•        капитал по рыночной стоимости. Измерение капитала на основе рыночной стоимости обеспечивает более динамичную оценку размера капитала банка. В отношении банков, активы которых активно обращаются на рынке, оценка может меняться даже ежедневно. В этом случае рыночная стоимость капитала хорошо отражает реальную защищенность банка от риска  банкротства.  Рыночная  стоимость  капитала  банков, торговля  активами которых ведется  недостаточно широко, труднее поддается измерению, что ограничивает использование данного метода измерения величины капиталов.

В целом собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности: при акционерной — путем выпуска акций, при паевой — путем выкупа паев или паевых взносов. Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать следующие специализированные резервы:

•        на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности;

•        на обесценение ценных бумаг;

•        на покрытие возможных убытков и потерь от операций кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса за счет средств правительственного специального фонда;

•        под операции с резидентами оффшорных зон;

•        на прочие возможные потери.

К фондам, которые могут создавать банки, относятся фонды накопления и потребления и специальные фонды.

Третьей составляющей собственного капитала банка выступает нераспределенная прибыль — остаток после распределения прибыли.

Собственный капитал по своим размерам должен быть достаточно большим, так как именно он определяет возможность банка проводить рискованные активные операции. В этой связи собственный капитал банка подвергается регулированию со стороны Центрального банка, который устанавливает коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка. Этот коэффициент направлен на ограничение риска несостоятельности банка, определяет требования по минимальной величине собственных средств, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности капитала (HI) определяется как отношение размера собственных средств банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Рассчитывается норматив по формуле:

Н1 = (К / Активы, взвешенные по уровню риска) х 100%.

В расчет норматива достаточности капитала включаются величины: кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета; кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; кредитного риска по срочным сделкам; рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка — для банков с размером собственных средств более 5 млн. евро — 10 %, до 5 млн. евро — 11 %.

Однако, несмотря на стремление банка постоянно увеличивать размер собственного капитала, его доля в пассивах невелика и значительно уступает заемным (привлеченным) денежным средствам. Как бы ни были велики собственные капиталы банка, они, однако, составляют лишь небольшую величину.

К традиционным пассивным операциям банка относятся вклады.

Вклад (депозит) - это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Структура вкладов неоднородна. Так, в зависимости от вкладчика принято говорить о вкладах физических и юридических лиц, а в зависимости от срока привлечения денежных средств — до востребования, срочные и сберегательные.

Вклады (депозиты) до востребования могут быть изъяты или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Вклады до востребования служат средством платежа. Такие вклады помещают те, кому необходимы средства в ликвидной форме.

В западных банках на их долю приходится 38 % всех вкладов, в России — 16,8 %. В последние годы появляется тенденция к уменьшению их доли по сравнению со срочными вкладами. Как правило, проценты по таким вкладам достаточно низки, либо не платятся вовсе, например, в США в 1933 г. ФРС запретила выплачивать проценты и только в конце 90-х гг. XX в. было снято такое ограничение. Как правило, коммерческие банки не могли использовать остатки на данных вкладах для собственных нужд. В связи с этим банки практикуют такую операцию, как трансформация вкладов — перевод «осадка» вклада до востребования на срочный вклад с дальнейшим использованием его в процессе кредитования и выплатой владельцу средств определенного процента.

Тем не менее, клиенты не отказываются от таких вкладов в силу того, что банки для привлечения клиентов выплачивают премии за вновь открытые счета, устанавливают льготный процент по кредитам, снижают плату за услуги либо отказываются от нее вовсе, помогают клиентам вкладывать средства в коммерческие бумаги, краткосрочные обязательства денежного рынка.

Среди вкладов до востребования выделяют: расчетные счета, или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги; текущие, которые могут быть как чековые, так и карт-счета (списание средств с данного счета происходит путем выписки чека или предъявления кредитной карточки), бюджетный счет — открывается бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, параллельно открывается внебюджетный счет, САПС-счета с автоматическим списанием средств, чековые НАУ-счета, которые предполагают минимальный остаток на счете — 100 долл., если же на счете более 2500 долл., ежемесячно начисляются проценты, снимать деньги с этого счета можно 6 раз; супер НАУ-счета — открываются только частным лицам, списывать средства можно неограниченно. Последние два вида широко распространены на Западе, в России пока не практикуются. Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с овердрафтом, т. е. предполагающими отрицательный остаток на счете.

Срочные вклады принимаются на определенный срок, как правило, не менее 1 мес, денежные средства нельзя снять раньше намеченного срока. Изъятие средств возможно, только в результате трансформации вклада во вклад до востребования (с выплатой процента по вкладу до востребования или же без процента, либо с выплатой штрафа). Для предварительного изъятия средств необходимо заранее уведомить об этом банк. Движения денег по счету не происходит: вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, чем по вкладам до востребования, который зависит от срока вклада. Для банков эти виды вкладов более интересны, так как четкое определение сроков позволяет банку более выгодно разместить свои денежные средства, при этом формируются минимальные резервы.

Выделяют простые срочные вклады и условные (при открытии вклада ставится определенное условие). Примером последних могут служить пенсионные вклады (открываются пенсионерам), вклады с ежемесячным начислением процентов, молодежные вклады.

В настоящее время наблюдается . тенденция увеличения доли срочных вкладов в общем объеме вкладов. В России доля срочных вкладов в 2004 г. составила около 80 %.

Сберегательные вклады — вклады, принимаемые у населения с целью накопления. Этот вклад необходимо пополнять, изъятие его возможно только при предварительном уведомлении об этом банка, процент зависит от суммы вклада. Существует минимальная сумма первоначального вклада. По таким вкладам выдается сберегательная книжка. Различают сберегательные вклады простые и условные. Примером последнего может служить вклад «Рождественский», наибольшее распространение получивший в США, молодежный, детский, свадебный и т. д. Впервые эти вклады появились в сберегательных кассах, а потом переместились и в банки. Наиболее широкое распространение получили они в Германии. В России такой вид вклада не имеет широкого развития в банках.

К заемным (привлеченным) средствам относят: межбанковский кредит, который предоставляется банками друг другу на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка; евровалютные займы — кредиты, получаемые на еврорынках в евродолларах, операции с обратным выкупом — операция РЕПО (банк реализует собственные ценные бумаги до востребования с условием их выкупа по первому требованию держателя этих ценных бумаг); выпуск собственных ценных бумаг, таких как облигации, финансовые векселя, депозитные сертификаты. При этом стоит отметить, что выпуск облигаций происходит, как правило, на длительные сроки (свыше года, чаще даже свыше 5 лет), что дает возможность банкам привлекать долгосрочные ресурсы.

Финансовые векселя выпускаются банками на короткие сроки и служат средством привлечения краткосрочных ресурсов. Выпуск финансовых векселей в некоторых странах запрещен либо ограничен. Связано это с тем, что они не являются эмиссионной ценной бумагой, поэтому выпуск их производится без согласования с государственными органами (в данном случае с центральным банком). Однако вексель выступает платежным средством, что увеличивает денежную массу в стране (что может привести к увеличению инфляции без контроля со стороны центрального банка). В России в последние годы существует ограничение на выпуск векселей, их можно выпускать только на сумму собственного капитала банка.

Своеобразным симбиозом срочного  вклада  и  ценной бумаги выступает депозитный сертификат — денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый (или не передаваемый) другому владельцу по индоссаменту.  Они могут быть изъяты только  по предъявлению правильно индоссированного сертификата и учитываются в главной бухгалтерской книге по строке «срочные депозитные сертификаты». Процент зависит от срока и суммы депозитного сертификата. Появились депозитные сертификаты не так давно. Такой вид сертификатов является более выгодным банку, чем срочные вклады, поскольку погашение их не может быть раньше указанного срока (в отличие от срочного вклада, когда изъятие его возможно с пониженной ставкой процента), что дает возможность банку более полного использования  этих средств без определенного резерва. Чтобы они были выгодны клиенту, банк не только устанавливает более высокую процентную ставку, но и возможность их передачи (продажи) другим лицам, что делает их схожими с ценными бумагами.

Депозитные сертификаты могут быть приобретены в любое время в течение периода их действия, но проценты начисляются только со дня покупки. Существует множество депозитных сертификатов: с плавающей и фиксированной стоимостью, с плавающим и фиксированным сроком, с разными сроками — от 30 дней до 8 лет. Процент зависит от срока и от суммы.

Большинство сертификатов не подлежат передаче другому лицу, следовательно, могут быть превращены в наличные деньги только путем возврата их данному банку. Средства можно снять и до истечения срока, но уплатив при этом штраф, который заключается в удержании причитающихся процентов за 3 мес. и снижении ставки за оставшееся время до уровня, предусмотренного для обычного сберегательного вклада.

Новые вклады, появившиеся в последние годы на Западе, — передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Дилеры организуют вторичное обращение этих сертификатов, что позволяет банку мобилизовать ресурсы крупных инвесторов, которые помещали бы свои средства в казначейские векселя или другие денежные документы. Обычно сертификаты продаются пенсионным фондам, корпорациям, правительственным учреждениям. Они носят краткосрочный характер (менее одного года) и процент по ним на 30—40 базовых пунктов выше, чем по векселям.

Мелкие же инвесторы предпочитают краткосрочные сертификаты денежного рынка. В России различают сертификаты депозитные — для юридических лиц и сберегательные — для физических лиц.

5.2 Активные операции банка

К активным относятся операции по размещению ресурсов. К ним относят ссудные, по учету векселей, онкольные и инвестиционные.

Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Их размеры и сроки непосредственно зависят от тех же параметров, что и пассивные операции. Коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а так как основная масса пассивных операций — это не собственные, а заемные средства, то банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.

5.2.1 Выдача кредитов: понятие и порядок представления

Ссудные операции — это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату.

Кредит является наиболее важной и значимой активной операцией, на которую в зарубежных банках приходится до 80 %, а в России около 50 %.. Кредит предоставляется заемщикам на условиях:

1) платности, что означает необходимость выплаты за кредит определенной суммы в виде процента. Размер процента определяется стоимостью привлеченных ресурсов (ставкой рефинансирования центрального банка, процентной ставкой по межбанковскому кредиту, средней процентной ставкой по депозитам), структурой кредитных ресурсов, уровнем инфляции (банк заинтересован в получении не номинального, а реального процента, т. е. номинального процента за вычетом уровня инфляции), размером риска, сроком кредита, спросом на кредит;       .

2) возвратности, т. е. кредит должен быть возвращен. В противном случае заемщик должен будет выплатить соответствующие штрафы и неустойки за его невозврат, если же предприятие все-таки не может возвратить долг, происходит реорганизация долга или затем передача управления предприятием временной администрации. Если и это не поможет, происходит реорганизация предприятия — предприятие объявляется банкротом, а банк получает долг путем продажи имущества предприятия;

3)      срочности, иначе говоря, кредит не просто должен быть возвращен, но и в определенный, точно оговоренный срок;

4)      обеспеченности, что дает банкам гарантию возмещения выданных средств,  поэтому банк  при  выдаче  кредита  обязательно требует от заемщика определенного договора обеспечения, в качестве которого могут выступать договоры залога,  поручительства, гарантии, страхования ответственности заемщика за непогашение кредита;

5)      целевого назначения, т. е. кредит должен быть направлен на оговоренные при его получении цели., Это необходимо банку для расчета риска невозврата кредита, так как если кредит берется, например, на производственные нужды, то имеется вероятность того, что он будет возвращен, если же кредит оформляется на отдых, риск невозврата его будет достаточно высок;

6)      дифференцированное™, что означает выдачу кредита не всем желающим заемщикам, а только тем, которые смогут его вернуть (банку, прежде чем выдавать кредит, следует изучить кредитоспособность клиента).

Активные операции банка

Кредиты, предоставляемые банками, достаточно многообразны. Единых мировых стандартов при классификации кредитов не существует. В каждой стране имеются свои особенности, которые возникли в силу определенного уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся способов предоставления, ссуд, их погашения и многих других причин. Рассмотрим наиболее распространенные виды банковских кредитов, которые группируются по следующим признакам:

- по типам заемщиков выделяются ссуды, выдаваемые коммерческим и промышленным организациям, кредитно-финансовым учреждениям, мелким предпринимателям, физическим лицам, некоммерческим организациям, правительству, местным органам власти и т. п. При этом стоит отметить, что, как правило, в кредитном портфеле банка преобладают кредиты коммерческим и промышленным компаниям и физическим лицам. Говоря о России, стоит отметить, что потребительское кредитование (кредиты населению) не нашло широкого применения;

- по отраслевой направленности различаются ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т. д.;

- по сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сфере производства и в сфере обращения. Для современной российской практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере; по целевому назначению (объектам кредитования) ссуды подразделяются на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34