|  Повышение финансовой устойчивости и доходности коммерческого предприятия ООО "МАП" |
|
51,28
|
20
|
51,28
|
|
В т.ч. здания , оборудования (122)
|
0
|
|
20
|
|
|
|
|
3. Сырье, материалы и др.(211)
|
9
|
75,00
|
16
|
41,03
|
7
|
-33,97
|
|
4. Незавершенное пр-во (213)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
|
Итого (РА)
|
12
|
100,00
|
39
|
100,00
|
27
|
0,00
|
По отношению к сфере производства оборотные активы
делятся на 2 группы:
1) оборотные производственные фонды;
2) фонды обращения.
Таким образом, соотношение между статьями оборотных
средств образует структуру, приведенную в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ структуры оборотных активов “МАП” за 2001 г.
|
|
Показатель
|
На начало
|
года
|
На конец
|
года
|
Изменения
|
|
В тыс. руб.
|
В%к итогу
|
В тыс. руб.
|
В%к итогу
|
В тыс. руб.
|
Уд. веса %
|
|
1. Запасы
(с.210-217)
|
15
|
41,7
|
47
|
66,2
|
32
|
24,5
|
|
1.1. В т.ч. готовая
продукция и товары отгруженные (214+215)
|
6
|
16,7
|
31
|
43,7
|
25
|
27,0
|
|
2. Итого вложенные
в оборотные активы (290-217-270)
|
36
|
100,0
|
71
|
100,0
|
35
|
0,0
|
|
2.1.0ПФ(стр.1-стр.1.1.+
прочие)
|
9
|
25,0
|
16
|
22,5
|
7
|
-2,5
|
|
2.2.ФО(стр.2-стр.2.1.)
|
27
|
75,0
|
55
|
77,5
|
28
|
2,5
|
По сравнению с началом года (смотри таблицу 2.4)
величина вложений в оборотные активы увеличилась на 35 тыс.руб. Структура
активов на начало и на конец анализируемого периода изменилась, но, тем не
менее, доля фондов обращения превышает долю оборотных производственных фондов.
Перевес в сторону фондов обращения является типичным для предприятия
торгово-закупочной сферы, т.к. для реализации товарных запасов требуется
дополнительное время, что в свое очередь, снижает процесс оборачиваемости
оборотных средств и приводит к увеличению затрат на их хранение.
Анализ ликвидных активов представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ ликвидных активов “МАП” за 2001 г.
|
Ликвидные активы
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменение
|
|
в тыс.
руб.
|
в % к итогу
|
в тыс. руб.
|
в%к итогу
|
в тыс. руб.
|
В%
|
|
1. Денежные
средства (26®
|
3
|
14,3
|
24
|
100,0
|
21
|
85,7
|
|
В
т.ч. расчетный счет (262+263)
|
3
|
14,3
|
24
|
100,0
|
21
|
85,7
|
|
2. Товары
отгруженные (215)
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
|
3. Дебиторы
(230+240)
|
18
|
85,7
|
0
|
0,0
|
-18
|
-85,7
|
|
4. Краткосрочные
финансовые вложения (250)
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
0
|
0,0
|
|
Итого ликвидных
активов
|
21
|
100,0
|
24
|
100,0
|
3
|
|
Наиболее ликвидные активы (смотри таблицу 2.5) -
денежные средства на конец года увеличились на 21 тыс. руб., их удельный вес в
структуре ликвидных активов изменился и составляет 100%. Превышение притока над
оттоком денежных средств свидетельствует о финансовом улучшении работы предприятия.
Результаты анализа дебиторской и кредиторской
задолженности представлены в таблице 2.6.
Кредиторская задолженность предприятия (смотри таблицу
2.6) превышает дебиторскую: на начало года – 2 тыс. руб., на конец года – 35
тыс. руб. Дебиторская задолженность отсутствует, что позволяет предприятию
использовать все средства, которые оно получает на планируемые цели (расчеты с
кредиторами, бюджетом, и др.). Тем не менее, основная доля кредиторской
задолженности приходится на расчеты с бюджетом, персоналом, фондами и в будущем
может вылиться в проблемы.
Таблица 2.6
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
|
Дебиторская задолженность
|
Начало года
|
Конец года
|
Изм.
|
Кредиторская задолженность
|
Начало года
|
Конец года
|
Иэм.
|
|
1. За товары, работы и услуги (241)
|
0
|
0
|
0
|
1. За товары, работы и услуги (621)
|
394
|
380
|
-14
|
|
2.Векселя к получению(242)
|
0
|
0
|
0
|
2. По векселям (622)
|
0
|
0
|
0
|
|
3. Прочие дебиторы (240-стр.1.-стр.)
|
18
|
0
|
-18
|
З.По оплате труда (624)
|
4
|
8
|
4
|
|
Справочно: товары отгруженные (215)
|
0
|
0
|
0
|
4. По госуд. внебюджетным фондам (625)
|
2
|
3
|
1
|
|
|
|
|
5. По расчетам с бюджетом (626)
|
14
|
22
|
8
|
|
|
|
|
6. Прочие кредиторы (620-стр. 1,2,3,4,5)
|
0
|
2
|
2
|
|
Итого дебиторская задолженность (240)
|
18
|
0
|
-18
|
Итого кредиторская задолженность (620)
|
18
|
0
|
-18
|
|
Превышение кредиторской задолженности над
дебиторской (пассивное сальдо)
|
2
|
35
|
33
|
Превышение дебиторской задолженности над
кредиторской (активное сальдо)
|
|
|
|
Увеличилась кредиторская задолженность по оплате труда
на 4 тыс. руб., Возрос долг по уплате в бюджет на 8 тыс.руб., долг по
внебюджетным фондам на 1 тыс. руб. В целом можно сделать вывод, что если
предприятие предпримет меры то может либо увеличить объемы производства, либо
привлечь заемные средства и рассчитаться с задолженностью.
Анализ источников формирования активов начинают с
изучения их структуры и динамики (таблица 2.7).
Из таблицы 2.7 видно, что собственный капитал на конец
года больше заемного капитала (удельные веса соответственно 62,77:37,23%%).
Причем темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала.
Увеличение собственных средств произошло за счет роста нераспределенной
прибыли. Заемный капитал на 100% состоит из кредиторской задолженности, которая
на конец года увеличилась на 15 тыс. рублей.
Таблица 2.7
Структура и динамика источников капитала “МАП” в 2001 г.
|
Пассив
|
Начало года
|
Конец года
|
Изменение
|
Темп
|
|
В тыс. руб.
|
В%к ВБ
|
В тыс. руб.
|
В%к ВБ
|
В тыс. руб.
|
Уд. веса
|
роста,
|
|
1. Собственный капитал (490), в т.ч. :
|
19
|
48,72
|
59
|
62,77
|
40
|
14,05
|
310,53
|
|
1.1. Уставный капитал (410)
|
8
|
20,51
|
8
|
8,51
|
0
|
-12,00
|
100,00
|
|
1.2.Добавочный капитал (420)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
|
1.3. Резервный капитал (430)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
-
|
|
1.4. Фонд соц. сферы (440)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,00
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх