|
Таблица 11 - Годовые издержки на производство продукции, млн. руб. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле: Сед.пр. = 16016,73 / 1000 = 16,02 (млн.руб.) где, Сп – полные производственные издержки. По результатам расчёта издержек на годовой объем производства при 100% использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции, представленная на рисунке 1. Рисунок 1 – Структура издержек на производство продукции 7. Потребность в оборотном капитале
В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, полуфабрикатов, образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом. 7.1. Производственные запасы В составе производственных запасов рассматриваются следующие элементы: - основные материалы; - вспомогательные материалы; - топливо; - полуфабрикаты. Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле: Н = (41,67 * 1,4) / 2 + 20,83 * 1,4 = 58,33 (млн.руб.) где Зт - величина текущего запаса, т; Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, млн. руб.; Зстр - величина страхового запаса, т. Величина текущего запаса определяется по формуле: Зт = 8,33 * 5 = 41,67 (т.) где Рс - среднесуточное потребление материалов, т; Тн - норма текущего запаса в днях. В данном курсовом проекте предполагается интервал между поставками 10 дней. Значит, норма текущего запаса в днях будет составлять половину интервала поставки, то есть Тн = 5 дней, а величина страхового запаса соответственно будет составлять половину нормы текущего запаса в днях, то есть То = 2,5 дня. Величина страхового запаса определяется по формуле Зстр = 8,33 * 2,5 = 20,83 (т.) где То - количество суток, на которые создается страховой запас. Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле: Рс= 1000 * 3 / 360 = 8,33 (т.) где G - потребление материала в планируемом, периоде, в год, (таблица 1.2); Тп - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней). Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле: КО = 360 / (5+2,5) = 48 (дней) Расчёт потребности во вспомогательных материалах: Рс = 100 * 0,1 / 360 = 0,28 (т.) Зстр = 0,28 * 2,5 = 0,69 (т.) Зт = 0,28 * 5 = 1,39 (т.) Нвсп = (1,39*0,56)/2+0,69*0,56=0,78 (млн.руб.) Расчёт потребности в топливе определяется в процентах (таблица 2) от потребности в основных материалах: Нтопл = 58,33 * 0,01 = 0,58 (млн.руб.) Расчёт потребности в полуфабрикатах определяется в процентах (таблица 1.2) от потребности в основных материалах: Нполуф = 58,33 * 0,5 = 29,16(млн.руб.) 7.2. Незавершённое производство
Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства: Ннез = 0,61*(1000/360)*16,02*22,38=603,31 (млн.руб.) где Cед.пр. - себестоимость единицы продукции; Тц – длительность производственного цикла, дней (537/24=22,38); N/360 -количество произведенной продукции в сутки; Кн – коэффициент нарастания затрат. Кн = (3397,19/1000+16,02)/(2*16,02)=0,61, где МЗ/N - материальные затраты на единицу продукции. Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5-1,0. 7.3. Готовая продукция на складе предприятия Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле: Нгот = 1000/360*16,02*5=222,45 (млн.руб.) где Рд - время на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней). Полная потребность в оборотном капитале: Нпр = Носн + Нвсп = 58,33+0,78 = 59,11; Нмбп = Нтопл+Нполуф = 0,58+29,16 =29,75; ОбС = 59,11+29,75+603,31+222,45 = 914,63 (млн.руб.) Результаты расчётов потребности в оборотном капитале приведены в таблице 12. | |||||||||||||||||||||||
Элементы оборотных средств |
Коэф.оборач. |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
||||||||||||||||||
Использование производ.мощности, % |
|
50,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
||||||||||||||||||
1.Производственные запасы, в т.ч.: |
|
44,43 |
88,86 |
88,86 |
88,86 |
88,86 |
||||||||||||||||||
1.1.Основные материалы |
|
29,17 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
58,33 |
||||||||||||||||||
1.2.Топливо |
|
0,29 |
0,58 |
0,58 |
0,58 |
0,58 |
||||||||||||||||||
1.3.Вспомогательные материалы |
|
0,39 |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
0,78 |
||||||||||||||||||
1.4.Полуфабрикаты |
|
14,58 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
29,17 |
||||||||||||||||||
3.Незавершённое производство |
|
301,66 |
603,31 |
603,31 |
603,31 |
603,31 |
||||||||||||||||||
4.Готовая продукция |
|
111,23 |
222,45 |
222,45 |
222,45 |
222,45 |
||||||||||||||||||
Полная потребность в оборотном капитале |
48,00 |
457,31 |
914,63 |
914,63 |
914,63 |
914,63 |
||||||||||||||||||
Прирост оборотного капитала |
|
457,31 |
457,31 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 12 - Потребность в оборотном капитале, млн.руб.
По результатам расчёта потребности в оборотном капитале при 100% использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала. Данная диаграмма приведена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура оборотного капитала
8. Расчёт полных инвестиционных затрат
На основании данных таблиц 7 и 12 составляем таблицу 13.
Категория инвестиций
По годам строительства
По годам производства
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
1.Инвестиции в основной капитал
4522,45
4423,41
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.Прирост оборотного капитала
0,00
0,00
457,31
457,31
0,00
0,00
0,00
Полные инвестиционные издержки
4522,45
4423,41
457,31
457,31
0,00
0,00
0,00
Таблица 13 - Полные инвестиционные затраты
9. Определение результатов финансовой деятельности предприятия
9.1. Определение цен на продукцию
В процессе разработки инвестиционного проекта приходится, в конечном счете, установить отпускную цену на производимую продукцию, так как продукция предназначается для реализации на рынке и должна иметь свою цену. На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.
При выполнении данного проекта для определения цены на продукцию будем использовать метод "издержки плюс прибыль". Этот метод означает, что общие издержки, рассчитанные на единицу продукции, увеличиваются на определенный процент рентабельности путем прибавления к цене рассчитанной величины прибыли. При этом прибавляется и величина косвенных налогов. Расчет цены выполняется по формуле:
Ц = 16,02+3,2+4,16 = 23,38 (млн.руб.)
где Сед.пр. - полная себестоимость единицы продукции, млн. руб.;
Пп - плановая прибыль, млн.руб.;
Нкосв - косвенные налоги, млн.руб.
Нкосв = НДС+ Ос/х.
Нкосв = 0,59+3,57 = 4,16 (млн.руб.)
Плановая прибыль определяется по формуле:
Пп = 16,02*20/100 = 3,2 (млн.руб.)
где Р - рентабельность продукции (20%).
Косвенные налоги включают в себя налог на добавленную стоимость НДС и отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции Ос/х.
Ос/х = (16,02+3,2)*0,03/0,97 = 0,59 (млн.руб.)
где ЦП – цена производства или цена без косвенных налогов,
ЦП = Пп+ Сед.пр.
ЦП = 16,02+3,2=19,22 (млн.руб.)
Налог на добавленную стоимость определяется:
,
НДС = (16,02+3,2+0,59)*18/100=3,57 (млн.руб.)
Выручка от реализации продукции определяется как:
ВР = 23,37*1000=23381,12 (млн.руб.)
НДС = 23381,12*0,18/118 = 35,67(млн.руб.),
где ВР – выручка от реализации продукции.
Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции определяется:
,
Ос/х = (23381,12-35,67)*3/100 = 700,36 (млн.руб.)
Балансовая прибыль равна:
Пб = 23381,12-16016,72-35,67-700,36 = 6628,36 (млн.руб.)
Налог на недвижимость составляет 1 % от остаточной стоимости основных фондов:
,
Ннедв = 8240,27 * 0,01 = 82,4 (млн.руб.)
где Фост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода;
kнедв - годовая ставка налога на недвижимость (1%).
Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:
Пн = 6628,36-82,4 = 6545,96 (млн.руб.)
Налог на прибыль составляет
Нпр = 6545,96* 24/100 = 1571,03 (млн.руб.)
где kпр - ставка налога на прибыль (24%).
Чистая прибыль составит:
Пч = 6545,96-1571,03 = 4974,93 (млн.руб.)
Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.
Результаты финансовой деятельности предприятия сводим в таблицу 14.
Наименование показателей
2002
2003
2004
2005
2006
Использование производственной мощности, %
50
100
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.