|  Учет и анализ розничного товарооборота ЗАО "Дом торговли Рамонак" |
|
Фактически за
прошлый 2002 год
|
Фактически за
отчетный 2003 год
|
Отклонение от
прошлого года
|
В % к прошлому
году
|
|
Розничный
товарооборот, тыс. руб.
|
4179500
|
6154270
|
1974770
|
147,2
|
|
Среднегодовая
стоимость основных производствен-ных средств, тыс. руб.
|
1297428
|
1710865
|
413437
|
131,9
|
|
Фондоотдача
всех основных производственных средств, р. (стр.1 : стр.2)
|
3,221
|
3,597
|
0,376
|
111,7
|
|
Фондоемкость
всех основных производствен-ных средств, р.
(стр.2
: стр.1)
|
0,310
|
0,278
|
-0,032
|
89,6
|
|
Среднесписочная
числен-ность торговых работников, человек
|
97
|
103
|
6
|
106,2
|
|
Фондовооруженность
труда торговых работников,
тыс. руб. (стр.2 : стр. 5)
|
13375,5
|
16610,3
|
3234,79
|
124,2
|
В динамике розничный
товарооборот возрос на 47,2%, в том числе за счет увеличения среднегодовой
стоимости производственных основных средств на 31,9% и благодаря повышению
фондоотдачи на 15,3% (47,2 – 31,9).
В отчетном году фондоотдача
всех основных производственных основных средств составила 3,597 р., что на
0,376 р. выше прошлого года.
На фондоотдачу большое
влияние оказывает переоценка (дооценка или уценка) основных средств. При
дооценке основных средств фондоотдача снижается, при уценке – растет. Для
измерения влияния этого фактора на фондоотдачу необходимо определить ее уровень
с учетом переоценки основных средств и сравнить с фактической фондоотдачей
отчетного года. За счет дооценки среднегодовая стоимость основных
производственных средств по предприятию возросла на 529715 тыс. руб. Определим
фондоотдачу за отчетный год с учетом дооценки основных средств: 6154270 :
(1710865-529715) = 5,210 р. Таким образом, дооценка производст-венных основных
фондов на 529715 тыс. руб. привела к снижению фондоотдачи на 1,613 р. (3,597 –
5,210), что составляет 50,1% к фактическому ее размеру за прошлый год (1,613 :
3,221х100).
Фондоемкость всех
производственных основных средств в отчетном году составила 0,278 р. и
снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,032 р.. Как положительное
необходимо отметить увеличение фондовооруженности труда торговых работников.
Для изучения и оценки
влияния материально-технической базы торговли на раз-витие розничного
товарооборота ЗАО «Дом торговли Рамонак» составим табл. 3.15.
3.15 Алгоритм
расчета влияния материально-технической базы торговли на развитие розничного
товарооборота в действующих ценах
ЗАО «Дом торговли Рамонак», тыс. руб.
|
|
Факторы
|
Влияние на динамику товарооборота
|
|
расчет
|
сумма, тыс. руб.
|
|
Изменение
среднегодовой стоимости производственных основных средств
|
+413437
х 3,221
|
+1331680,6
|
|
Изменение
фондоотдачи производственных основных средств
|
+0,376
х 1710865
|
+643285,2
|
|
ВСЕГО
|
|
+1974965,8
|
Примечание. Источник:
собственная разработка
Рост среднегодовой стоимости всех
производственных основных средств обеспечил увеличение объема товарооборота по
сравнению с прошлым годом на 1331680,6 тыс. руб. Повышение фондоотдачи в
динамике способствовало росту розничного товарооборота на 643285,2 тыс. руб.
В процессе анализа эффективности
использования материально-технической базы магазина следует определить, как
изменилось по сравнению с планом торговая площадь площадь, количество рабочих
дней за год, средняя продолжительность рабочего дня и выработка (объем
товарооборота) на 1 м2 торговой площади за 1 час работы и как
повлияли эти факторы на развитие товарооборота.
По данным таблицы 3.16 изучим режим работы
структурных подразделений ЗАО «Дом торговли Рамонак».
Таблица 3.16 Информация о режиме работы структурных подразделений
ЗАО «Дом торговли Рамонак»
|
Показатель
|
Отчетный 2003 год
|
|
план
|
фактически
|
отклонение
|
% вып. плана
|
|
Торговая площадь, м2
|
864
|
864
|
---
|
100,0
|
|
Количество рабочих дней за год
|
330
|
328
|
-2
|
99,4
|
|
Средняя продолжи-тельность рабочего дня, часов
|
11,5
|
11,2
|
-0,3
|
97,4
|
|
Выработка на 1 м2 торговой площади за час
работы, тыс. руб.
|
1,819
|
1,939
|
+0,120
|
106,6
|
|
Розничный т/о в действующих ценах за год, млн. руб.
|
5964
|
6154
|
+190
|
103,2
|
Примечание. Источник: собственная разработка.
Показатели, характеризующие
режим работы структурных подразделений торгового предприятия, повлияли на
выполнение плана розничного товарооборота в различных направлениях: одни
способствовали его росту; другие привели к уменьшению розничной реализации
товаров. Для измерения влияния изменения режима работы структурных подразделений
ЗАО «Дом торговли Рамонак» на выполнение плана товарооборота применим прием
цепных подстановок, предварительно составив таблицу 3.17.
Таблица 3.17 Разработочная таблица для изучения влияния режима
работы структурных подразделений ЗАО «Дом торговли Рамонак» на выполнение плана
товарооборота за отчетный год
|
Показатель
|
Расчет
|
|
1-й
|
2-й
|
3-й
|
4-й
|
5-й
|
|
1. Торговая площадь, м2
|
План
864
|
Факт
864
|
Факт
864
|
Факт
864
|
Факт
864
|
|
2. Количество рабочих дней за год
|
План
330
|
План
330
|
Факт
328
|
Факт
328
|
Факт
328
|
|
3. Средняя продолжительность рабочего дня,
часы
|
План
11,5
|
План
11,5
|
План
11,5
|
Факт
11,2
|
Факт
11,2
|
|
4. Выработка на 1 м2 торговой
площади за час работы,
тыс. руб.
|
План
1,819
|
План
1,819
|
План
1,819
|
План
1,819
|
Факт
1,939
|
|
5. Розничный товарооборот в действующих
ценах за год
(стр.4 х стр.3 х стр.2 х стр.1 : :1000),
млн. руб.
|
План
5964
|
Пересчит.
5964
|
Пересчит.
5928
|
Пересчит.
5773
|
Фактич.
6154
|
Из данных таблицы 3.17
следует, что на выполнение плана розничного товарооборота повлияли следующие
факторы (в млн. руб.):
уменьшение количества
рабочих дней в году:
5928 – 5964 = - 36;
уменьшение продолжительности рабочего дня:
5773 – 5928 = - 155;
повышение выработки на 1 м2
торговой площади за час работы:
6154 – 5773 = +381.
ИТОГО: 6154 –
5964 = +190.
Материально-техническая база
торговли непосредственно связана с режимом работы магазина и, в частности, со
сменностью их работы, временем начала и окончания рабочего дня., временем
обеденного перерыва, выходными и санитарными днями.
По ЗАО «Дом торговли
Рамонак» следует изучить возможность повышения эффективности работы в отдельные
часы, особенно в вечернее время, когда идет основной поток покупателей. При
проведении такого анализа следует использовать хронометражные наблюдения и
провести подсчет выручки в отдельные часы работы магазина. Так, можно увеличить
время работы отдела магазина с 9 до 11 ч, или 22% [(11 - 9) : 9 х 100].
Исследования показывают, что при удлинении времени работы магазинов на 10%
прирост товарооборота составляет примерно 7% [3, с.104]. Следовательно,
удлинение времени работы магазина позволит увеличить розничный товарооборот в
предстоящем году на 948 млн. руб. [(6154х22х7) : (100х10)].
Изучение потоков покупателей
в отдельные часы по дням рабочей недели позволит разработать оптимальные
графики выхода на работу продавцов, кассиров, других работников, обеспечить в
часы пик привлечения максимально возможного числа работающих.
Для полного и всестороннего
анализа товарооборота предприятия по фактическим данным за 2001 – 2003гг. на
материалах изучаемого торгового предприятия проведем множественный
корреляционно-регрессионный анализ зависимости товарооборота от основных факторов
(приложение Н).
Для анализа влияния факторов
на товарооборот м млн. руб. (Ух) отобрана информация по четырем
факторам: фондоотдача, руб. (х1); товарооборачиваемость, дни (х2);
удельный вес розничного товарооборота продовольственной группы в общем объеме
товарооборота магазина, % (х3); выработка на одного торгового
работника, млн. руб. (х4).
Основная задача
корреляционно-регрессионного анализа – построение регрессионной модели, которая
позволяет количественно измерить влияние основных факторов на результативный
показатель.
По торговому предприятию ЗАО «Дом торговли
Рамонак» получена следующая функция товарооборота:
Ух= 0,0095 –
0,0023х1 – 0,0069х2+0,0005х3+0,5984х4.
Таким образом, рост фондоотдачи на 1 руб.
(первый фактор) привел к снижению товарооборота на 0,0023 млн. руб.; замедление
товарооборачиваемости (второго фактора) привело к снижению розничного
товарооборота на 0,0069 млн. руб.; при увеличении удельного веса
товарооборота продовольственной группы (третий фактор) на 1%, розничный
товарооборот магазина увеличится на 0,0005 млн. руб.; рост выработки на одного
торгового работника (четвертый фактор) на 1 млн. руб. увеличил товарооборот на
0,5984 млн. руб..
Множественный коэффициент детерминации (R2), показывающий долю влияния учтенных
факторов, включенных в корреляционную модель, на товарооборот очень велик. Он
составил 0,9976 , то есть на объем товарооборота повлияло 99,76% от всех
отобранных факторов. Коэффициент корреляции (R) составил 0,9973 , что теоретически свидетельствует об очень
высокой степени связи между отобранными факторами и товарооборотом.
Сопоставление рассчитанных на основе
корреляционно-регрессионного анализа прогнозных значений товарооборота с ее
фактическими значениями выявляет тенденцию оптимального развития этого
показателя.
Таким образом, проведенный
корреляционно-регрессионный анализ позволил выявить резервы роста
товарооборота, а именно увеличение фондоотдачи основных производственных
средств и ускорение товарооборачиваемости.
3.3 Обобщение
неиспользованных возможностей и экономическое обоснование прогнозных резервов
розничного товарооборота
После изучения степени
выполнения плана и динамики товарооборота, измерения влияния факторов на его
размер производят подсчет неиспользованных возможностей и резервов роста
розничной реализации товаров. Такими возможностями являются: предупреждение
недостатков в торговой деятельности предприятия, более эффективное
использование материально-технической базы торговли, товарных и трудовых
ресурсов. Для их обобщения составляют табл. 3.18.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх