|  Стратегический анализ на примере ОАО "Ростех" |
|
9,4
|
0
|
0
|
|
6.
Общехозяйственные расходы.
|
5243879
|
10,5
|
5243879
|
10,5
|
0
|
0
|
|
8.
Коммерческие расходы
|
-
|
-
|
18283,2
|
0,04
|
18283,2
|
+0,04
|
|
9.Полная
себестоимость.
|
43986338
|
88,4
|
44450090,2
|
85,44
|
463752,2
|
-2,96
|
Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного
мероприятия
(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(46794530-44450090,2)-(45431583-4443986338)=
999194,8 руб.
В результате после проведения рекламной компании годовая
выручка от продаж увеличится на 999194,8 рублей.
2. Мероприятие по расширению рынка сбыта.
На основании
изучения технологического процесса режима работы предприятия, степени загрузки
оборудования, был сделан вывод о возможности и целесообразности увеличения
объема продукции. Для реализации данного предприятия необходимо принять на
работу менеджера с окладом 1500 рублей и плюс 1,5% от сделки. В результате
проведения рекламной компании и работы менеджера, поступили заказы от фирм,
занимающихся торговлей компьютерами и комплектующими в Омской области: ООО
«Сибгрупп» с. Азово; «Одисервис» р.п. Одесское. Соответственно, были заключены
договора, главным из условий было: доставка комплектующих покупателям.
Периодичность поставки 1раз в неделю, в размере по 3000 штук. Расход топлива на
260км пути составит 105 литров. Цена 1 литра дизельного топлива равна 9 рублям.
Рассчитаем затраты на доставку в год.
12*4*105*9=45360 руб.
Затраты на заработную плату в год составят:
(1500+35.6%)*12=24408 руб.
Так как заключен договор с двумя фирмами, то поставка в
неделю будет составлять 6000 штук комплектующих.
Затраты на производство:
(6000*1,5)*4*12=432000 руб.
где 1,5-себестоимость единицы изделия;
4- количество неделей в месяце.
Т.к. доставку осуществляет производитель, необходимо
рассмотреть розничную цену деталей.
((4*12*6000*2,7+45360) / (4*12*6000*2,7)) *2,7 =2,85 руб.
где 2,7-розничная цена;
12-месяцев в году.
Выручка в год составит:
28,5*6000*4*12=820800 руб.
Процент, выплаченный менеджеру за проведенную сделку равен:
820800-1,5%=12312 руб.
Планируемая прибыль составит:
820800-24408-12312-432000=352088 рублей.
Таблица 22
Изменение статей калькуляции по мероприятию.
|
|
Статьи
калькуляции
|
Отчет
|
План
|
Изменение
|
|
На
v , руб.
|
На
1руб, коп.
|
На v, руб.
|
На
1руб, коп
.
|
На v, руб.
|
На
1руб, коп.
|
|
1
Сырье и материалы.
|
4717868
|
9,5
|
4859404
|
9,5
|
141536
|
0
|
|
2.Электроэнергия
и топливо
|
10131103
|
20,4
|
10222282
|
20,4
|
91179
|
0
|
|
3.
Зарплата
|
14265200
|
28,7
|
14289200
|
28,4
|
0
|
-0,3
|
|
4.
Е.С.Н.
|
4936545
|
9,9
|
4936545
|
9,8
|
0
|
-0,1
|
|
5.Общепроизводственные
расходы
|
4691743
|
9,4
|
4691743
|
9,4
|
0
|
0
|
|
6.Общехозяйствен.
расходы
|
5243879
|
10,5
|
5289239
|
10,55
|
45360
|
+0,05
|
|
7.Управленческие
расходы
|
-
|
-
|
24408
|
0,5
|
24408
|
+0,5
|
|
8.
Полная себестоимость.
|
43986338
|
88,4
|
44288821
|
88,55
|
302483
|
+0,15
|
(Vп-С/Сп)–(Vб-С/Сб)=(46252383-4428821)-(45431583-43986338)=518317
руб.
Таким образом, расширение рынка сбыта позволит
увеличить годовую прибыль от продаж на 518317 рублей.
3. Мероприятие по сдаче в аренду складского помещения.
ОАО «Ростех» имеет
три складских помещения. Площадь двух складов по 200 м. кв. используются на все
100%, третий склад не используется в производстве вовсе, т. к. заставлен старым
оборудованием. Это оборудование можно продать на запасные части. Учитывая
данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы
целесообразно сдать его в аренду. Обратившись в риэлтерскую компанию
предприятие получило предложение, в котором стоимость аренды за 1 кв. метр
равен 680 рублей Прибыль в год составит: 120 * 680 * 12 = 979200 рублей
Таблица 23
Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного
мероприятия.
|
Показатели.
|
Отчет
|
План
|
Отклонения
|
Темп
роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Выручка
(нетто)от продажи товаров, продукции, работ , услуг.
|
45431583
|
46410783
|
979200
|
102
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг.
|
43986338
|
4398338
|
0
|
0
|
|
Управленческие
расходы.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Валовая
прибыль
|
1445245
|
2424445
|
979200
|
102
|
|
Коммерческие
расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
1445245
|
2424445
|
979200
|
102
|
Годовая прибыль после сдачи склада в аренду составит 979200
рублей.
4. Мероприятие по расширению ассортимента
При торговле
компьютерами и комплектующими, есть возможность наладить параллельную продажу
канцелярских товаров, в частности – бумаги для принтеров и факсов. Это позволит
нам расширить ассортимент выпускаемой продукции. Для проведения данного
мероприятия нам необходимо принять на работу трех специалистов.
Рассчитаем затраты на заработную плату:
(1000 * 3) +35,6 = 4068
1000 – оклад 1 работника.
35,6 – социальные отчисления.
Затраты на производство составят:
4068 + (600 * 9,9) + (400 * 29,75) + (500 * 99,2) = 71508
Годовая прибыль составит:
((600 * 11,7) + (400 * 35) + (500 * 116,7)) * 12 = 94344
Себестоимость единицы продукции составляет:
35% - сырье и материалы;
20% - электроэнергия;
15% - заработная плата;
18% - налоги;
12% - общепроизводственные расходы.
Таблица 24
Пересчет статей калькуляции по мероприятию
|
Статьи
калькуляции
|
План
|
% к
итогу.
|
На объем, руб
|
На 1руб, коп.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.
Сырье и материалы.
|
23002
|
15,3
|
34,1
|
|
2.ГСМ
|
14085
|
9,4
|
20,9
|
|
3.
Зар/ плата
|
10114
|
6,7
|
15,0
|
|
4.
Единый социальный налог
|
3600
|
2,4
|
5,3
|
|
5.Общепроизводственные
расходы
|
8094
|
5,4
|
12,0
|
|
6.Общехозяйственные
расходы
|
-
|
-
|
-
|
|
7.
Прочие расходы
|
12147
|
8,1
|
18,0
|
|
8.
Полная себестоимость.
|
67440
|
36,8
|
100
|
В результате нововведения, данное предприятие увеличит
годовую прибыль на 94344 рублей.
Социально-экономическая эффективность предлагаемых
мероприятий
Исходными данными для расчета проектируемых величин
технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2005 г. Планируемый
объем реализации определяется по формуле:
Уп=Уб+У1+У2+У3, (2)
где Уб - объем продукции в базовом периоде,;
У1, У2, У3-прирост объема продукции по проектируемым
мероприятиям.
В данном случае произошло увеличение объема продукции в
результате внедрения мероприятий по проведению рекламной компании, из-за
расширения ассортимента , увеличения выпуска продукции.
Уп=49745000+1492350+9000000+67440=60304790рублей.
В результате внедрения мероприятий, увеличение численности
составило 6 человек, т. о., в планируемом периоде численность будет 523
человека (Чп.раб.)
Выработка на одного работающего (Вср.год.раб.) определяется
по формуле:
В ср. год. раб. =Уп/Чраб., (3)
Выработка среднегодовая одного работающего в
планируемом периоде составит:
В ср.год.раб.=54213866/523=103659 рублей.
Далее произведем расчет показателей по заработной плате.
Проектируемый фонд оплаты труда рабочих (ФОТ р.п.) определяется исходя из его
величины в базовом году (ФОТ р.б.) и изменяется за счет проектируемых
мероприятий по формуле:
ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3, (4)
Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым
мероприятиям.
В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате
мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.
ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.
Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср. год.
раб.) определяется по формуле:
ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п. (5)
ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2
Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:
Сп=Сб+С1+С2+С3+С4, (6)
Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:
СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.
Результат от
реализации (Пп) рассчитаем по формуле:
Пп=Уп-Сп., (7)
Рассчитаем результат от реализации после внедрения
мероприятий:
Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.
В результате проектируемых мероприятий прочие операционные
доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.
(12*800)*12=1152000рубля.
Целевой сбор на содержание общеобразовательных
учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр., умноженного на 1%.
108000*1%=1080 рублей.
Операционные доходы составят 1153080 рублей.
Операционные
расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый
результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов
социально-культурного назначения составит: и54213866*3,5%=1897485 рублей.
Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы:
13761,6*%=688,05
Таким образом, операционные расходы равны 1898173.
Результаты полученных величин по технико-экономическим
показателям после проведения мероприятий представлены в табл. 25.
Таблица 25
Показатели по результатам мероприятий
|
показатели
|
Величина
показателей
|
Абсолютное
отклонение
|
Темп
роста,%
|
|
Базовая
|
По
проекту
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Выручка
от продаж
|
45431583
|
54213866
|
8782283
|
119,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх