Меню
Поиск



рефераты скачать Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Проведенный факторный анализ использования бюджетных средств в отчетном периоде видно, что отклонение фактических затрат от плановых составило 98701 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

1) перерасход затрат по добыче нефти на 107670 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения себестоимости 1 тн. нефти 104670 тыс. руб. и перевыполнения плана добычи нефти;

2) экономия затрат на добычу попутного газа в размере 8969  тыс. руб. сложилась за счет увеличения себестоимости 1000 м³ газа на 4855 тыс. руб. и невыполнения плана по добыче газа на 13824 тыс. руб.

Основными задачами факторного анализа являются следующие:

1) Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних причин и тем самым более точно выявить внутренние резервы производства.

Для изучения воздействия факторов по статьям затрат проведём по - факторный анализ сметы затрат, который отражает за счет каких факторов произошли изменения  (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Пофакторный анализ статей сметы затрат

Показатель

Отчетный год

Отклонение

За счет объемов

За счет цены

План

Факт

+,

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Услуги автотранспорта

а)Сумма затрат,

тыс.руб.

257737

276529

+18792

107

-

-

б) Тариф, руб.

378,99

428,73

+50

113

-

+32081

в) Количество,

т.м/ч

680

645

-35

95

-13289

-

2. Заработная плата

а) Сумма, тыс. руб.

260968

285639

+24671

109

-

-

б) Средняя зарплата, руб.

10115

10889

+774

108

-

+20301


в) Численность

2150

2186

+36

102

+4370

-

3. Капитальный ремонт – всего,

а) Сумма затратыс.руб.

1004458

1083570

+79113

108

-

-

б) Средняя стои-мость, руб.

1939

2048

109

106

-

+57782

в) Количество

518

529

11

102

+21330

-

4. В том числе капитальный ремонт скважин

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

52076

564154

41077

108

-

-

б) Стоимость 1 ремонта, руб.

1687

1808

121

107

-

+37703

в) Количество

310

312

2

101

+3375

-

5. В том числе капитальный ремонт трубопроводов

а) Сумма затрат,

тыс.руб.

324731

357179

+32447

110

-

-


Как видно из проведённого анализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат  произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги. 

По капитальному ремонту скважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло за счёт увеличения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов. Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийными работами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимость одного капитального ремонта увеличилась за счет повышения стоимости работ подрядчиком. Отклонения по заработной плате произошли за счёт увеличения средней заработной платы и увеличения численности работников. 

По результатам анализа статей затрат в сравнении предыдущего года с отчётным годом произошли отклонения по статьям затрат.

Таблица 1.3 По - факторный анализ статей сметы затрат

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

За счет объемов

За счет цены

+,-

%

1

2

3

4

5

6

7

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Тариф, руб.

3.Количество, т.м/ч

260314



421,22

618

276529



428,73

645

16215



8

27

106%



102%

104%

-


-

11373

-



4842

-

Услуги промыслово-геофизических контуров

1.Сумма, тыс. руб.

2.Цена,руб.

3.Количество операций

14801


14412

1027

21015


20952

1003

6214


6540

-24

142%


145%

98%

-

-


-346

-


6560

-

Всего по капитальному ремонту

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Средняя стоимость, руб.

3.Количество,

шт.

267132



1377


194

1083570



2048


529

-



671


335


-



149%


273%

-


-



461284

-



355155


-

Капитальный ремонт скважин

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 рем. ,руб.

3.Количество, рем.

118922



1399


85

564154



1808


312

445232



409


227

474%



129%


367%

-





317590

-



127642


-

Капитальный ремонт трубопроводов

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Количество

125664



1232


102

357179



2041


175

231515



809


73

284%



166%


172%

-


-



89936

-



141579


-

Капитальный ремонт дорог

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Кол-во, км.

22546



3221


7

162238



3863


42

139692



642


35

720%



120%


600%

-



-


112730

-



26962


-

Энергия

1.Сумма, тыс.руб.

2.Цена, руб.

3.Количество, Квт.

191925


118


1625

290418


216


1347

98493


98


-278

151%


183%


83%

-


-


-32865

-


131358


-


Затраты на производство в нефтегазодобывающей промышленности складываются под влиянием природно – геологических условий, цен на средства производства и предметы труда.

Отдельные факторы снижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому при анализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычи нефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные с производством продукции и косвенные расходы.

Вывод - факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклонений фактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработать рекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принять управленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие на изменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующий плановый период.


1.3 Оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия


Для повышения эффективности производства и снижения уровня затрат необходимо изыскивать резервы. Под резервами понимаются неиспользованные  возможности снижения текущих и авансируемых затрат: материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производственных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса как главного рычага повышения интесификации и эффективности производства.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20




Новости
Мои настройки


   рефераты скачать  Наверх  рефераты скачать  

© 2009 Все права защищены.