = (A1 + 0,5 Х  A2 + 0,3 Х A3) : (П1+ 0,5 Х П2 + 0,3 Х П3)            (28)

F = 0,34 на начало периода

F = 0.33 на конец периода

Ликвидность баланса недостаточна, что подтверждается общим показателем ликвидности и расчетами таблицы 35. Предприятие неспособно покрыть свои обязательства  активами, срок превращения которых в деньги соответствует  сроку погашения обязательств, в ближайшее время.

-    коэффициент текущей ликвидности  определяется по формуле:

К1= ОС: ОП                  (29)

Где, ОС- сумма оборотных средств в  виде запасов и затрат за вычетом расходов будущих периодов, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств.

Ф1  290-217

ОП – сумма срочных обязательств предприятия в  виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов   Ф1   610+620+670+630

Критическое значение К1< 2

-    коэффициент критической ликвидности определяется по формуле:

К2 = ДСА: ОП               (30)

Где, ДСА – сумма денежных средств, расчеты и прочие активы, краткосрочные вложения и дебиторская задолженность

Ф1 230+ 240 + 250 + 260 + 270

Критическое значение К2 < 0,8

-    коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:

КЗ = ДСФ: ОП              (31)

Где ДСФ – сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (векселя, облигации)

Ф1 250 + 260

Критическое значение К3 < 0,2

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется как абсолютными, так и относительными показателями.

Абсолютные показатели:

-    излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств определяется по формуле:

К4 = СОС – ЗЗ              (32)

Где, СОС – сумма собственных оборотных средств  предприятия

Ф1  490 + 640 + 650 + 660 –190

ЗЗ – запасы и затарты

Ф1 210 + 220 - 217

-    излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств определяется по формуле:

К5 = СОС дз – ЗЗ                   (33)

СОС дз – сумма собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств

Ф1   ст.490 + 590 + 640 + 650 + 660 –190

Излишек (+) или недостаток (-) – общей величины всех источников  формирования запасов и затрат.

К6 = СОС дзк – ЗЗ                 (34)

Где, СОС дзк – сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств

Ф1 Ст. 490 + 590 + 610 + 627 + 640 + 650 + 660 – 190

Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия гарантирующая платежеспособность определяется наличии К4 ± К5  и

К6=0 или (+).

Неустойчивое финансовое состояние, вызывающее нарушение платежеспособности, но при котором еще сохраняется  возможность восстановления  равновесия, которая определяется при наличии :

К4К5= (-) К6=0 или (+)

Кризисное финансовое состояние определяется при  К4 К5 К6 = (-)

Относительные показатели:

Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными оборотными средствами определяется по формуле:

К7 = СОС: ЗЗ                (35)

Критическое значение К7< 0,6

Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами определяется по формуле:

К8 = СОС дз: ЗЗ           (36)

Критическое значение К8 → 1, если К8 < 1, неустойчивое финансовое состояние.

Оценка рыночной устойчивости (индекс постоянного актива) определяется по формуле:

К9 =ОСВ: И сос            (37)

Где ОСВ – сумма  основных средств и внеоборотных активов

Ф1 Стр.190

И сос – сумма источников собственных средств

Ф1 ст. 490 + 640 + 650 + 660

Чем ближе К9  к 1, тем большая величина оборотных средств финансируется за счет заемных средств.

Коэффициент автономии определяется по формуле:

К10 = И сос: ВБ            (38)

ВБ – сумма валюты баланса

Ф1 стр. 399 (699)

Если К10 = 0,5, то все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств.

Если К10 < 0,5- возможны финансовые затруднения.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по формуле:

К11 = ОВ: И сос            (39)

ОВ – сумма всех обязательств предприятия

Ф1 стр. 590 + 690 – 640 – 650 –660

Кризисное значение К11 > 1

Коэффициент маневренности определяется по формуле:

К12 = (И со –ОСВ): Исос

Критическое значение  К 12 < 0,33

Оценка деловой активности (отдача всех активов предприятия на конец последнего отчетного периода) производится по формуле:

К13 = ВР: ВБ ср            (40)

Где, ВР – выручка от реализации  продукции

Ф 2 ( отчет о финансовых результатах и их использовании) стр .010

ВБ ср.- сумма средней величины валюты баланса

Ф1 стр.399 гр.3 + гр.4 : 2

К13  →  1

Оборачиваемость оборотных средств определяется по формуле:

К14 = ВР: О ср.             (41)

Где О ср.-  сумма средней величины оборотных средств

Ф1 ( стр.290 - 217) гр3 + гр 4 : 2

Кризисное значение К14 < 3

Отдача собственного капитала определяется по формуле:

К15 = ВР: И сос ср. (42)

К 15 → 1

И сос ср.- сумма средней величины источников собственных средств

Ф1 ( 490 + 640 + 650 + 660 ) гр.3 + гр. 4 : 2

Соотношение использования прибыли определяется по формуле:

К16 = ФП: ФН               (43)

ФП- фонд потребления

Ф1 стр.650

ФН- фонд накопления

Ф1 стр.440

Критическое значение К16 > 1

Данные для динамики выбраны из баланса в таблицу 35.

Таблица 35 - Исходные данные для расчета  финансовых показателей

Показатели

Усл.

Обозн.

На

1.01.2006 г.

На

1.01.2007 г.

Сумма собственных оборотных средств

ОС

259 245

238 214

Сумма срочных обязательств предприятия

ОП

200 070

272 431

Сумма денежных средств, расчеты и прочие активы

ДСА

27 766

57 752

Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

ДСФ

352

10 717

Сумма собственных оборотных средств предприятия

СОС

250 302

143 398

Запасы и затраты

ЗЗ

322 779

180 462

Сумма собственных оборотных средств и приравненных к ним  долгосрочных

Заемные средств

СОСдз

113 138

143 398

Сумма собственных дол

Госрочных и краткосрочных заемных средств

СОСдзк

159 504

168 414

Сумма основных средств и внеоборотных активов

ОСВ

337 487

388 195

Сумма источников собственных средств

Исос

450 625

531 593

Сумма валюты баланса

ВБ

650 695

804 024

Сумма всех обязательств

Предприятия

ОВ

200 070

272 431

Выручка от реализации

ВР

185 823

392 846

Сумма средней величины валюты баланса

ВБ ср

724 698

807 938

Сумма  средней величины оборотных средств

О ср

254 608

229 833

Сумма средней величины источников собст-

венных средств

Исос ср

491 109

531 300

Фонд потребления

ФП

-

-

Фонд накопления

ФН

-

-