|  Проект бизнес-плана по модернизации оборудования печатного цеха УП МФЦП |
|
15
|
|
|
|
Всего
|
|
990,715
|
7.2.2. Расчёт амортизационных отчислений
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя
из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации
по отдельным группам основных производственных фондов представлена в табл. 7.5.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
, (7.6)
где – норма амортизации; – первоначальная стоимость
ОПФ.
Таблица 7.5
Расчет суммы
амортизационных отчислений169608
|
|
Элементы ОПФ
|
Амортизационные отчисления
|
|
Норма, %
|
сумма, тыс. р
|
|
1. Здание
|
4.55
|
604,939
|
|
2. Машины и оборудование
|
5.88
|
781,575
|
Норма
амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного
использования (работы) основных средств:
, где
22 - срок службы зданий, лет
, где 17
- средний срок службы машин и оборудования, лет.
Сумма амортизационных отчислений на выпуск продукции
определяется исходя из расходов на оплату труда.
Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:
, (7.6)
где – процент амортизационных
отчислений, 29%; Ро.т.– расходы на оплату труда, р.
7.2.3.
Расчёт сметы общепроизводственных расходов
Смета
общепроизводственных расходов рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с
применением укрупненных показателей. Результаты расчёта приведены в табл. 7.6.
Таблица
7.6
|
Наименование статей
расходов
|
Сумма
|
|
1. Амортизация
оборудования и транспортных средств
2. Эксплуатация
оборудования и транспортных средств
3. Ремонт оборудования
и транспортных средств
4. Внутризаводское
перемещение грузов
5. Износ малоценных и
быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
6. Прочие расходы
7. Содержание аппарата
управления цеха с
отчислениями
8. Содержание
неуправленческого
цехового персонала с
отчислениями
9. Амортизация зданий,
сооружений и инвентаря
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря
12. Испытания, опыты, исследования
13. Рационализация и изобретательство
14. Охрана труда
15. Износ и ремонт малоценного и
быстроизнашивающегося инвентаря
16. Прочие расходы
Итого
|
54096 тыс. руб.
326826,36 тыс. руб
32560 тыс. руб
22765 тыс. руб
17983 тыс. руб
1821,2 тыс. руб
34712,5 тыс. руб
181570,2 тыс. руб.
50823,5 тыс. руб.
12210 тыс. руб.
25025 тыс. руб.
173,5625 тыс. руб.
347,125 тыс. руб.
21628,27 тыс. руб.
5670 тыс. руб.
9000 тыс. руб.
836628,8175 тыс. руб.
5670 тыс. руб.
9000 тыс. руб.
836628,8175 тыс. руб.
|
Калькуляция себестоимости продукции
приведена в табл.7.7.
Таблица 7.7
Калькуляция
себестоимости продукции
|
Наименование
калькуляционных статей расходов
|
Затраты на
годовой выпуск, тыс. руб.
|
Затраты на
единицу продукции,
тыс. руб.
|
Пояснения к
расчету
|
|
1. Материалы
|
1665,960
|
3,331
|
Табл. 7.4
|
|
2. Покупные
полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
---------------
|
--------------
|
|
|
3. Возвратные
отходы (вычитаются)
|
---------------
|
--------------
|
|
|
4. Топливо и
энергия на технологические цели
|
812,784
|
1,626
|
Табл. 7.4
|
|
5. Расходы на
оплату труда
|
4781,082
|
9,562
|
Приложение 2
|
|
6. Договор
подряда
|
1643
|
3,286
|
Приложение 2
|
|
7. Отчисления в
бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
|
2248,429
256,963
19,124
|
4,497
0,514
0,038
|
На соц.
Страхование.
Чрезвычайный налог.
фонд занятости
Страхование от
несч. Случаев
|
|
8. Расходы на
подготовку и освоение производства
|
382,487
|
0,765
|
5–10% от ст. 5
|
|
9. Амортизационные
расходы
|
1386,514
|
2,773
|
29% от расходов
на оплату труда
|
|
10. Прочие
производственные расходы
|
2629,595
|
5,25919
|
55% от расходов
на оплату труда
|
|
11.
Производственная себестоимость
|
15758,623
|
31,517
|
Σ п. 1–10
|
|
14.
Рентабельность
|
20%
|
|
|
|
15. Оптовая цена
|
18910,348
|
37,821
|
|
8.
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
8.1. Расчёт прибыли от реализации
продукции
Рассчитываем
планируемую прибыль по формуле:
, (8.1)
где
– себестоимость
единицы продукции; –
планируемая прибыль; –
планируемая рентабельность продукции 20%.
тыс. руб
Оптовая
цена продукции будет равна
, (8.2)
руб
Рассчитаем
отпускную цену продукции по формуле:
, (8.3)
Где
Еп = 3%– единый платеж;
– налог на добавленную стоимость.
Единый
платеж рассчитывается по формуле:
(8.4)
Налог
на добавленную стоимость рассчитывается по формуле:
. (8.5)
руб
Таким
образом, отпускная цена продукции по формуле (8.3) равна:
руб
8.2.
Расчёт балансовой и чистой прибыли
Рассчитываем балансовую прибыль по формуле:
. (8.6)
где
– прибыль от реализации продукции; – прибыль от внереализационных
мероприятий.
тыс. руб
Рассчитываем
чистую прибыль. Она определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и
начисленного налога на прибыль. В свою очередь налогооблагаемая прибыль – это разница между балансовой прибылью и
налога на недвижимость минус прибыль, которая не облагается налогом.
Так
как прибыль по предприятию составила 1064 млн. руб., а налог на недвижимость
139 млн. руб. (приложение 3), то имея прибыль 3,151725 млн. руб. налог на
недвижимость составит 411,7385 тыс. руб
(8.7)
тыс. руб
Налог
на прибыль составляет 24% от суммы налогооблагаемой прибыли:
тыс. руб
Налог
в местный бюджет 5% от разности тыс. руб
Сумма
чистой прибыли определится по формуле:
. (8.8)
тыс. руб
Расчет прибыли и
ее распределение
|
Показатели
|
Значение, тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
|
1. Объем производства в стоимостном выражении
|
18910,348
|
|
2. Полная себестоимость продукции
|
15758,623
|
|
3. Прибыль от реализации продукции
|
3151,725
|
|
4. Налог на недвижимость
|
411,7385
|
|
5. Льготируемая прибыль
|
|
|
6. Налогооблагаемая прибыль
|
2739,986
|
|
7. Налог на прибыль
|
657,597
|
|
8. Налог в местный бюджет
|
104,119
|
|
9. Чистая прибыль
|
1978,27
|
8.3.
Расчёт рентабельности
Рассчитаем
рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле
Р = (Пр
/ С) × 100%,
где Пр
– прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
С –
полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
9. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ
ПЛАН
Инвестиционный план является заключительным разделом
бизнес-плана, в котором излагается план получения средств для создания или
расширения предприятия.
Инвестиции – вложения средств с целью
сохранения и увеличения капитала, получения дохода, обновления и модернизации
оборудования и улучшения экономических показателей цеха.
Реальные инвестиции – это вложение
средств в приобретение (аренду) земли, основные фонды и оборотные средства, нематериальные
и другие активы.
Инвестиционная стратегия дает возможность определить
следующие основные аспекты:
ü срок окупаемости проекта;
ü момент получения инвесторами первых прибылей
на вложенный капитал,
ü размер этих прибылей.
В книжно-журнальном цехе планируется
замена устаревших узлов двухкрасочной листовой офсетной ПМ Р-24-5 sw, четырехкрасочной листовой офсетной
ПМ RA 104-4 и модернизация машины Четырехкрасочная
листовая офсетная ПМ P-44-5. В следствие замены,
будет увеличена производительность машин, уменьшение брака в результате
различных неполадок в машинах.
Ведущее
оборудование печатного цеха МФЦП
|
Наименование оборудования
|
Год выпуска
|
Часовая производительность,
отт/ч
|
Количество единиц однотипного оборудования
|
|
Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ RA
104-4
|
1998
|
9500
|
1
|
|
Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-5 sw
|
1992
|
6000
|
2
|
|
Двухкрасочная листовая офсетная ПМ Р-24-3
|
1990
|
6500
|
1
|
|
Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5
|
1989
|
6000
|
2
|
Эффективный фонд времени работы
оборудования .
определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в
планируемом году. Из ранее приведенных расчетов, =199 дней или 1592 часа.
В этом случае производственная
мощность будет равна:
отт.
Расчет потребности печатного участка
в материалах и энергоресурсах представлен в таблице 9.1.
Таблица 9.1
Расчет потребности в
материалах и энергоресурсах
|
Наименование материалов и энергоресурсов
|
Удельная норма расхода на 1000 л/отт.
|
Планируемый объем производимой продукции в натуральном
выражении, тыс. л/отт.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах на весь
выпуск продукции
|
Стоимость материалов и энергетических ресурсов, тыс.
