- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

Пример заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе приведен на с. 20.

                                                     ┌───────┬───┐

                                                     │ ОКУД  │БИК│

                                                     ├───────┼───┤

                                                     │0408020│   │

                                                     └───────┴───┘

                              РАСЧЕТ

         НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ

         И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ

             ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ

                            НА ____ ГОД

                            ООО "Магнитка"

    --------------------------------------------------------------

                наименование (штамп) предприятия

                         403094550000000008888

    --------------------------------------------------------------

                           номер счета

                        Банк развития регионов

    --------------------------------------------------------------

                  наименование учреждения банка

    Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>

                                                     1875

    (фактическая) <***>                              ---- тыс. руб.

                                                       25

    Среднедневная выручка <**>                        --- тыс. руб.

                                                    3,125

    Среднечасовая выручка <**>                      ----- тыс. руб.

    Выплачено наличными деньгами за последние три

    месяца (кроме расходов на заработную плату и      350

    выплаты социального характера) (фактически) <***> --- тыс. руб.

                                                    4,667

    Среднедневной расход <**>                       ----- тыс. руб.

                                    на следующий день

    Сроки сдачи выручки: ежедневно, -----------------,

    1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

    остатка (нужное подчеркнуть)

                               9      00         19      00

    Часы работы предприятия с -- час. -- мин. до -- час. -- мин.

    Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

                   в  кассу банка

    инкассаторам,  --------------,  на почту  (нужное подчеркнуть)

20      00

-- час. -- мин.

                               пять

    Испрашиваемая сумма лимита ------------------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

                        (сумма прописью)

                                             хозяйственные нужды,

    Просим разрешить расходование выручки на ---------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

                     (указать цели расхода)

    ----------------------------

    <*> В случае резких изменений в  объеме  выручки  или  расхода

приводятся данные за последний месяц.

    <**> Сумма выручки (расхода),  деленная на число рабочих  дней

(часов) предприятия.

    <***> Вновь  организуемые  предприятия  показывают   ожидаемую

сумму выручки (расхода).

                             Иванов А.Н.

    Руководитель предприятия ---------------------------- (Ф.И.О.)

                      Светланова П.У.

    Главный бухгалтер ----------------------------------- (Ф.И.О.)

                    РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

                                           пять

    Установить лимит остатка кассы в сумме ------------- тыс. руб.

__________________________________________________________________

                        (сумма прописью)

                                      хозяйственные нужды,

    Разрешено расходование выручки на ----------------------------

командировочные и представительские расходы

------------------------------------------------------------------

                         (указать цель)

                                  Симонян Е.К.

    Руководитель учреждения банка ----------------------- (Ф.И.О.)

По предприятию, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и банковских счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы.

Пример 3. ООО "Дар" помимо центральной аптеки имеет еще три аптеки в разных районах, которые не выделены на отдельный баланс. В конце декабря 2005 г. банк установил организации лимит на 2006 г. - 100 000 руб. Руководитель общества издал следующий приказ для структурных подразделений.

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│         Общество с ограниченной ответственностью "Дар"         │

│                                                                │

│г. Москва                            29 декабря 2005 г. N 130/05│

│                                                                │

│                             Приказ                             │

│                                                                │

│    Об установлении лимита остатка наличных денежных средств    │

│         в кассе структурным подразделениям организации         │

│                                                                │

│В связи с утверждением банком лимита остатка денежных  средств в│

│кассе   организации   на   2006  г.  в   сумме   100 000 руб.  и│

│установленным порядком сдачи выручки приказываю:                │

│1. Установить на 2006 г. лимит остатка наличных денежных средств│

│по структурным подразделениям ООО "Дар" в следующих размерах:   │

│аптека N 1 (центральная касса) - 40 000 руб.;                   │

│аптека N 2 - 30 000 руб.;                                       │

│аптека N 3 - 20 000 руб.;                                       │

│аптека N 4 - 10 000 руб.                                        │

│2. Установить  единый  порядок сдачи выручки в центральную кассу│

│для  всех структурных подразделений в случае превышения лимита в│

│конце рабочего дня.                                             │

│3. Главному   бухгалтеру   ООО  "Дар"  Петровой И.В.  ознакомить│

│управляющих  и кассиров аптек с установленными лимитами остатков│

│наличных  денег  в  кассах  не  позднее  31  декабря 2005 г. под│

│роспись   и   обеспечить   контроль   над  соблюдением  кассовой│

│дисциплины.                                                     │

│                         Иванов                                 │

│Руководитель организации ------ (Иванов А.Р.)                   │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Если же у предприятия есть нескольких счетов в различных банках, то, чтобы установить лимит наличных денег в кассе, оно может обратиться в любой из них. После того как банк установит лимит, предприятие должно направить уведомления об этом лимите во все банки, где у него открыты счета.

При необходимости лимит может быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором банковского счета.

Пока лимит кассы не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация обязана сдавать в банк все наличные деньги.

Если организация (индивидуальный предприниматель) хранит в кассе деньги сверх установленного лимита, за это ее могут оштрафовать по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, штраф с должностных лиц составит от 40 до 50 МРОТ (от 4000 до 5000 руб.), а с организаций - от 400 до 500 МРОТ (от 40 000 до 50 000 руб.).

1.6. Сдача денег из кассы в банк

Согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ любая выдача денежных средств из кассы предприятия должна быть оформлена расходным кассовым ордером. Или иным документом с наложением на него штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Как указано в п. 15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.

Таким образом, кассир, сдавая деньги в банк из кассы предприятия, должен заполнить расходный кассовый ордер в общем порядке, проставив в нем сумму и свою роспись.

Пример 4. Кассир ООО "Планета" Иванова С.И. заполнила расходный кассовый ордер на 45 000 руб., которые внесла из кассы фирмы в банк.

Образец заполнения расходного кассового ордера при сдаче денег в банк прилагается (см. форму на с. 22).

Унифицированная форма N КО-2

                                                         ┌───────┐

                                                         │  Код  │

                                                         ├───────┤

                                           Форма по ОКУД │0310002│

                  ООО "Планета"                          ├───────┤

------------------------------------------------ по ОКПО │       │

                   организация                           ├───────┤

                          касса                          │       │

-------------------------------------------------------- └───────┘

               структурное подразделение

                                ┌─────────┬───────────┐

                                │  Номер  │   Дата    │

                                │документа│составления│

                                ├─────────┼───────────┤

    РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР    │    76   │ 14.08.2006│

                                └─────────┴───────────┘