Д-т сч. 30102

К-т сч. 30202, 30204.

Перевод средств, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, кредитной организацией в территориальное учреждение
( расчетно-кассовый центр) Банка России оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

- в расчетно-кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30101

К-т сч. 30201,30203;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204

К- т сч. 30102.

Ежемесячно кредитная организация, получившая право на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов, представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России следующие документы:

1) Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России за отчетный месяц, в соответствии за отчетный месяц, в соответствии с Положении Банка России № 37 – в срок, уставленный для регулирования обязательных резервов;

2) Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах №30201 и № 30203 (№ 30202 и № 30204) по формуле средней хронологической на текущий месяц ( приложение 5 )- в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

3) Справку об остатках обязательных резервов в текущем месяце по форме приложения 7/1 - в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

4) Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", выписанное в соответствии с банковскими правилами ( если кредитная организация должна доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день предоставления Расчета обязательных резервов- в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

5) Заявку (заявки) на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов в двух экземплярах в период с 5 по 25 числа месяца по форме приложения 7- в течении текущего месяца;

9)Расчет ( Окончательный) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах № 30201 и № 30203 (№30202 и №30204),по формуле средней хронологической за текущий месяц по форме приложения 8 -к
26 числу каждого месяца.

4. Функции Территориальных Учреждений Банка России по регулированию фонда обязательных резервов в регионе

При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов кредитной организации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение ( расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки:3. «Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для предоставления Расчета-ВСЕГО», 4.
«Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы- ВСЕГО», 5.
«Подлежит возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов
–ВСЕГО» (в том числе по соответствующим строкам «по обязательствам в рублях», «по обязательствам в иностранной валюте»,6. “ ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы», 7. «ВСЕГО по результатам зачета подлежит возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов» графы «по данным территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России» приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по
Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными кредитной организацией, и ей передается 2-йзкземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно- кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для предоставления Расчета, производит соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом не позднее первого дна периода, установленного для перерасчета с кредитной организацией, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России передает кредитной организации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого кредитная организация не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно- кассовым центром)Банка России, обязана предоставить новое платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» взамен ранее предоставленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее предоставленному платежному поручению.

В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по
Расчету, либо по другим причинам территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России вправе в установленные сроки (п. 2.5
Положения 30 марта 1996 г. N 37 ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в кредитную организацию, результаты которой оформляются актом проверки.

В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные
(п. 2.5 Положения 30 марта 1996 г. N 37 ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения
Банка России либо руководящий работник территориального учреждения
(расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.

При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение
(расчетно - кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления расчета, а при продлении срока проверки - не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.

Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка
России, осуществляется территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка
России.

При не подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, кредитная организация представляет в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка
России исправленный Расчет (в 2 экземплярах) и другие необходимые приложения.

В случае, если в течение периода, установленного для перерасчета, проверка не проводилась, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский счет кредитной организации излишне внесенную сумму обязательных резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для перерасчета.

При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в целях проведения перерасчета с кредитной организацией по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204).

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в РКЦ Банка России и кредитной организации:

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 30201

К-т сч. 30203 или

Д-т сч. 30203

К-т сч. 30201;

- в кредитной организации:

Д-т сч. 30204

К-т сч. 30202 или

Д-т сч. 30202

К-т сч. 30204

Проведение проверки Расчетно-кассовым центром правильности составления расчетов обязательных резервных требований.

В соответствии с п6.1 Положения Банка России « Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации» от 30 марта 1996 года №37, на основании поручения
Главного территориального управления и поручения руководителя подразделения работниками отдела денежно обращения и экономического контроля производятся проверки правильности отражения на счетах бухгалтерского баланса обязательств, участвующих в расчете обязательных резервов. Для этого устанавливается период проверки согласно утвержденного плана.

Проверки производятся сплошным и выборочным методами.

Выборочная проверка производится с использованием ежедневных балансов банка (филиала), Расчетов регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном Банке Российской Федерации по состоянию на 1 числа месяца( устанавливается планом), расшифровок к ним, журнала регистрации выпущенных банком ценных бумаг и других бухгалтерские документы.

При проведении проверки рассматриваются следующие вопросы:

1) Обособленность исключения из Расчета пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансовых счетов, предусмотренных в п. 2.2

Положения Банка России « Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке Российской Федерации» от 30марта 1996 года№ 37 (далее Положение Банка России№37-У) на все даты проверяемого периода.

За проверяемый период остатки отдельных лицевых счетов, исключаемых из пассивных остатков балансовых счетов , перечисленных в п 2.2.

Положения Банка России №37-У, должны быть равны 0.

2) Принадлежность денежных средств, учитываемых на счетах, перечисленных в п. 2.2.8 Положения Банка России№37-У к категории физических или юридических лиц в зависимости от получателя, исходя из реквизитов расчетных или иных документов ( выборочно).Выборочно на даты проверки правильность отнесения денежных средств к категории привлеченных о т физических или юридических лиц в зависимости от получателя по балансовым счетам №№ 30223, 40911, 47422, 52301, 52303, 52304.

3) Достоверность расшифровок, представляемых филиалом в головную кредитную организацию, используемых при составлении расчета по обязательным резервам.

4) Своевременность списания и зачисления средств по счетам клиентов(выборочно). Проверка сроков нахождения сумм на балансовом счете
№47416. Сроки нахождения сумм на данном счете должны не превышать 5 рабочих дней.

5) Правильность отражения денежных средств на отдельных счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки которых не включаются в расчет обязательных резервов (№№ 315, 30222, 60311, 60322)

Наличие за проверяемый период данные балансового счета в ежедневных балансах банка и денежных средств, принятые от банка- доверительного управляющего.

6) Своевременность и полнота отражения номинальной стоимости собственных векселей в балансе филиала банка.

Результаты контроля за формированием кредитными организациями обязательных резервов, депонируемых в Банке России за 3 квартал
2002года.(по региону).

В третьем квартале 2002 года в кредитных организациях произведено 35 проверок правильности и достоверности составления Расчета обязательных резервов и 117 проверок отражения филиалами кредитных организаций обязательств на счетах бухгалтерского баланса, участвующих в расчете обязательных резервов. Проверено соответственно 57 и 160 Расчетов.

Количество кредитных организаций, допустивших нарушения в Расчете обязательных резервов, в третьем квартале по сравнению со вторым кварталом снизилось с 18 до 11.

Качественно, в соответствии с Методическими указаниями Банка России от 07.03.2001г. № 40-Т, проведены проверки в кредитных организациях по вопросу правильности и достоверности составления Расчетов обязательных резервов расчетно-кассовыми центрами, осуществляющими контроль за формированием обязательных резервов.

Характер выявленных в третьем квартале нарушений сводится к следующему.

Из общего количества банков, допустивших нарушения, 80% не соблюдали установленную методологическую расчета обязательных резервов, в частности допускали:

- неправильное распределение общей суммы привлеченных средств на средства юридических и физических лиц, учитываемых на одних балансовых счетах №№ 30223, 40911, 47422;

- неприменение порядка уменьшения пассивных остатков балансовых счетов на величину остатков счетов, подлежащих исключению из подсчета. Так, из пассивного остатка балансового счета№ 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" не исключены пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями, по счету № 47409 "
Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" не исключены пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету импортных покрытых аккредитивов.

Имели место факты несоответствия данных о ежедневных остатках привлеченных средств на балансовых счетах, включаемых в Расчет обязательных резервов, данным ежедневных балансов кредитной организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Минимальные резервные требования как инструмент денежно-кредитного регулирования выполнят две основные функции :

-создают условия для текущего регулирования банковской ликвидности, представляя собой инструмент «жесткого регулирования»;

-одновременно являются ограничителем кредитной эмиссии.

Причем значение второй функции постоянно возрастает, поскольку центральные банки все больше предпочтение отдают более гибким инструментам регулирования.

Банк России намерен в будущем году воздержаться от повышения нормативов обязательных резервов, имея в виду, то что эта мера может применяться лишь в исключительных случаях. Вместе с тем Банк России в 2003 году продолжит работу по совершенствованию действующего механизма обязательного резервирования и нормативной базы, применяемой при формировании кредитными организациями обязательных резервов, в рамках законодательства Российской Федерации.

Предполагается уточнить перечень резервируемых обязательств, порядок исключения из расчета обязательств кредитной организации перед другими организациями ( в том числе по выпущенным ценным бумагам), порядок отнесения привлеченных средств кредитной организации к категории привлеченных средств юридических и физических лиц, установить период расчета обязательных резервов и расчета штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования исходя из фактического количества календарных дней в месяце.

Литература

1.Федеральный закон от 12.04.1995г. № 65-ФЗ « О Центральном банке
Российской Федерации ( Банке России)» (с изменениями и дополнениями).
2.Федеральный закон от 03.02.1996г. № 17-ФЗ « О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
3.Указание о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России « Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 №37» от 29 апреля 2002г №1143-У.
4. Инструкция Банка России от 01.10.1997г. №1 « О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» ( с изменениями и дополнениями).
5. Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской
Федерации (Банке России) от 18.09.1997г. №66 (с изменениями и дополнениями).
6. Годовой отчет Центрального банка Российской Федерации за 2001г.
7. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн.1.-М.: ТОО
Инжинирингоколсантинговая компания « ДеКА»,1995Г.
8. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных банков.
Зарубежный опыт: Учебное пособие.-М.: ИНФРА-М,1996г.
9.Денежно-кредитная политика Центрального Банка.-М.:ЦПП Банка России,2000г.
10. Воронин Д.В. Минимальные резервные требования как инструмент регулирования деятельности коммерческих банков//Банковские услуги.//-1997г.-
№1.
11. Крупнов Ю.С. Резервная политика коммерческих банков за рубежом //
Банковское дело-1997г.-№3,4
12.Моисеев С.Б. Резервные отчисления как средства предотвращения кризиса //
Финансист .-1999г.-№1.
13. Шустров А.А. Европейский центральный банк инструменты денежно-кредитной политики: Из мирового опыта-2000г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7