Меню
Поиск



рефераты скачать Бюджетирование в производственной организации

5


№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

А

1

Планируемый объем продаж, шт.


1000

1100

1150

3250

В

2

Цена реализации, р.


800

808

816

808

С

3

Выручка, р.

 

800 000

888 800

938 400

2 627 200



2. Бюджет производства

 

Основным инструментом планирования производственной деятельности является производственный бюджет (таблица 3), который непосредственно основывается на прогнозах сбыта. Производственный бюджет дает возможность координировать сбыт, производство и товарные запасы. Он представляет собой наметку объема производства, необходимого в течение бюджетного периода, чтобы удовлетворить требования сбыта.

Планово-учетной единицей при составлении производственной программы является продукт (полупродукт), выпускающийся на производственной установке с определенной рецептурой производства.


План производства продукта = Спрос на продукт - Остаток продукта на начало периода - Количество продукта, ограничиваемое производственными возможностями + Количество продукта, необходимое для формирования нормативного страхового запаса на складе для обеспечения ритмичности

отгрузки.


Формула верна при условии:

Остаток продукта на начало периода < Нормативного страхового запаса продукта на складе.

Для расчета остатков готовой продукции на начало планируемого года:

Остаток продукта на начало планируемого года = Остаток продукта на текущий момент + Планируемая величина производства продукта - Планируемая отгрузка продукта.


Качественное планирование программы производства напрямую зависит от прогнозирования потребностей и согласования их с возможностями предприятия и непосредственно влияет на составление операционных и финансовых бюджетов, и в первую очередь на формирование бюджета продаж.

Таблица 3


Бюджет производства

1

2

3

4

5


№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

M

1

Планируемый объем продаж, шт.

A

1000

1100

1150

3250

N

2

Планируемый запас готовой продукции на конец периода, шт.

 

110

115

115


O

3

Планируемый запас готовой продукции на начало периода, шт.

 

100

110

115


P

4

Количество продукции, подлежащее изготовлению, р.

M+N-O

1010

1105

1150

3265


Условия:

•  запас готовой продукции на конец периода составляет 10% от продаж следующего месяца;

•  запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.


3. Бюджет закупок материалов

 

 Бюджет материалов - это документ, в котором указывается предполагаемое количество материалов (как деталей, так и сырья), необходимых для удовлетворения производственных потребностей (таблица 4).

Прогноз запасов сырья и материалов необходим для корректного формирования бюджета закупок, рассчитываемого с учетом потребности на производственную программу, имеющихся остатков на складе и нормативного страхового запаса:


Планируемая величина закупки компонента = Плановая потребность в компоненте по нормам на производственную программу - Остаток компонента на начало периода + Количество компонента, необходимое для формирования нормативного страхового запаса на складе.


Формула верна при условии:

Остаток компонента на начало периода < Нормативного страхового запаса компонента на складе.

Потребность в материалах для выполнения производственной программы рассчитывается на основании предполагаемого объема производства и обоснованных норм расходования материальных ресурсов:

где Vвпi — объем валового выпуска конкретного продукта; К - норма расхода материала на единицу продукции; М - количество продуктов.

Потребность в постоянных материальных затратах на производство и реализацию продукции определяется коммерческими расходами, плановыми работами по ремонту и эксплуатации оборудования, зданий и сооружений, планов капитального строительства и подготовки производства новых изделий. При составлении бюджета предприятия обычно считается, что данная потребность не влияет на выпуск продукции и может быть приобретена как у определенного поставщика, так и на свободном рынке.

Таблица 4


Бюджет затрат на материалы

1

2

3

4

5


№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

Q

1

Планируемый объем пр-ва, шт.

P

1010

1105

1150

3265

R

2

Удельные затраты материалов, кг/шт.

 

2

2

2

2

S

3

Потребность в материалах, кг

QxR

2020

2210

2300

6530

T

4

Планируемый запас материалов на конец периода, кг

 

884

920

920


U

5

Запас материалов на начало периода, кг

 

808

884

920


V

6

Материалы к закупке, кг

S+T-U

2020

2210

2300

6642

W

7

Цена 1 кг материалов, р.

 

200

202

204

202

X

8

Расходы на материалы, р.

VxW

419 200

453 692

469 200

1 342 092

 

Условия:

•  запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего периода;

•  запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода;


4. Бюджет затрат на оплату труда

 

Бюджет затрат на оплату труда и график выплат заработной платы (таблица 5) рассчитываются исходя из системы оплаты труда, применяемой на предприятии.

Жизнедеятельность промышленного предприятия во многом определяется наличием и использованием собственного потенциала. Качественное планирование и рациональное использование трудовых ресурсов - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса, успешное выполнение производственных планов и эффективное развитие компании.

Планирование оплаты труда осуществляется предприятием самостоятельно в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда, предусмотренными трудовыми контрактами или коллективными договорами, и с учетом положений трудового законодательства.

Бюджет оплаты труда промышленного предприятия состоит из переменной и условно-постоянной частей.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операций основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

На основе рассчитанных плановых сумм выплат и предусмотренных вознаграждений сотрудникам формируются начисления, предназначенные для государственного пенсионного обеспечения, социального страхования, медицинской помощи и страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При составлении бюджета суммы отчислений могут рассчитываться исходя из сумм заработанной платы по предприятию в целом, облагаемых единым социальным налогом, и установленных ставок.

В своей курсовой работе в бюджет оплаты труда я включу только основной производственный персонал. Остальные выплаты заработной платы будут отражены в бюджетах накладных, коммерческих, управленческих расходов.

Таблица 5


Бюджет оплаты труда

1

2

3

4

5


№ п/п

Показатели

Формулы

январь

февраль

март

1-й кв.

AH

1

Планируемый объем пр-ва, шт.

P

1010

1105

1150

3265

AI

2

Прямые затраты труда на 1 изделие, чел./час Удельные затраты материалов, кг/шт.

 

5

5

5

5

AJ

3

Прямые затраты труда всего, чел./час Потребность в материалах, кг

AHxAI

5050

5525

5750

16 325

AK

4

Почасовая тарифная ставка, р.

 

20,0

20,2

20,4

20,2

AL

5

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5




Новости
Мои настройки


   рефераты скачать  Наверх  рефераты скачать  

© 2009 Все права защищены.