|  Разработка бизнес плана издательского центра |
|
2 190
|
|
|
6. Затраты на испытания и
проведения опытов
|
422,3
|
|
|
7. Затраты на технику безопасности
|
2 111,8
|
|
|
8. Прочие расходы
|
509,25
|
|
|
НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ
|
|
1. Затраты, связанные с непроизводственной работой
|
1,104
|
|
|
2. Компенсации от хищений и брака
|
422,3
|
|
|
3. Прочие затраты
|
8,46
|
|
|
ИТОГО:
|
482 537
|
На основе
предыдущих расчетов в табл. 6.2.4.составляется плановая калькуляция
себестоимости продукции.
Таблица 6.2.4.
Плановая
калькуляция себестоимости продукции
|
|
Статьи расходов
|
Сумма расходов на
годовой выпуск, тыс. руб.
|
Затраты на 1 л.-от. продукции, тыс.руб.
|
|
1. Сырье и материалы
|
49,3984
|
0,001206
|
|
2. Топливо и энергия на технологические цели
|
22,091
|
0,004449
|
|
3. Заработная плата основных производственных рабочих
|
29 442,7
|
0,736
|
|
4. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды
|
11 777,08
|
0,294
|
|
5. Общепроизводственные расходы
|
482 537
|
12,06
|
|
6. Общехозяйственные расходы
|
44 164,05
|
1,04
|
|
7. Коммерческие расходы
|
12 774,4
|
0,319
|
|
ИТОГО полная себестоимость
|
580 802,8
|
14,5
|
7.Прогнозирование
финансово-хозяйственной
деятельности
7.1.Расчет прибыли от реализации
продукции
Производим расчет
прибыли от реализации продукции. Для этого рассчитаем планируемую прибыль:
П=С*Р,
где С –
себестоимость 1 единицы продукции;
П – планируемая
прибыль;
Р – планируемая
рентабельность продукции 22%.
П =14,5*0,22 = 3,19 тыс. р.
Оптовая цена продукции:
Цопт.=С+П
Цопт.= 14,5+3,19=17,69 тыс. р.
Рассчитываем отпускную цену продукции:
Цотп.= Цопт + Нм + Нр
+НДС,
где Цопт. – оптовая цена продукции;
Нм – местный налог (2,5 %);
Нр – республиканский налог (2 %);
НДС – налог на добавленную стоимость (20 %).
Местный налог Нм:
Нм = тыс.
р.
Республиканский налог Нр:
тыс. р.
Налог на добавленную стоимость:
тыс. р.
Следовательно, отпускная
цена продукции будет равна:
Цотп.= Цопт + Нм + Нр
+НДС = 17,69+0,45+0,37+3,702=22,212 тыс. р.
7.2. Расчет балансовой и чистой прибыли
Балансовая прибыль:
Пбал. = Преал.продукцV.,
где Преал.продукц.
- планируемая прибыль от реализации единицы продукции;
V – объем производства.
Пбал. =
3,19*40000 = 127 600 тыс. р.
Чистая прибыль определяется как разница между
налогооблагаемой прибылью и начисленного налога на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой
прибылью и налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом.
Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ.
Ннедв. = тыс. р.
Налогооблагаемая прибыль:
Пналогообл. = Пбал. – Ннедв.
Пналогообл. =127 600 – 13980 = 113 620 тыс. р.
Налог на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой
прибыли, т. е.
Нна приб. =
тыс. р.
Тогда чистая прибыль будет равна:
Пчист. = Пналогообл. – Нна приб.
Пчист. =113 620 – 27268,8 = 86351,2 тыс. р.
7.3.
Расчет рентабельности производства
Рентабельность
производства определяется, как отношение чистой прибыли к сумме величины ОПФ:
7.4.Основные экономические показатели
работы
печатного участка
Основные
экономические показатели работы печатного участка, полученные на основании
проведенных ранее вычислений, сведены в табл. 7.4.
Таблица 7.4.
Сводная
таблица основных экономических показателей
работы
печатного участка
|
Наименование показателей, ед. изм.
|
Значение,тыс. р.
|
|
1.Объем производства продукции, тыс. лист.-оттисков
|
40 000
|
|
2. Численность работающих, чел.
|
8
|
|
3. Годовой фонд заработной платы, тыс. р.
|
42 237,85
|
|
4.Среднегодовая заработная плата работника, тыс. р.
|
5 279,73
|
|
5.Себестоимость единицы продукции, тыс. р.
|
14,5
|
|
6. Чистая прибыль, тыс. р.
|
86351,2
|
|
7. Рентабельность производства %
|
6,1
|
|
8.Коэффициент интегральной загрузки
|
0,45
|
8.Инвестиционный
план
Инвестиции – вложения
средств с целью сохранения и увеличения капитала, получения дохода.
По экономической
сущности и целям инвестиции подразделяются на реальные и финансовые.
Реальные инвестиции -
это вложение средств в приобретении (аренду) земли, основные фонды и оборотные
средства, нематериальные и другие активы.
Финансовые инвестиции
– это покупка ценных бумаг различных эмитентов.
Для «Издательского
центра БГУ» предметом конкуренции является себестоимость производимой продукции
и сроки ее изготовления. Поэтому для того, чтобы предприятие выстояло в жесткой
конкурентной борьбе, необходимо расширять его технологические возможности. Это
в свою очередь позволит сократить длительность производственного цикла,
приведет к снижению себестоимости и позволит расширить ассортимент производимой
продукции.
Для увеличения объема
производства печатного участка, следовательно увеличение прибыли, предлагаю РУП
«Издательский центр БГУ» вложить инвестиции на покупку ОПФ ¾ ризографа –
М6300.
Ризограф сочетает в себе четкость
воспроизведения печатной машины и удобные функции копировальной машины. Он
является высококачественным печатающим устройством.
Ризография печатает на всех форматах:
от А6 (почтовая открытка) до А3. При этом может использоваться различные сорта
бумаги. Ризография позволяет вести печать в текстовом, фото и растровом режиме,
а также увеличивать и уменьшать изображения оригинала. С помощью ризографа
могут быть напечатаны копии с использованием 6 цветов.
Произведем расчет
годовой экономии от вложенных инвестиций и их окупаемость.
Стоимость
инвестиций 4 180 тыс. р.
Таблица 8.1.
Ведущее
оборудование печатного участка РУП «Издательский центр БГУ»
|
Наименование оборудования
|
Часовая производительность,
тыс. отт/ч
|
Количество единиц
однотипного оборудования
|
|
1. Четырехкрасочная офсетная печатная машина Polly-226A
|
14
|
1
|
|
2. Офсетная печатная машина Ромайер-313
|
8
|
1
|
|
3. Офсетная печатная машина Ромайер-313
|
8
|
1
|
|
4. Ризограф - М6300
|
4
|
1
|
Эффективный фонд
времени работы оборудования Фэф.об. определяется на основе баланса времени
работы ведущего оборудования в планируемом году. Из ранее приведенных расчетов,
Фэф.об =191 день или 1528 часов.
Тогда производственная
мощность будет равна:
М1=1*14*1528=21392
тыс.отт/ч.
М2=2*8*1528=24448
тыс.отт/ч.
М3 =
1*4*1528 = 6112 тыс.отт/ч.
Годовая
производственная мощность:
Мгод=21392+24448
+ 6112 = 51952 тыс.отт/ч.
Коэффициент
интенсивной загрузки:
Коэффициент
интегральной загрузки:
Расчет потребности
печатного участка в материалах и энергоресурсах представлен в табл. 8.2.
Таблица8.2.
Расчет
потребности в материалах и энергоресурсах
|
Наименование материалов и энергоресурсов
|
Удельная норма расхода на
1000 лист-отт.
|
Планируемый объем производимой продукции
в натуральном выражении, тыс. лист-отт.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах
на весь выпуск продукции
|
Цена единицы материалов и энергоресурсов
|
Годовая потребность в материалах и
энергоресурсах в стоимостном выражении, тыс. р.
|
|
1. Бумага
|
1,04 тыс. лист
|
50 000
|
52
тыс. лист.
|
0,2 тыс.
р/лист
|
10,4
|
|
2. Краска
|
0,153 кг
|
7,65 кг
|
6,6 тыс.р/кг
|
50,49
|
|
3. Вода
|
0,013
м3
|
0,65 кВтч
|
0,132
тыс. р/м3
|
0,858
|
|
4.Электроэнергия
|
4,419
кВТч
|
220,95
Гкал
|
0,0343
тыс.р/кВТч
|
7,578
|
|
5. Тепловая
энергия
|
0,030
Гкал
|
1,5
м3
|
13,357
тыс.р/Гкал
|
20,035
|
|
|
|
|
ИТОГО:
|
89,361
|
Из расчетов следует,
что потребности в материалах и энергоресурсах увеличились на 18,49 тыс. р., т.
е. 89,361-70,871=18,49тыс. р.
Таблица 8.3.
Расчет суммы
амортизационных отчислений
|
Элементы ОПФ
|
Стоимость ОПФ, тыс. р.
|
Амортизационные отчисления
|
|
Норма,
%
|
сумма,
тыс. р.
|
|
1. Здание
|
438 000
|
2,4
|
10 512
|
|
2. Машины и оборудование
|
964 180
|
10
|
96 418
|
Сумма амортизационных
отчислений увеличилась на 418 тыс.р., т.е. 96418-96000=418 тыс. р.
Составляем
плановую калькуляция себестоимости продукции (табл.7.4.), с учетом расчетов
потребности печатного участка в материалах и энергоресурсах.
Таблица 8.4.
Плановая
калькуляция себестоимости продукции
|
Статьи
расходов
|
Сумма расходов на годовой выпуск, тыс. руб.
|
Затраты на
1 л.-от. продукции, тыс.руб.
|
|
1. Сырье и материалы
|
49,3984
|
0,001206
|
|
2. Топливо и энергия на технологические
цели
|
22,091
|
0,004449
|
|
3. Заработная плата основных
производственных рабочих
|
29 442,7
|
0,588
|
|
4. Отчисления в бюджет и внебюджетные
фонды
|
11 777,08
|
0,235
|
|
5. Общепроизводственные расходы
|
482 537
|
9,65
|
|
6. Общехозяйственные расходы
|
44 164,05
|
0,883
|
|
7. Коммерческие расходы
|
12 774,4
|
0,25
|
|
ИТОГО полная себестоимость
|
580802,8
|
11,6
|
Из расчетов
видно, что при вложении инвестиций в ОПФ, увеличивается объем производства и
снижается себестоимость продукции. Так, себестоимость единицы продукции до
вложений инвестиций составляло 14,5 тыс. руб., а после –11,6 тыс.руб. (разница
–2,9 тыс. руб.).
Годовая экономия:
,
где Н – разница показателей
себестоимости после и до вложений инвестиций;
Vпр. – объем
производства продукции после вложений инвестиций;
- объем производства продукции до и после вложений
инвестиций;
Цотп –
отпускная цена единицы продукции;
С1 – себестоимость
продукции до вложений инвестиций;
С – стоимость ОПФ после и до
вложений инвестиций;
На –
норма амортизационных отчислений 10%.
Эгод. =
2.9*50000+10 000(17,69-14,5)-41,8 = 176858,2 тыс. руб.
Чистая прибыль:
ЧП=Эгод(1
- ), где Нпр
= 24%
ЧП =
176858,2*0,76= 134412,2 тыс.р.
Амортизационные
отчисления:
,
где С – стоимость ОПФ после и
до вложений инвестиций;
На –
норма амортизационных отчислений 10%.
А= тыс. р.
Чистый доход:
ЧД = ЧП+А
ЧД = 134 412,2 + 41,8 =134454 тыс.
р.
Период возврата
инвестиций:
,
где К – капитальные
затраты (инвестиции) =4 180 тыс. р.
заключение
Эффективная
деятельность предприятия в условиях рыночной экономики в значительной степени
зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю
перспективу своего развития, то есть от прогнозирования. Невозможно добиться
положительных результатов деятельности, если не планировать своих действий и не
прогнозировать последствия.
Разработка программы
(бизнес–плана) – является одной из важнейших предпосылок оптимального
управления производством.
Бизнес – план можно
сравнить с дорожной картой, которой пользуются водители автомобилей и где
проектируется маршрут движения, возможные препятствия и пути объезда.
В курсовой работе
был разработан бизнес – план печатного участка РУП «Издательский центр БГУ».
Были предложены маркетинговые мероприятия, направленные на привлечение
дополнительного числа заказчиков, составлен и обоснован производственной
мощностью план производства продукции участка, рассчитана численность
промышленно-производственного персонала и фонд оплаты труда, составлена калькуляция
себестоимости продукции, определены основные экономические показатели работы
печатного участка. Также были предложены мероприятия по реконструкции печатного
участка, путем вложения инвестиций в ОПФ. В результате достигли увеличения
объёма производства и коэффициента интегральной загрузки производственной
мощности, уменьшили себестоимость единицы продукции. Отмечу, что в результате
проведения мероприятий по реконструкции печатного участка не происходило
сокращение штатов, что в нынешнем экономическом положении можно расценивать как
положительный социальный эффект.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Экономика предприятия В. Я. Хрипач, Г. З. Суша,
Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. ¾ Мн.: Экономпресс, 2000 г.
2. Производственные процессы в
полиграфии. Проектирование и расчет Левин Ю. С., Матвеев П. А., Маудрих К. Д. ¾ М.: Книга, 1985 г.
3. Бизнес – план компании Э. А. Уткин ¾ М.: Книга, 2000 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх