|  Применение нормативного метода планирования, учета и калькуляции себестоимости продукции (работ, усл... |
|
519
|
1570
|
|
расходы будущих
периодов
|
67
|
162
|
В цепях равномерного включения предстоящих расходов в
издержки производства дирекция создает следующие резервы предстоящих расходов и
платежей:
- на капитальный ремонт основных средств
- на выплату вознаграждения по итогам работы за
год
- на оплату отпуска персонала.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом,
выполняющим производственные задания, и другими физическими лицами, именуемые –
контингентом.
Таблица
2.8 Анализ контингента и фонда оплаты труда
|
|
Наименование
|
ед. изм.
|
2001 г отчет.
|
2002 г. план
|
2002 г. отчет
|
% к плану
|
% к отчету
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
|
Контингент
|
чел.
|
1284
|
|
1317
|
|
33 чел
|
|
Фонд
оплаты
|
т.руб.
|
21199,9
|
|
35718,1
|
|
168%
|
|
Средняя
зарплата
|
руб.
|
1375,9
|
|
2260,1
|
|
164%
|
|
среднем.з\п
без вознаграждения
|
руб.
|
1375,9
|
|
2023,9
|
|
147%
|
|
в
т.ч. проводники
|
|
|
|
|
|
|
|
контингент
|
чел.
|
568
|
590
|
593
|
3
|
25
|
|
фонд
оплаты
|
т.руб.
|
8857,2
|
14880,0
|
15617,4
|
105%
|
176%
|
|
среднем.
зарплата
|
руб.
|
1299,5
|
2101,7
|
2194,7
|
104%
|
169%
|
|
среднем.з\п
без вознаграждения
|
руб.
|
2056,8
|
|
|
|
158%
|
За отчетный период контингент по дирекции увеличился
на 33 чел, или на 2,6% к аналогичному периоду прошлого года за счет
присоединения комбината питания (157 чел. – 9 мес. 01г.), и исключения цеха
движения ст. К-д (30чел.).
По перевозкам контингент вырос на 41 чел., в т.ч. по
проводникам на 25 чел, в связи с увеличением объема перевозок и назначением
пригородного поезда на Советск. Увеличение контингента без проводников на 16
чел, связано с укомплектованием цеха экипировки – 11 чел, и цеха БОП – 5 чел,
т.к. в 2001 г. штат не был укомплектован.
Среднемесячная зарплата по ДОП составила 2260,1 руб.,
без годового вознаграждения 2023,9руб. Рост к аналогичному периоду составил 64%
или 884,2 руб., без год. вознаграждения – 2023,9 руб., соответственно – 47% или
648 руб.
Среднемесячная зарплата за 2002 год по эксплуатации
составила 2369, 8., что выше отчета 01г. на 59% или 877,7 руб., без год.
Вознаграждения – 2102,9 руб. соответственно – 41 % или 610,8 руб. за счет
индексации минимальной тарифной ставки ОЕТС рост составил 22% или 112 руб. к
аналогичному периоду прошлого года.
Таблица
2.9 Анализ сверхурочных часов по ДОП за 2002 год
|
№
|
цех
|
2001 год
|
2002 год
|
+увеличение
-уменьшение
|
|
год
|
Декабрь
|
год
|
декабрь
|
год
|
Декабрь
|
|
1.
|
Резерв проводников
|
5869
|
5869
|
95986
|
9142
|
+90117
|
+3273
|
|
2.
|
ПТО
|
|
|
523
|
19
|
+523
|
+19
|
|
3.
|
Электроцех
|
|
|
951
|
-
|
+951
|
|
|
4.
|
Экипировка
|
|
|
392
|
-
|
+392
|
|
|
5.
|
БОП
|
|
|
1543
|
-
|
1593
|
|
|
6.
|
РХЦ
|
|
|
564
|
-
|
+564
|
|
|
7.
|
Вокзал
|
|
|
565
|
-
|
+565
|
|
|
|
Итого:
|
5869
|
5869
|
100524
|
9161
|
+94655
|
3192
|
Сверхурочные часы работы по ДОП за 2002 год составил
100524 час., в том числе по резерву проводников – 95986 час., по ПТО – 523
час., по электроцеху – 951 час., по цеху экипировки – 392 час., по БОП – 1543
час., по РХЦ – 564 час., по вокзалу – 565 час.
За декабрь 2002г.: по резерву проводников – 9142
час., по ПТО – 198 час.
По резерву проводников сверхурочные часы работы
допущены в связи с укомплектованностью штата проводников на выполняемый объем
перевозок. За год «вагон – км» выросли (за счет увеличения схем. Поездов) по
сравнению с прошлым годом на 23 %, за декабрь – 13 %. Недосодержка проводников
за год составила 81 чел., в декабре – 45 чел.
Сверхурочная работа по другим цехам была допущена в
период июнь – август и вызвана также недосодержкой штата на выполняемый объем
работ.
По ПТО сверхурочные часы работы были допущены в
декабре месяце осмотрщиками – ремонтниками вследствие графиковой переработки –
за техническое обслуживание поезда № 420/419 московского формирования (прибытие
в 21.39, отправление 2.00).
2.3.
Анализ финансового положения предприятия.
Информация о недостатках в работе предприятия может
непосредственно присутствовать в бухгалтерской отчетности в явном или
завуалированном виде. Первый случай имеет место, когда в отчетности есть
«больные» статьи, которые можно подразделить на две группы:
- Свидетельствующие о крайне неудовлетворительной
работе предприятия в отчетном периоде в результате этого плохом финансовом
положении.
- Свидетельствующие об определенных недостатках в
работе предприятия.
Причины возникновения сумм по этим статьям могут быть
различными. Однако если наблюдается их рост в динамике, это свидетельствует о
серьезных недостатках в организации учета и внутреннего контроля в предприятия.
Таблица
2.10 Выявление «больных» статей баланса.
|
Статьи
|
2001
|
2002
|
%
изменения
|
|
Непокрытые убытки
прошлых лет (88)
|
7589
|
7589
|
0
|
|
Непокрытые убытки
отчетного года
|
-
|
-
|
-
|
Кредиты и займы, не погашенные в
срок
|
-
|
-
|
-
|
|
Кредиторская
задолженность просроченная
|
-
|
-
|
-
|
|
Векселя выданные просроченные
|
-
|
-
|
-
|
Анализ «больных» статей показал, что большой вес в их
структуре имеют «непокрытые убытки прошлых лет». В целом можно сказать, что
состояние предприятия удовлетворительное, поскольку наблюдается малое
количество «больных» статей.
2.3.1.
Анализ имущественного положения предприятия.
Устойчивость финансового положения предприятия в
значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения
финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе
функционирования предприятия и величины активов, и их структура претерпевает
постоянные изменения. Выводы об имевших место качественных изменениях в
имущественном положении предприятия, их прогрессивности делают на основании
ряда критериев. В качестве формальных критериев выступают показатели динамики и
структуры хозяйственных средств: доля материальных активов в общей сумме
внеоборотных средств, доля быстрореализуемых активов, коэффициент годности
основных средств, характеристика возрастного состава и т.п.
Таблица
2.11 Анализ имущественного положения.
|
Наименование показателя
|
Формула
Расчета
|
2001
|
2002
|
|
Сумма хозяйственных ср-в находящихся в распоряжении
предприятия
|
Итог баланса-нетто
|
617941
|
619445
|
|
Доля ОС в активах
|
Стоимость/
Итог баланса-нетто
|
564088 = 0,91
617941
|
525848 =0,85
619445
|
|
Коэф. Износа ОС
|
Износ ОС/
Первонач. ст-ть ОС
|
579291 =0,51
1113379
|
605384 =0,54
1131232
|
|
Коэф. Обновления ОС
|
ПС поступивших за период ОС /
ПС ОС на конец периода
|
0,22
|
0,11
|
|
Коэф. Выбытия ОС
|
ПС выбывших за период ОС / ПС
ОС на начало периода
|
0,003
|
0,045
|
Сумма хозяйственных средств находящихся в
распоряжении предприятия по сравнению с 2001 г. увеличилась на 1504 т.р., что
свидетельствует о наращивании имущественного потенциала «Дирекция по
обслуживанию пассажиров». Доля активной части ОС в 2002 г. снизилась на 0,06 %.
На фоне этого коэфф. Обновления в 2002 г. уменьшился в 2 раза, а коэфф. Выбытия
увеличился на 0,042 %. Это говорит о том, что состояние предприятия изменилось
не в лучшую сторону, хотя и незначительно, но в тоже время у него появилось
больше сводных средств для приобретения новых основных средств.
2.3.2.
Оценка ликвидности платежеспособности.
Ликвидность хозяйственного субъекта – это способность
его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины
задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть
использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги,
реализуемые элементы оборотных средств и др.) по существу, ликвидность
хозяйствующего субъекта означает ликвидности его баланса. Ликвидность баланса
выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его
активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения
обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность и
предполагает постоянное равенство активами обязательствами как по общей сумме,
так и по срокам наступления.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх