Меню

Поиск

Оценка финансового состояния предприятия

Из данных, приведенных в таблице 1, следует, что в 2006 году финансовые результаты ОАО «Белореченскрайгаз» оказались значительно хуже, чем в 205. Тем не менее, необходимо отметить, что наряду с негативными тенденциями имели место и положительные тенденции. К числу последних можно отнести увеличение выручки от продажи продукции на 7320 тыс. руб., увеличение валовой прибыли на 933 тыс. руб., снижение коммерческих расходов на 152 тыс. руб., увеличение прибыли от продаж на 1085 тыс. руб., снижение внереализационных расходов на 2673 тыс. руб. Однако, все вышеперечисленно перевешивают негативные тенденции, такие, как увеличение прочих операционных расходов на 494 тыс. руб., снижение внереализационных доходов на 4692 тыс. руб. В результате прибыль до налогообложения снизилась на 1425 тыс. руб., а чистая прибыль упала на 1698 тыс. руб. и составила 530 тыс. руб. в 2006 году против 2228 тыс. руб. в 2005 году.

3.3. Аанализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг

Важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли является прибыль от реализации продукции (работ, услуг). Поэтому в первую очередь анализируют общее изменение прибыли от реализации.

Таблица 2. Оценка прибыли от продажи продукции ОАО «Белореченскрайгаз» за 2004-2006 гг.

Наименование показателей	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение 2006 г. к 2005 г.	Отклонение 2006 г. к 2004 г.	Темп роста 2006 г. к 2005 г.	Темп роста 2006 г. к 2004 г.
Выручка (нетто) от продажи продукции	38467	25249	32569	+7320	-5898	28,99	-15,33
Себестоимость	40519	25162	31549	+6387	-8970	25,38	-22,14
Валовая прибыль	-2052	87	1020	+933	+3072	1072,41	-
Коммерческие расходы	611	944	792	-152	+181	-16,10	29,62
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль от продаж	-2663	-857	228	+1085	+2891	-	-

Проанализировав данные, приведенные в таблице 2, можно сделать некоторые существенные выводы о динамике финансовых результатов ОАО «Белореченскрайгаз». Необходимо отметить, что на протяжении анализируемого периода прибыль от продаж постоянно возрастает. Если в 2004 г. и в 2005 г. она была отрицательной, то есть предприятие понесло убыток от продаж в размере соответственно 2663 тыс. руб. и 857 тыс. руб., то в 2006 г. оно получило прибыль от продаж в размере 228 тыс. руб., что, безусловно, является показателем положительной динамики.

4. Анализ финансового состояния, ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ и рекомендации по совершенстованию его анализа

4.1. Оценка имущественного положения ОАО «Белореченсккрайгаз» по данным бухгалтерского баланса

Для общей оценки динамики финансового состояния следует сгруппировать статьи баланса в отдельные группы по признаку ликвидности и срочности обязательств.

Проведем анализ агрегированного баланса данного предприятия.

Таблица 3. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса

Актив баланса

01.01.2005

01.01.2006

01.01.2007

Отклонение за 2006 год, тыс. руб.

Темп роста, %

Тыс. руб.

%к итогу

Тыс. руб.

%к итогу

Тыс. руб.

%к итогу

Имущество, всего

53909

100,00

50455

100,00

53920

100,00

3465

106,87

Внеоборотные активы:

29927

55,51

30110

59,68

31705

58,80

1595

105,30

основные средства

29711

55,11

29032

57,54

31433

58,30

2401

108,27

Оборотные активы:

23982

44,49

20345

40,32

22215

41,20

1870

109,19

запасы

4397

8,16

4831

9,57

6330

11,74

1499

131,03

НДС по приобретенным ценностям

3488

6,47

2361

4,68

2112

3,92

-249

89,45

Дебиторская задолженность

15554

28,85

12679

25,13

12984

24,08

305

102,41

Денежные средства

543

1,01

474

0,94

789

1,46

315

166,46

Пассив баланса

Источники имущества

53909

100,00

50455

100,00

53920

100,00

3465

106,87

Собственный капитал

26073

48,36

28301

56,09

28831

53,47

530

101,87

Уставный капитал

0,00

100,00

Добавочный капитал

29183

54,13

29183

57,84

29183

54,12

100,00

Непокрытый убыток

-3112

-5,77

-884

-1,75

-354

-0,66

530

40,05

Заемный капитал:

27836

51,64

22154

43,91

25089

46,53

2935

113,25

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы

Кредиторская задолженность

26833

49,77

20317

40,27

20487

38,00

170

100,84

Состояние сравнительного аналитического баланса позволяет сделать определенные выводы относительно динамики финансового состояния ОАО «Белореченскрайгаз»:

В течение 2006 года валюта баланса увеличилась на 6,87%, что составило 3465 тыс. руб. Наблюдается рост внеоборотных активов: за 2006 год они возросли на 5,30%, то есть на 1595 тыс. руб. Кроме того, стоимость основных средств увеличилась на 8,27% или на 2401 тыс. руб. Наблюдается устойчивая тенденция увеличения производственных запасов: за 2006 год произошло их увеличение на 31,03%, то есть на 1499 тыс. руб., за 2004 год их удельный вес также возрос на 1,41%, что составило 434 тыс. руб.

В составе имущества ОАО «Белореченскрайгаз» внеоборотные активы занимают больше 50%: в 2004 году – 55,51%, в 2005 году – 59,68%, а в 2006 году – 58,80%, то есть их доля постепенно увеличивается.

В составе оборотных активов наблюдаются следующие изменения: тенденция к увеличению доли запасов. В 2004 году – 8,16%, в 2005 году – 9,57%, в 2006 году – 11,74%. В то же время снижается доля НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности и денежных средств.

В составе источников средств наблюдается равновесие между собственными и заемными средствами. При этом предприятие старается увеличить долю собственных средств: в 2004 году их доля составляла 48,36%, в 2005 году – 56,09%, а в 2006 году – 53,47%.

Предприятие не имеет долгосрочных обязательств, займов и кредитов: кредиторская задолженность составляет основную часть обязательств предприятия.

В составе собственных средств основную долю занимает добавочный капитал. Слишком мал удельный вес уставного капитала, который на протяжении ряда лет остается неизменным.

4.2. Анализ финансовой устойчивости

Для анализа финансовой устойчивости ОАО «Белореченскрайгаз» рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости и сравним их значения с нормативными ограничениями.

Таблица 4. Оценка финансовой устойчивости ОАО «Белореченскрайгаз» за 2004-2006 годы

Показатели

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Нормативное ограничение

Отклонение 2004 г. от нормативного ограничения

Отклонение 2005 г. от нормативного ограничения

Отклонение 2006 г. от нормативного ограничения

Коэффициент капитализации (КФ1)

1,068

0,783

0,870

1,5

-0,432

-0,717

-0,630

Коэффициент обеспеченности источниками финансирования (КФ2)

2,335

2,871

2,725

0,5

+1,835

+2,371

+2,225

Коэффициент финансовой независимости (КФ3)

0,484

0,561

0,535

0,6

-0,116

-0,039

-0,065

Коэффициент финансирования (КФ4)

0,937

1,277

1,149

1,5

-0,563

-0,223

-0,351

Коэффициент финансовой устойчивости (КФ5)

0,484

0,561

0,535

0,6

-0,116

-0,039

-0,065

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что все оборотные активы финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом соответствующий показатель возрастает.

За счет собственных средств на предприятии финансировалось в 2004 г. 48,4% активов, в 2005 г. – 56,1%, в 2006г. – 53,5%, то есть наблюдается тенденция к увеличению. Уже в 2005 г. большая часть активов финансировалась за счет собственных средств.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Новости

Мои настройки

Наверх