р.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах в
стоимостном выражении, тыс. р.
|
|
Бумага
|
1.03 тыс. лист
|
7,5
|
7,725тыс. лист.
|
0,08
|
0,618
|
|
Краска
|
4,02 кг
|
30,15 кг
|
23,17
|
698,576
|
|
Вода
|
0.15 м3
|
1,125 м3
|
0,3
|
0,338
|
|
Электроэнер-гия
|
110,17 кВТч
|
826,275 кВтч
|
0,18
|
148,73
|
|
Тепловая энергия
|
4,9 Гкал
|
36,75 Гкал
|
0,4
|
14,7
|
|
|
|
Всего
|
|
862,962
|
Из расчетов следует, что потребность
в материалах и энергоресурсах уменьшилась на 443,311 тыс. руб., т. е. 990,715-862,962=127,753тыс.
руб.
Расчёт
рентабельности
Рассчитаем
рентабельность продукции. Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле
При определении экономической эффективности
проектируемого мероприятия должна быть установлена его экономическая целесообразность.
Проектируемое мероприятие будет экономически эффективным,
если период возврата инвестиций (Тв) будет ниже нормативного (4
года).
Расчет потребности в материалах и энергоресурсах до
осуществления мероприятия представлен в таблице 9.2:
|
Наименование материалов и энергоресурсов
|
Удельная норма расхода на 1000 л/отт.
|
Планируемый объем производимой продукции в натуральном
выражении, тыс. л/отт.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах на весь
выпуск продукции
|
Стоимость материалов и энергетических ресурсов, тыс.
р.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах в стоимостном
выражении, тыс. р.
|
|
Бумага
|
1.03 тыс. лист
|
20000
|
20600тыс. лист.
|
0,08
|
1648
|
|
Краска
|
4,52 кг
|
90400 кг
|
23,17
|
2094568
|
|
Вода
|
0.2 м3
|
4000 м3
|
0,3
|
1200
|
|
Электроэнер-гия
|
140,17 кВТч
|
2803400 кВтч
|
0,18
|
504612
|
|
Тепловая энергия
|
5 Гкал
|
100000 Гкал
|
0,4
|
40000
|
|
|
|
Всего
|
|
2642028
|
Таблица 9.2
Расчет потребности в
материалах и энергоресурсах
Расчет потребности печатного участка
в материалах и энергоресурсах после осуществления мероприятия представлен в
таблице 9,3.
Таблица 9,3
Расчет потребности в
материалах и энергоресурсах
|
Наименование материалов и энергоресурсов
|
Удельная норма расхода на 1000 л/отт.
|
Планируемый объем производимой продукции в натуральном
выражении, тыс. л/отт.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах на весь
выпуск продукции
|
Стоимость материалов и энергетических ресурсов, тыс.
р.
|
Потребность в материалах и энергоресурсах в
стоимостном выражении, тыс. р.
|
|
Бумага
|
1.03 тыс. лист
|
24000
|
24720 тыс. лист.
|
0,08
|
1977,6
|
|
Краска
|
4,02 кг
|
96480 кг
|
23,17
|
2235441,6
|
|
Вода
|
0.15 м3
|
3600 м3
|
0,3
|
1080
|
|
Электроэнер-гия
|
110,17 кВТч
|
2644080 кВтч
|
0,18
|
475934,4
|
|
Тепловая энергия
|
4,9 Гкал
|
117600 Гкал
|
0,4
|
47040
|
|
|
|
Всего
|
|
2761473,6
|
Из расчетов следует, что
потребность в материалах и энергоресурсах увеличились на 2761473,6-2642028=119,4456
млн. руб.
Расчет суммы
амортизационных отчислений до осуществления мероприятия
|
Элементы ОПФ
|
Стоимость ОПФ,
млн. р
|
Амортизационные отчисления
|
|
Норма, %
|
сумма, млн. р
|
|
1. Здание
|
550
|
4.55
|
25,025
|
|
2. Машины и оборудование
|
960
|
5.88
|
56,448
|
Расчет суммы
амортизационных отчислений после осуществления мероприятия
|
Элементы ОПФ
|
Стоимость ОПФ,
млн. р
|
Амортизационные отчисления
|
|
Норма, %
|
сумма, млн. р
|
|
1. Здание
|
560
|
4,55
|
25,48
|
|
2. Машины и оборудование
|
970
|
5,88
|
57,036
|
Сумма амортизационных отчислений
увеличилась на 1043 тыс. руб.
Годовая экономия:
,
– объем производства
продукции до и после вложений инвестиций; – отпускная цена единицы продукции; – себестоимость
продукции до вложений инвестиций; – стоимость ОПФ после и до вложений
инвестиций; –
норма амортизационных отчислений 10%.
тыс. руб.
Чистая прибыль:
тыс. руб
Изменение
амортизационных отчислений будет равно:
тыс. руб
Изменение чистого
дохода составит:
тыс. руб
Срок возврата инвестиций:
года
10. Оценка рисков и страхование
Деятельность
фабрики связана с рядом хозяйственных рисков, для предотвращения которых
приняты соответствующие меры.
На
снижение производственного риска направлена программа по своевременному
ремонту, профилактике и обновлению производственного оборудования. Проведено
страхование автотранспорта фабрики.
Для
предотвращения нежелательных последствий коммерческого риска на фабрике
проведены маркетинговые исследования рынка материально-технического обеспечения
полиграфического производства и рынка сбыта для продукции фабрики; с целью
привлечения заказчиков приняты меры по совершенствованию ценообразования и
снижению производственных затрат.
На
фабрике накоплен большой опыт работы по заключению коммерческих договоров,
имеется банк данных поставщиков, заказчиков, покупателей.
В
качестве гарантий соблюдения партнерами договорных обязательств используется
право судебной защиты имущественных прав фабрики в соответствии с
законодательством РБ и международными соглашениями.
Для
страхования экспортных контрактов фабрика может применить механизм их
страхования с использованием фонда поддержания экспорта в установленном
порядке.
Гарантией
снижения социально-психологического риска является своевременное и полное
перечисление средств в фонды системы государственного социального страхования,
из которых производится выплата пенсий, пособий, расходов на
санаторно-курортное лечение и иные выплаты.
Проведена регистрация фабрики в качестве страхователя
работников от несчастных случаев на производстве с перечислением
соответствующих взносов страховщику РУП «Белгосстрах».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения
курсового проекта был разработан бизнес-план печатного цеха книжно-журнального участка
Минской Фабрики Цветной Печати. Были разработаны основные маркетинговые
мероприятия, направленные на привлечение дополнительного числа заказчиков,
составлен и обоснован производственной мощностью план производства продукции
цеха, рассчитана численность промышленно-производственного персонала и фонд
оплаты труда, составлена калькуляция себестоимости продукции, определены
основные финансовые показатели работы цеха, а также возможные препятствия на
пути их достижения и меры по их предотвращению. Были предложены некоторые
мероприятия по усовершенствованию и модернизации оборудования, что привело к
снижению себестоимости продукции, а, следовательно, увеличение прибыли. Была
подсчитана эффективность проведенных мероприятий и срок окупаемости вложенных
инвестиций.
Таблица 21
Основные
технико-экономические показатели бизнес-плана
|
Наименование показателя
|
Отчет
|
План
|
|
Объем выпускаемой продукции в натуральном выражении,
тыс. л./отт.
|
20000
|
24000
|
|
Коэффициент использования производственной мощности
|
0,31
|
0,37
|
|
Объем выпускаемой продукции в стоимостном выражении,
млн. руб.
|
756,420
|
907704
|
|
Численность работающих, чел.
В т. ч. рабочих
|
38
30
|
38
30
|
|
Производительность труда одного работающего, млн.
руб.
|
19,90579
|
23886,95
|
|
Полная себестоимость единицы продукции, руб.
|
31517
|
31517
|
|
Материалоемкость продукции, руб./ руб.
|
0,069
|
0,069
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./ руб.
|
0,833
|
0,833
|
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
|
126,080
|
151296
|
|
Прибыль чистая, млн. руб.
|
79,128
|
98,875
|
|
Рентабельность продукции, %
|
12,5
|
13,1
|
|
Суммарная годовая экономия, млн. руб.
|
|
+25111,7
|
|
Срок окупаемости инвестиций, лет
|
|
3,65
|
ЛИТЕРАТУРА
1.
Бизнес-план:
порядок составления для получения кредита, инвестиций и создания совместного
предприятия/ Под. ред. В. Г. Гавриленко. Мн.: Право и экономика, 1994.
2.
Буров В.
П., Морошкин О. К., Новиков О. К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный
пример. М.: Изд-во ЦИПКК, 1995.
3. Акулич
И.Л., Демченко Е.В. "Основы маркетинга" – учеб. пос. для
экономических специальностей, Мн, "Высшая школа", 1999.
4.
Кабушкин
Н.И. Основы менеджмента. — Мн.: БГЭУ, 1996.
5.
Родиевский
М. В., Ковальков М. П. Бизнес-план предприятия. Методические рекомендации для
работников предприятий, организаций и предпринимателей. Мн.: Госэкономплан РБ,
НИЭИ, 1994.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх