Меню Главная Юридпсихология Этика эстетика Электротехника Эктеория Физика Управление персоналом Уголовный процесс Уголовное право Схемотехника Стратегический менеджмент САПР Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан Реклама и PR Режущий инструмент Неопределено Метрология Матметоды в эк-ке Исторические личности Искусство и культура Информатика Иностранные языки Гражданское процессуальное право Гражданское право Государственное регулирование и налогообложение Сонник Карта сайта Поиск По всему сайту Статьи Комментарии Файлы Форум Гостевая Ссылки Новости	Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия Таблица 24 Анализ ликвидности баланса ОАО «Агат» в отчетном году № п/п Актив на начало года, тыс. руб. на конец года, тыс. руб. Пассив на начало года, тыс. руб. на конец года, тыс. руб. Платежный излишек (недоста- ток), тыс. руб. начало года конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10* 11** 1 Наиболее ликвидные активы (250 + 260) А1 120991 111318 Наиболее срочные обязательства 620 П1 731415 613817 -610424 -502499 2 Быстрореализуемые активы 240 А2 432111 348797 Краткосрочные  обязательства (610+630+660) П2 132807 128304 + 299304 +220493 3 Медленнореализуемые активы 210+220+230 А3 973191 961902 Долгосрочные  обязательства (590) П3 224760 319810 + 748431 +642092 4 Труднореализуемые  активы (190) А4 1035627 1154563 Постоянные пассивы (490+640) П4 1472938 1514649 - 437311 -360086 5 Баланс 2561920 2576580 Баланс 2561920 2576580 Х Х * графа 10 таблицы = гр.4 – гр. 8 **графа 11 таблицы = гр.5 – гр. 9 Из таблицы 24 мы видим что все четыре условия  соблюдены. Согласно данным таблицы 25 «качество» активов с точки зрения их ликвидности к концу года ухудшилась, т.к. снизился удельный вес наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Структура пассивов по срочности погашения обязательств в течение года почти не изменилась, и собственный капитал (строка 4 гр. 8 и 9) увеличился незначительно. Таблица 25 Структура баланса ОАО «Агат» для анализа его ликвидности
№ п/п	Актив		на начало года	на конец года	Пассив		на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Наиболее ликвидные активы (250 + 260)	А1	4,723%	4,321%	Наиболее срочные обязательства 620	П1	28,550%	23,823%
2	Быстрореализуемые активы 240	А2	16,867%	13,538%	Краткосрочные обязательства (610+630+660)	П2	5,184%	4,980%
3	Медленнореализуемые  активы (230+210+220)	А3	37,987%	37,333%	Долгосрочные обязательства (590)	П3	8,774%	12,413%
4	Труднореализуемые  активы (190)	А4	40,424%	44,810%	Постоянные пассивы (490+640)	П4	57,494%	58,786%
5	Баланс		100%	100%	Баланс		100%	100%

Из таблиц 24 и 25 видно, что первое (строка 1) и второе (строка 2) неравенства соблюдаются и в начале, и в конце года, поскольку высоколиквидные (А1) значительно меньше суммы наиболее срочных (П1) обязательств, а быстрореализуемые (А2) активы значительно меньше суммы краткосрочных (П2) обязательств, поэтому погасить свои обязательства в срочном порядке у предприятия шансы не большие, хотя и существенные. При этом на конец года положение улучшилось, т.к. платежный недостаток снизился по наиболее срочным обязательствам на 0,824% (502499/610424) и на 0,737% по краткосрочным обязательствам (220493/299304). Соответственно, на момент составления баланса, его можно считать ликвидным. Третье неравенство (строка 3), характеризующее перспективную ликвидность, выполняются полностью. Выполнение четвертого неравенства (строка 4) и в начале, и в конце года. Означает, что предприятие формирует свои активы в основном за счет собственных средств.  По данным баланса внеоборотные активы на 97,72% в начале года и на 88,54% в конце года сформированы за счет основных средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что баланс  ОАО «Агат» в отчетном году можно считать ликвидным. Но чтоб не быть голословными рассмотрим дополнительно коэффициенты ликвидности на начало и на конец года.

Найдем коэффициенты ликвидности:

1. Кабс ликв=А1/П1, показывает достаточно ли средств нашему предприятию для покрытия расходов.

Кабс.л. пр.г.= (50146+70845)/731415=0,165

Кабс.л. отч.г.= (45217+66101)/613817=0,181

Нормативное значение данного коэффициента составляет (0,2-0,5)

На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент меньше нормативного значения, хотя в отчетном году его значение наиболее приблизилось к нормативному, он не соответствует норме, что отрицательно сказывается на нашем предприятии.

2. К промеж.ликв. =А1/(П1+П2), показывает достаточно ли средств на все расходы, обязательства

Ктек.ликв. пр.г.= (50146+70845+432111)/(731415+132710+97)=0,640

Ктек.ликв. отч.г.= (45217+66101+348797)/(128200+613817+104)=0,62

Нормативное значение данного коэффициента составляет(0,5-1)

На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент соответствует нормативному значению, что характеризует платежеспособность нашего предприятия положительно т.к нашему предприятию достаточно средств для покрытия всех расходов и обязательств.

3. К тек.ликв.= (А1+А2+А3)/(П1+П2)

Ктек.ликв. прошл.г.= 1526293/864222=1,77

Ктек.ликв.отч.г.= 1422017/742121=1,92

Нормативное значение данного коэффициента (1-3).

На нашем предприятии данный коэффициент и в прошлом и в отчетном году соответствует нормативному значению. В отчетном году данный коэффициент вырос, что характеризует наше предприятие с положительной стороны и говорит о нашей кредитоспособности. Мы можем без дополнительных усилий брать кредит в банках.

Мы еще раз подтвердили ликвидность нашего предприятия.

5.3. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (23)

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей приведен в таблице 26 (на основе данных Формы №5).

Таблица 26

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Агат»

№ п/п

Показатели

на начало года

на конец года

отклонение

код

абсолютное(+/-)

в %

  (гр.4 : гр3

*100% - 100%)

1

2

к

3

4

5

6

1

Дебиторская задолженность:

Краткосрочная - всего

610

432111

348797

-83314

-20

В том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

611

396148

285640

-110508

-28

Авансы выданные

612

-

-

-

-

прочая

613

35963

63157

+27194

+75

Долгосрочная - всего

620

57116

86199

+29083

+50

Итого

489227

434996

-54231

-18

2

Кредиторская задолженность

Краткосрочная - всего

640

846270

742160

-104110

-13

В том числе:

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

641

603734

474331

-129403

-21

Авансы полученные

642

-

-

-

-

Расчеты по налогам и сборам

643

36377

38909

+2532

+7

кредиты

644

132710

128200

-4510

-3

займы

645

-

-

-

-

прочая

646

73449

100720

+27271

+37

Долгосрочная - всего

650

224760

319810

+95050

+42

В том числе:

кредиты

651

224760

319810

+95050

+42

займы

652

-

-

-

-

Итого

660

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

     Наверх    

© 2009 Все права защищены.