При формировании бюджета на предстоящий период исходя из производственной программы используются рассчитанные нормы затрат труда и материально производственных запасов; разрабатываются показатели плана по труду и кадрам, плана материально-технического снабжения, плана повышения эффективности; проводится анализ использования бюджета за предшествующий период.

На затраты по добыче нефти и газа  не включаются затраты, выполненные в порядке оказания финансовой помощи и участия в деятельности других предприятий и организаций, все затраты должны быть произведены в интересах предприятия и соответствовать типовым методическим рекомендациям по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции, отраслевым инструкциям.

Для единообразия формирования себестоимости в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» в обществе разработано «Положение по бухгалтерскому учёту», которое предусматривает

 1. Полноту отражения фактов хозяйственной деятельности;

2. Своевременность отнесения затрат;

3. Единую структуру форм бухгалтерской отчётности;

4. Регулярное проведение инвентаризации;

 5. Калькулирование производственной деятельности.

Смета затрат на производство и плановые калькуляции составляются на основе установленных для планируемого периода технически обоснованных норм расхода материалов, реагентов, топлива и энергии, норм выработки и обслуживания рабочих мест, штатных нормативов, а также нормативов денежных затрат.

Расчёт затрат на сырьё, реагенты, материалы, технологическое топливо и энергию составляются на основе данных об объёме производства и технически обоснованных норм материальных ресурсов с учётом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии и организации производства. На основе натуральных расходных норм и цен на потребляемое сырьё, материалы и топливо определяются расходные нормы в стоимостном выражении.

Расчёт заработной платы составляется на основании штатных расписаний  , определяющих их численность и размер оплаты труда согласно тарифным соглашениям.

Отчисления на социальные нужды определяются согласно  законодательно установленных норм от суммы оплаты труда.

Налоги и сборы рассчитываются согласно законодательно установленных ставок от налогооблагаемой базы.

В процессе функционирования предприятие осуществляет различные по своему составу и назначению затраты. Их отнесение на себестоимость осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции, где чётко определён перечень затрат.

Формирование затрат в нефтедобывающей отрасли основывается на отраслевых особенностях и включает в себя:

1. Затраты по содержанию баз для заготовки и хранения материальных ресурсов;

2. Содержание аэродромов и вертолётных площадок;

3. Содержание подразделений, занятых выполнением лабораторных анализов, разработкой норм и нормативов;

4. Содержание пунктов питания;

5. Расходы на содержание учебно – курсовых комбинатов;

6. Содержание военизированных частей;

7. Затраты на содержание общепромысловых дорог.

Разработка предложений по уточнению механизма расчета доходной и расходой части бюджета:

 1.Сведения в единый баланс множество финансовых потоков, связанных с формированием доходов и затрат. При этом решается проблема их согласования как на уровне хозяйствующего субъекта, так и его отдельных подразделений, что создаёт полную ясность о том, как каждый рубль бюджета появляется на хозяйствующем субъекте, как он движется и используется;

2.Закрепление бюджетов за подразделениями, в связи с чем переносится значительная часть ответственности за уровень затрат в том числе заработной платы работников с руководителя хозяйствующего субъекта на руководителей этих подразделений. Руководители среднего звена получают возможность управлять доходами своих подразделений в рамках  бюджета общего хозяйствующего субъекта;

3. Реализации принципа материальной заинтересованности всего персонала в результатах работы как своего подразделения, так и хозяйствующего субъекта в целом, в конце бюджетного периода рассчитывается фактический фонд заработной платы по остаточному принципу как неиспользованная часть установленного ему лимита #"#">http://www.smartcat.ru/Terms/term_61718006.shtml конкуренция предприятия в условиях конкретного рынка;

3.3 Прогноз сбалансированности бюджетных средств и возможности

 решения производственных задач

Деятельность предприятия по обеспечению экономии затрат в подавляющем большинстве случаев требует затрат труда, капитала и финансов. Затраты по экономии издержек тогда эффективны, когда рост полезного эффекта превысит затраты на обеспечение экономии.

В современных условиях типичным является не сохранение потребительских качеств, а экономия на издержках в расчете на единицу полезного эффекта или других важных для потребителей характеристик. Что касается совершенствования организации производства и труда, то этот процесс, наряду с экономией на издержках за счет сокращения потерь, практически во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, то есть  экономию затрат живого труда. На нынешнем этапе экономического развития экономия живого труда в сравнение с экономией общественного труда дает более весомые результаты.

Ввести в эксплуатацию  компрессорную станцию низких ступеней сепарации на ЦППН, это позволит полностью использовать попутный газ для собственных нужд.

