|
5. Бюджет накладных расходов производства
Бюджет накладных расходов производства (таблица 6) включает переменную и постоянную составляющие. Большинство накладных расходов являются постоянными; они не меняются в прямой зависимости от производственной деятельности. Даже в том случае, если предприятие бездействует (или почти бездействует), заработная плата основным служащим, многие расходы по сбыту, рекламе, стоимость вспомогательной рабочей силы, страховые взносы, налоги, амортизация и многие другие расходы продолжают производиться. Таблица 6 | ||||||||||||
Бюджет накладных расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||
|
№ п/п |
Показатели |
Формулы |
январь |
февраль |
март |
1-й кв. |
||||||
AZ |
1 |
Планируемый объем пр-ва, шт. |
P |
1010 |
1105 |
1150 |
3265 |
||||||
BA |
2 |
Ставка переменных накладных расходов, р./шт |
|
4,00 |
4,04 |
4,08 |
4,04 |
||||||
BB |
3 |
Всего переменных накладных расходов, р. |
AZxBA |
4040 |
4464 |
4692 |
|
||||||
BC |
4 |
Постоянные накладные расходы, р., в том числе |
|
106 000 |
104 360 |
105 724 |
316 084 |
||||||
BD |
4.1 |
Амортизация |
|
48 000 |
48 000 |
48 000 |
144 000 |
||||||
BE |
4.2 |
Расходы на электроэнергию |
|
22 000 |
20 000 |
21 000 |
63 000 |
||||||
BF |
4.3 |
Расходы на з/п с начислениями |
|
19 000 |
19 190 |
19 382 |
57 572 |
||||||
BG |
4.4 |
Расходы на вспомогательные материалы |
|
6000 |
6060 |
6121 |
18 181 |
||||||
BH |
4.5 |
Расходы на содержание оборудования |
|
11000 |
11 ПО |
11221 |
33 331 |
||||||
BI |
5 |
Всего накладных расходов, р. |
|
110 040 |
108 824 |
110416 |
316 084 |
||||||
BJ |
6 |
Накладные расходы к оплате, р. |
BI-BD |
62 040 |
60 824 |
62 416 |
172 084 |
6. Бюджет коммерческих расходов
Планирование деятельности организации невозможно без учета расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг, которые составляют существенную часть в общих расходах предприятия. Только определяя плановую производственную себестоимость и прогнозируя стоимость коммерческих расходов, предприятие может осуществить расчет полной (коммерческой) себестоимости продукции, формировать финансовый результат и прогнозировать рентабельность продаж (таблица 7).
Затраты предприятия на реализацию произведенной или приобретенной продукции являются коммерческими расходами (расходами на продажу). В целом все коммерческие расходы, определяя центры финансовой ответственности, можно подразделять на расходы по организации, сбыту, расходы на рекламу, транспортно-экспедиционные расходы, прочие расходы.
В зависимости от организации процесса бюджетирования и детализации системы планирования расходы на продажу могут планироваться как в натуральных и стоимостных величинах, так и в процентном отношении от объема отгрузки.
Таблица 7
Бюджет коммерческих расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
BK
1
Планируемый объем продаж, шт.
А
1000
1100
1150
3250
BL
2
Ставка переменных коммерческих расходов, р./шт.
10,0
10,1
10,2
10,1
ВМ
3
Всего переменных коммерческих расходов, р.
ВК х BL
10 000
11 ПО
11 730
32 840
BN
4
Всего постоянных коммерческих расходов, р.
37 000
37 320
37 644
111 964
ВО
4.1
Реклама
9000
9090
9181
27 271
Окончание таблицы 7
ВР
4.2
Зарплата служащих с начислениями
18 000
18 180
18 362
54 542
BQ
4.3
Аренда
0
0
0
0
BR
4.4
Амортизация
5000
5000
5000
15 000
BS
4.5
Прочие
5000
5050
5101
15 151
ВТ
5
Всего коммерческих расходов, р.
47 000
48 430
49 374
144 804
BU
6
Коммерческие расходы к оплате, р.
BT-BR
42 000
43 430
44 374
129 804
7. Бюджет управленческих расходов
В бюджет управленческих расходов (таблица 8) входят все затраты, не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство управленческих затрат носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент от объема продаж.
Таблица 8
Бюджет управленческих расходов
1
2
3
4
5
№ п/п
Показатели
Формулы
январь
февраль
март
1-й кв.
BV
1
Планируемый объем продаж, шт.
А
1000
1100
1150
3250
BW
2
Ставка переменных управленческих расходов, р./шт.
7,0
7,1
7,2
7,1
BX
3
Всего переменных управленческих расходов, р.
BVxBW
7000
7810
8280
23 090
BY
4
Всего постоянных управленческих расходов, р.
71 000
71 640
72 287
178 776
BZ
4.1
Командировочные расходы
13 000
13 130
13 261
39 391
СА
4.2
Страхование
3000
3030
3060
9090
СВ
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.