| Меню |
- Главная
- Юридпсихология
- Этика эстетика
- Электротехника
- Эктеория
- Физика
- Управление персоналом
- Уголовный процесс
- Уголовное право
- Схемотехника
- Стратегический менеджмент
- САПР
- Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан
- Реклама и PR
- Режущий инструмент
- Неопределено
- Метрология
- Матметоды в эк-ке
- Исторические личности
- Искусство и культура
- Информатика
- Иностранные языки
- Гражданское процессуальное право
- Гражданское право
- Государственное регулирование и налогообложение
- Сонник
- Карта сайта
| Поиск |
 Повышение эффективности деятельности ГРЭС-4 г. Кашира | |||||||
|
На начало периода 31.12.99. |
На конец периода 31.12.00. |
ПАССИВ |
На начало периода 31.12.99. |
На конец периода 31.12.00. |
Платежный Недостаток |
||
|
На начало периода |
На Конец периода |
||||||
|
А |
1 |
2 |
Б |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Наиболее ликвидные активы А1, тыс.руб. |
2360 |
1465 |
1.Наиболее срочные обязательства П1, тыс.руб. |
11931 |
7770 |
-9571 |
-6305 |
|
2.Быстрореализуемые активы А2, тыс.руб. |
2369 |
4963 |
2.Краткосрочные пассивы П2, тыс.руб. |
0 |
1336 |
2369 |
3597 |
|
3.Медленнореализуемые активы А3, тыс.руб. |
28859 |
31518 |
3.Долго и среднесрочные пассивы П3, тыс.руб. |
440 |
240 |
28419 |
31278 |
|
4.Труднореализуемые активы А4, тыс.руб. |
181915 |
176780 |
4.Постоянные пассивы П4, тыс.руб. |
203133 |
205350 |
- 21218 |
- 28570 |
|
БАЛАНС |
215507 |
214727 |
БАЛАНС |
215505 |
214727 |
0 |
0 |
Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на сумму 9571 тысяч рублей на начало года и 6305 тысяч рублей на конец года. Излишек групп актива А2 и А3 значительно превышают недостаток группы А4. Однако баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и для проведения анализа степени его ликвидности следует провести анализ показателей ликвидности.
При расчете первого показателя – коэффициента абсолютной ликвидности – в качестве ликвидных средств (числителя дроби) берутся только денежные средства в кассе, на банковских счетах, а также ценные бумаги, которые могут быть реализованы на фондовой бирже. В качестве знаменателя – краткосрочные обязательства.
Формула:
КАЛ = d /(К(t) + r(р)).
Его значение признается теоретически достаточным, если оно достигает 0,2 – 0,25.
Второй показатель – коэффициент оценки или срочности – отличается от первого тем, что в числителе к ранее приведенной сумме прибавляются суммы краткосрочной дебиторской задолженности, реальной к получению. Формула расчета:
К2 = (d +r(А)) / (К(t) + r(р)).
Теоретически оправданные оценки этого коэффициента лежат в диапазоне 0,7-0,8.
Третий показатель ликвидности – коэффициент покрытия или текущей ликвидности – в числителе содержат еще стоимость материально-производственных запасов, которые продав в случае необходимости можно превратить в наличные деньги. Однако, это уже менее ликвиднар'статья по сравнению с предыдущими, так как на реализацию запасов потребуется известное время Формула расчета коэффициента покрытия (КП):
КП = (d + r(А) + Z) / (К(t) + r(р)) = R (А) / (К(t) + r(Р)).
В мировой практике рыночных отношений признано, что для обеспечения минимальной гарантии инвестиций на каждый рубль краткосрочных долгов приходится два рубля оборотного капитала. Следовательно, оптимальным является соотношение 1:2.
Анализ показателей ликвидности приведен в аналитической таблице 21.
Таблица 21.
Анализ показателей ликвидности ГРЭС-4
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности
Нормальные значения
2001 г.
2002 г.
Изменения
А
1
2
3
4
1.Касса, тыс.руб.
45
62
17
2.Расчетные счета, тыс.руб.
2141
1086
-1055
3.Валютныесчета, тыс.руб.
173
316
142
4.Прочие денежные средства, тыс.руб.
0
0
0
5.Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.
0
0
0
6.ИТОГО
2360
1465
-895
7.Дебиторская задолженность, тыс.руб.
1353
3601
2248
8.Прочие оборотные задолженность, тыс.руб.
1016
1362
345
9.ИТОГО
4730
6428
1698
10.Запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов) , тыс.руб.
28859
31518
2658
11.ИТОГО
33589
37947
4357
12.Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.
0
1366
1366
13.Кредиторская задолженность, тыс.руб.
11931
7770
-4160
14.Расчеты по дивидендам
0
0
0
15.Прочие краткосрочные пассивы, тыс.руб.
0
0
0
16.ИТОГО
11931
9137
-2794
17.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.6/стр.16)
0,2-0,25
0,1978
0,1603
-0,0375
18.Коэффициент ликвидности (стр.9/стр.16)
0,7-0,8
0,3965
0,7036
0,3071
19.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (стр.11/стр.16).
2
2,8152
4,1531
1,3379
Наверх