Большая База Рефератов - Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия (АСОИ) на примере ООО ИЖ-МОТО - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия (АСОИ) на примере ООО ИЖ-МОТО
Таблица 31 - Критерии оценки показателей финансовой устойчивости организации.
Показатели финансового состояния	Рейтинг показателя	Критерий		Условия снижения критерия
Показатели финансового состояния	Рейтинг показателя	высший	низший	Условия снижения критерия
1	2	3	4	5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	20	0,5 и выше – 20 баллов	Менее 0,1 - 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению 0,5 снимается по 4 балла
2.Коэффициент критической оценки (L3)	18	1,5 и выше – 18 баллов	Менее 1 – 0 баллов	За каждый 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла
3.Коэффициент текущей ликвидности (L4)	16,5	2 и выше – 16,5 балла	Менее 1 – 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается 1,5 балла
4.Коэффициент финансовой независимости (U3)	17	0,6 и выше – 17 баллов	Менее 0,4 - 0 баллов	За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,6 снимается По 0,8 балла
5. Коэффициент обеспеченности	15	0,5 и выше – 15 баллов	Менее 0,1 – 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по
cобственными источниками финансирования (U2)				сравнению с 0,5 снимается по 3 балла
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6)	13,5	1 и выше – 13,5 балла	Менее 0,5 – 0 баллов	За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1 снимается 2,5 балла

Первый класс – организации, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами.

Второй класс – организации, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.

Таблица 32 - Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния.

Показатели финансового состояния

Границы классов согласно критериям

1 класс

2 класс

3 класс

4 класс

5 класс

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

( L2)

0,5 и выше – 20 баллов

0,4 и выше– 16 бал.

0,3=12

баллов

0,2=8 баллов

0,1=4 Менее 0,1=0 б.

2. Коэффициент критической оценки ( L3)

1,5 и выше 18 баллов

1,4=15 баллов

1,3=12 баллов

1,2-1,1= 9/6 бал.

1,0=3 менее 1,0=0 б.

3. Коэффициент текущей ликви-дности (L4)

2 и выше – 16,5 балла

1,9-1,7 = 15-12 баллов

1,6-1,4 =10,5-7,5 балла

1,3-1,1 = 6-3 балла

1=1,5 менее 1=0 бал.

4. Коэффициент финансовой независимости (U3)

0,6 и выше 17 баллов

0,59-0,54 = 16,2-12,2 б.

0,53-0,43 =11,4-7,4 балла

0,47-0,41 =6,6-1,8 балла

04-1 менее 0,4=0 б.

5.Коэффициент обеспеченности собств.источниками финансиров. U2

0,5 и выше – 15 баллов

0,4=12 баллов

0,3=9 баллов

0,2=6 баллов

0,1=3 менее 0,1=0 баллов

6. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U6)

1 и выше – 13,5 балла

0,9=11 баллов

0,8=8,5 балла

0,7-0,6 = 6,0-3,5 балла

0,5=1 менее 0,5=0 баллов

7. Минимальное значение границы

100

85,2 66

63,4-56,5

41,6-28,3

Третий класс – это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств представляется сомнительным.

Четвертый класс – это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними. Организации, которые могут потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса.

Первый класс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.

Коэффициенты деловой активности приведены в таблице 33.

Таблица 33 - Коэффициенты деловой активности.

Показатели финансового состояния

На начало периода

На конец периода

Фактическое значение

Количество баллов

Фактическое значение

Количество баллов

L 2

0,058

0,032

0,241

0,332

0,873

1,5

0,833

0,65

0,599

0,80

0,79

1,78

13,5

Итого:

45,5

55,5

Проведенный комплексный анализ подтверждает, что в анализируемом периоде произошло некоторое улучшение финансового состояния. Набранное количество баллов свидетельствует о том, что репутация предприятия перед его поставщиками, коммерческими банками – улучшилось, комплексный коэффициент указывает на снижение вероятности потери средств предприятием, что влечет за собой возникновение следующих благоприятных последствий:

- возрастает доверие коммерческих банков, следовательно, снижается объем возможного привлечения заемных средств.

- снижается риск банков в связи с возможной неуплатой процентов и возвратом кредита, что ведет к снижению процентной ставки по договорам займа, а значит к снижению издержек предприятия.

- сокращение риска поставщиков в связи с возможным невыполнением обязательств по договорам ведет, также, к снижению издержек предприятия, выражающихся в сокращении сроков и объемов предоставляемых коммерческих кредитов, выдвижении требований предоплаты за поставляемые материалы, комплектующие и т.п., или полном отказе от сотрудничества поставщиков с анализируемым предприятием, что ведет к увеличению издержек по поиску новых возможных партнеров.

Проведем расчет и оценку по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности.

Анализ существует с незапамятных времен, являясь весьма емким понятием, лежащим в основе всей практической и научной деятельности человека. Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и его существующих и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:

- владеть методикой оценки финансового состояния предприятия,

- иметь соответствующее информационное обеспечение,

- иметь квалификационный персонал, способный реализовать данную методику на практике.

Анализ финансового состояния преследует достижение нескольких целей:

- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно- временном разрезе,

- выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии,

- прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия делятся:

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относят все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (стр.250 + 260),

А2 – быстро реализуемые активы. Это дебиторская задолженность и прочие активы (стр.240),

А3 – медленно реализуемые активы. Это запасы за исключением статьи «Расходы будущих периодов», долгосрочные финансовые вложения и расчеты с учредителями (стр. 210 + 220 + 230 + 270),

А4- трудно реализуемые активы. К ним относят статьи раздела I баланса

за исключением статей вошедших в предыдущую группу (стр.190).

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства. К ним относят кредиторскую задолженность (стр.620),

П2 – краткосрочные пассивы. Это краткосрочные кредиты и заемные средства (стр.610),

П3 - долгосрочные пассивы. Это долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.590 + 640 + 650),

П4 - постоянные пассивы. Это статьи I раздела пассива баланса за минусом «Расходов будущих периодов» (стр.490).

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место, следующее соотношение, А1 ≥ П1 (а), А2 ≥ П2 (б), А3 ≥ П (г), А4 ≤ П4 (д).

Неравенство (Г) носит балансирующий характер, и в то же время его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственных оборотных средств.

В случае, если одно или несколько неравенств системы имеют знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) предприятия в ближайшее время. С равнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность, иначе - прогноз платежеспособности (достаточно приближенный).

Таблица 34 - Анализ ликвидности баланса.

Актив

На 1.01.06

На 1.01.07

Пассив

На 1.01.06

На 1.01.07

Платежный излишек или недостаток

7=2-5

8=3-6

А1

10 717

7 163

П1

250 939

280 832

-240 222

-273 668

А2

47 035

118 940

П2

21 492

-25 543

118 927

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15

Новости

Мои настройки

Наверх