С целью поиска альтернативных химическому методу высокоэффектив-ных технологий борьбы с АСПО в глубинно-насосном оборудование провести опытно-промышленное испытание скважинных установок магнитной обработки жидкости.

Для ликвидации гидратных пробок применить  метод растепления гидратной пробки греющими веществами.

Осуществить мероприятия по утеплению устьевого оборудования нагнетательных скважин.

Продолжить установку насосных агрегатов с пониженной производи-тельностью, это позволит оптимизировать закачку воды и снизить потребление энергии.

Большинство месторождений ТПП «Урайнефтегаз» вступили в четвер-тую стадию разработки. Доля трудноизвлекаемых запасов растет с каждым годом. В сложившейся ситуации особую важность приобретает вопрос об активизации работ с трудноизвлекаемыми запасами. Благодаря выполнению целенаправленной программы по оптимизации системы заводнения на месторождениях, а так же программы первоочередных геолого-технологических мероприятий удалось восстановить и в настоящее время нарастить добычу нефти.

Создавшееся положение с целью увеличения добычи нефти, требует необходимости применения новых наукоемких технологий и технических средств. Для решения данного вопроса, необходимо:

1. Создать трехмерную геолого-технологическую модель по месторож-дениям, что позволит на более высоком техническом уровне осуществить мониторинг эксплуатации месторождений, распределить остаточные запасы нефти.

2. Увеличить объем геолого-технических мероприятий.

3. Ограничить водоприток в добывающие скважины по средством применения различных методов и технологий.

4. Провести интенсификация добычи нефти традиционными методами (увеличение объемов ПНД).

5. Оптимизировать систему ППД.

Для получения эффекта при проведении геолого-технологических мероприятий необходимо провести системный подход, направленный на одновременное повышение охвата пластов заводнением, путем изменения направления фильтрационных потоков и увеличения приемистости низкопроницаемых прослоев в нагнетательных скважинах, а так же интенсификация притока нефти.

Сохранение перспективной динамики цен на нефть и интенсивное внедрение мероприятий научно-технического прогресса позволят существенно увеличить возможные уровни добычи нефти.   

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет – это план предприятия в денежном выражении, подготовленный и ориентированный на определённый период времени в будущем. Бюджет производственных затрат представляет собой планирование себестоимости продукции и главной его задачей является формирование затрат на основе разработанных производственных программ согласно положения о составе себестоимости нефти и газа.

Объектом исследования является ТПП «Урайнефтегаз».

В первой главе дипломного проекта рассмотрен анализ эффективености использования бюджета прелдприятия,  анализ использования бюджетных средств по направлениям, оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия.  ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» и осуществляет свою деятельность в Шаимском нефтегазоносном районе с центром управления в г. Урае. ТПП не является юридическим лицом, имеет незаконченный баланс и текущий счет. Основными видами деятельности является: добыча нефти и газа; разведка нефтяных и газовых месторождений. Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства и 11 структурных подразделений по обслуживанию основного производства.

В результате проведенного анализа выявлены факторы, влияющие на отклонения от доведённого бюджета. Наибольшие отклонения в отчетном периоде произошли по статье «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды», «Услуги автотранспорта», «Капитальные ремонт». Отклонения по статье «Заработная плата» и «Отчисления на социальные нужды» произошли за счет увеличения численности и средней заработной платы работников. Услуги автотранспорта увеличились за счет роста тарифа на автоуслуги. Капитальный ремонт произошел в связи с увеличением затрат по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Отклонения по статье «Сырье и материалы» произошли по причине роста цен. По другим статья произошли отклонения в сторону уменьшения. Общий перерасход бюджетных средств в отчетном периоде составил 98701 тыс.руб.

 Проведение анализа необходимо для принятия управленческих решений в деятельности предприятия. Данные анализа учитываются при дальнейшем планировании, принимаются решении о разработке необходимых положений, регламентов в системе ТПП или выдвигается проблема на уровень вышестоящей организации. В ТПП проводиться ежемесячный анализ смет затрат по всем структурным подразделениям. Отклонения фактических затрат от плановых объясняется в пояснительной записке к анализу. Направления и меры по рационализации уровня  и структуры затрат на добычу нефти и газа разрабатываются по итогам ежемесячного анализа.

Во второй главе дипломного проекта рассмотрено обоснование  бюджетообразующих факторов, разработка мер по регулированию бюджетообразующих факторов, планирование производственных показателей.

Предложения по регулированию бюджетообразующих факторов:

1) мероприятия по улучшению использования материальных ресурсов – замена импортного деэмульгатора аналогичным отечественным.

При использовании отечественного деэмульгатора по более низким расценкам дает возможность уменьшить расходы на вспомогательные материалы на 2,08 тыс. руб., несмотря на увеличение удельного расхода

2) мероприятия по улучшению дисциплины использования трудовых ресурсов – приведение фактической численности рабочих в соответствии с нормативами.

В третьей главе дипломного проекта  рассмотрен операционный бюджет предприятия, расчет операционного бюджета и прогноз сбалансированности бюджетных средств.

Планирование операционного бюджета затрат является составной частью планирования производственно – хозяйственной деятельности. Планирование затрат базируется на утвержденных проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений.

Вышестоящая организация направляет основные технико – экономические показатели бюджета на планируемый период, а именно, объем добычи нефти и попутного газа, себестоимость 1 т нефти и 1000 м³ газа. ТПП формирует свою производственную программу и бюджет затрат.

 На первом этапе планирования предварительно определяют расходы по всем цехам НГДУ, т.е. разрабатывают цеховые сметы затрат, а также сметы цеховых и общехозяйственных расходов. На основании этих смет составляется калькуляция себестоимости нефти и газа.

 Снижение затрат – одно из основных условий повышения эффективности производства. Оно оказывает непосредственное влияние на величину прибыли предприятия. ТПП «Урайнефтегаз» постоянно проводит работу по снижению затрат, устранению всякого рода потерь и нерациональных затрат путем наиболее эффективного использования всех средств производства и труда, имеющихся в распоряжении предприятия и передовых форм организации производства, хозяйствования и стимулирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и сервис, 2000. – 256 с.

2.     Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-метод. посо­бие - М.: Финансы и статистика, 1997. – 248  с.

3.     Анализ влияния технологических и экономических факторов на динамику развития организации. // Экономический анализ. – 2002. -  № 2. - с.13-15.

4.     Анализ и обоснование хозяйственных решений: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1991. – 136 с.

5.     Анализ хозяйственной деятельности нефтяной и газовой промышленности /Л.Г. Злотникова, В.А. Колосков, Ф.Р. Матвеев, Н.Н. Победоносцева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1989. – 240 с.

6.     Андреев Е.Р. Мироносецкий Н.Н. Оптимизация управления предприятием (объединением). - Новосибирск: Наука, 1984. – 215 с.

7.     Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 288 с.

8.     Балабанов И.Т.  Анализ  и планирование  финансов хозяйствующего субъекта: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994. – 300 с.

9.     Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Конспект лекций. - М.: Инфра - М, 2002. – 250 с.

10. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник. – М.: Недра, 1988. – 200 с.

11. Бродкин А.С., Торопов В.А. Нормативный учет и себестоимость промыш­ленной продукции. - Киев: Техника, 1990. – 152 с.

12. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для ВУЗов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1990. – 319 с.

13. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: Инфра-М, 1999. – 392 с.

14. Годовые отчеты «Ремонтно – восстановительное управление №2 предприятия «Сургутгазпром»» за 2030 - 2005 гг.

15. Голубева И.В. Интенсификация и повышение эффективности промышлен­ного производства. - М.: Финансы и статистика, 1989. – 135 с.

16. Гончарова Э.А. Резервы снижения себестоимости. - М.: Экономика, 1987. – 223 с.

17. Деордица Ю.С., Нефедов Ю.М. Исследование операций в планировании и управлении: Учебное пособие. - Киев: Выща шк.,1991. – 270 с.

18. Журавлев В.В, Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Конспект лекций. - Чебоксары, Издательство ЧИЭМ СПб, 1999. – 135 с.

19. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. - М.: Экономика, 1984. –176 с.

20. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М,1996. – 284 с.

21. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Курс лекций. – Минск: Новое знание, 2002. – 635 с.

22. Исаков А.И., Лейзерович П.В. Планирование себестоимости и прибыли в объединении. - М.: Экономика, 1986. – 64 с.

23. Как управлять предприятием нефтяной и газовой промышленности / Под ред. Тищенко В.Е. - М.: Недра, 1989. – 268 с.

24. Калькуляция себестоимости продукции в промышленности: Учебное пособие / В.А. Белобородова, А.П. Чечета, В.Т. Слабинский и др. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. – 279 с.

25. Карпова Т.П. Основы управленческого учета. - М.: ИНФРА-М,1997. – 246 с.

26. Кац И.П. Система внутрифирменного планирования. // Проблемы теории и практики управления. – 1999. - №4. - с.84-89.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвести­ций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

28. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Данилоч-киной. - М.: ИНФРА-М, 1997. – 167 с.

29. Кунявская   Т.В.   Учет  затрат:   Курс   лекций.   -  СПб:   Издательство «Политехника», 2001. - 320 с.

30. Кутузов В.А. Многофакторный экономический анализ. Методическая разра­ботка. - М.: АНХ, 1991. – 28 с.

31. Лабзунов П. Организация управления затратами в условиях рыночной экономики России. // Вопросы экономики. -  2001. -  № 3. -  с.36 - 38.

32. Логистика: Учебное пособие / Под ред. Б. А. Аникина. - М.: Инфра-М, 1998. –327 с.

33. Макаренко М.В. Анализ эффективности вспомогательного производства. - М.: Недра, 1989. – 74 с.

34. Макаренко М.В., Малахина О.М.  Производственный менеджмент. - М.: ПИСОР, 1998. – 384 с.

35. Макаренко П.П. Комплексное решение проблем развития нефте- и газодо-бывающего региона. - М.: Недра, 1996. – 320 с.

36. Мараньо-Пелисер Л.Б., Тарасенко П.В., Диденко Т.В., Епифанова Н.П. Ко-лядов Л.В. Практика внедрения современных методов управления (теорети­ческие  основы внедрения системы управления). // Нефть, газ и бизнес. -1998. - с.19-22

37. Мельник М.В. Из истории экономического анализа. // Экономический анализ. - 2002. – №1. - с.3-5.

38. Методика экономического анализа деятельности промышленного предпри­ятия (объединения) / Под. ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета - 2-ое изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 1988. – 295 с.

39. Мусихин A.M. Опыт внедрения системы управленческого учета на российском предприятии. // Экономический анализ. -  2002. – № 1. - с.31-38.

40. Нанивская В.Г., Андронова И.В. Теория экономического прогнозирования: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2000. – 98 с.

41. Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Чистякова Г.А., Андронова И.В., Дибердиева Е.М. Планирование в сложных хозяйственных системах: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 1999. – 80 с.

42. Организация производства на предприятии / Под ред. О.Г. Туровца и Б.Ю. Сербиновского: Учебник. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002. – 464 с.

43. Организация, планирование и управление на предприятиях транспорта и хранения нефти и газа / А.Д. Бренц, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1980. – 361 с.

44. Переверзева Л.В., Сысоева Г.Ф. Сборник задач по анализу эффективности хозяйственной деятельности организации по теме: Анализ себестоимости продукции. - СПб.: СПБУЭФ, 1995. – 17 с.

45. Петрова С.Н. Системный анализ себестоимости продукции. - М.: Прогресс, 1989. – 225 с.

46. Пятистолов С.М.  Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - М.: Академический проект, 2002. – 573 с.

47. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Спра­вочное пособие. - Минск: Вышэйшая школа, 1997. – 308 с.

48. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. -М.: ИП «Экоперспектива», «Новое знание», 1999. – 498 с.

49. Савицкий В.Б. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях транспорта и хранение нефти и газа. - М.: Недра,1975. – 268 с.

50. Сухоносенко Г.Г. Методические особенности управления затратами в ООО «Оренбурггазпром». // Нефть, газ и бизнес.- 2000. - №5. - с.23-25.

51. Сыромятников Е.С., Савицкая В.Б., Злотникова Л.Г. Организация и плани­рование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленно­сти. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1985. – 84 с.

52. Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-ПРЕСС, 1999. – 512 с.

53. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. - М.: ЮНИТИ,1997. – 447 с.

54. Фильев В.И. Техническое нормирование на предприятиях химической промышленности: Учебник. - М., 1986. - 320 с.

55. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.

56. Чучалов Е.А., Бессонов Н.Н.  Приемы экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1988. – 76 с.

57. Шеремет   А.Д.,   Сайфулин   Р.С.  Методика   финансового   анализа: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 1996. - 320 с.        

58. Шим Д., Сигел В. Методы управления стоимостью и анализа затрат / Пер. с англ.- М: Филинъ,1996. – 344 с.

59. Эддоус М., Стенсфилд Р. Методы принятия решений / Пер. с англ, под ред. член.-корр. РАН И.И. Елисеевой. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1997. – 590 с.

60. Экономика предприятия / Под ред. О.И. Хрипача. - Минск: «Высшая школа», 2002. – 350 с.

61. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях (объединениях) нефтеперерабатывающей промышленности: Учебник. -М., 1986.- 340 с.

62. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1990. – 411 с.

63. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Под ред. Н.А. Лисицина. - Киев: Высш. шк., 1990. – 401 с.

64. Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности предприятия и объединения / Бутник-Сиверский А.Б., Сайфулин Р.С., Рейльян Я.Р. и др. - М.: Финансы и статистика, 1982. – 200 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20