5.1. Выбор метода платежа .

При определении условия платежа в контракте устанавливается : валюта платежа ; срок платежа ; способ платежа и форма расчета ; оговорки , направленные на уменьшение или устранение валютного риска .

Валюта платежа .
При заключении контракта купли - продажи устанавливается , в какой валюте будет произведена оплата товара : в валюте страны экспортера , в валюте страны импортера или в валюте третьей страны . Валюта , в которой производится платеж за товар , называется валютой платежа , или валютой расчета .
Валюта платежа может совпадать с валютой цены товара , а может и не совпадать . В данном случае валюта цены товара совпадает с валютой платежа
. Платеж , как уже было сказано , осуществляется в долларах США , т.к. эта валюта во - первых является свободно конвертируемой , и во - вторых ее предпочли оба поставщика .

Срок платежа .
Стороны обычно устанавливают в контракте конкретные сроки платежа . Если сроки не установлены прямо или косвенно , то платеж обычно производится через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя о том
, что товар предоставлен в его распоряжение ; при других условиях поставки
- через определенное число дней после уведомления продавцом покупателя об отправке товара ( в зависимости от торговых обычаев , принятых в международной практике ) . В данном случае срок платежа зависит от способа платежа .
Способ платежа .
Способы платежа определяют , когда производится оплата товара по отношению к его фактической поставке . Основные способы платежа : наличный платеж , платеж с авансом и платеж в кредит .
В данном случае использовался платеж с авансом .
Он предусматривает выплату покупателем - импортером поставщику - экспортеру согласованных в контракте сумм в счет причитающихся по договору платежей до передачи товара в его распоряжение , а чаще всего до начала исполнения заказа .
Авансовый платеж выполняет двоякую функцию : во - первых , он является формой кредитования импортером экспортера ; во - вторых , он служит средством обеспечения обязательств , принятых покупателем по контракту .
При отказе покупателя принять заказанный товар поставщик имеет право обратить полученный им аванс на возмещение убытков .
Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах . В данном случае аванс был предоставлен в денежной форме . Он определяется в процентах от общей стоимости размещенного заказа . В данном случае аванс составляет 20 - 50 % от общей стоимости . Аванс погашается путем зачета при поставке товара в определенном проценте от каждой поставки товара . Аванс обеспечивается оговоркой в контракте , что в случае не выполнения экспортером условий договора аванс возвращается импортеру в полной сумме .
Авансовый платеж выгоден и покупателю . и продавцу , так как первого страхует от резкого возрастания цены товара к моменту его поставки , а для второго является гарантией того , что покупатель не откажится от товара .

5.2. Оценка стоимости банковских операций при авансовом методе платежа .

Как уже было сказано в данных контрактах использовался авансовый платеж .
Оплата по счету осуществляется до начала поставки товара . В этом случае имеет место преварительная оплата , которая составляет часть стоимости поставляемого товара ( в данном случае 20 - 50 % ) .
В соответствии с п. 3 письма Банка России от 16. 01. 1996 г. №229 “Об отдельных вопросах применения совместоной инструкции Банка России и ГТК
России от 26.07.1995 г. №30 и №01-20/10538 “О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары “ под предоплатой следует понимать платеж в иностранной валюте , произведенный импортером во исполнение его обязательств по контракту на импорт товаров в пользу иностранной стороны по контракту или ее приказу до завершения таможенного оформления товаров на территории РФ .
После того как был заключен контракт на покупку оборудования импортер оформляет паспорт - сделки (в течении 1- 3 месяцев) , подписываемый уполномоченным банком , где открыт текущий валютный счет импортера .
Уполномоченный банк осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера . Паспорт импортной сделки ( ПСИ) - базовый документ валютного контроля , оформляемый импортером в банке импортера и содержащий сведения об импортном контракте , необходимые для осуществления этого контроля . В случае оформления нового ПСИ по импортному контракту ранее оформленный ПСИ не уничтожается , а направляется в досье
(импорт). Досье согласно п. 9.8 инструкции Банка России и ГТК России от
26.07.1995 г. №30 по истечении 90 календарных дней с даты , указанной в графе ПСИ “ Последняя дата “ , но не ранее даты отправки в ГТК России всех имеющихся в банке импортера учетных карточек импортируемых товаров по данному ПСИ , закрывается и сдается в архив банка импортера . В соответствии с п.6 Указа Президента РФ от 21.11.1995 г. №1163 , а также п.2.5 инструкции № 30 уполномоченным банкам предоставлено право взимать с клиентов плату в размере , не превыщающем 0,15% суммы контракта , на основании которого подписан ПСИ , но не заоформление ПСИ , а за выполнение функций агентов валютного контроля по соответствующей импортной сделке .
Следует отметить , что инструкцией установлен максимальный размер платы , взимаемой уполномоченными банками за выполнение функций агентов валютного контроля по импортным контрактам . В остальном размер и порядок ее взимания определяются банком импортера по договоренности с импортером .
При заключении сторонами внешнеторгового договора купли - продажи срок начала поставки товара будет увязан не с конткретной календарной датой , а с осуществлением предоплаты . В договоре указываются дата , к которой покупатель обязан осуществить предоплату , срок , в течении которого продавец , получивший предоплату , поставит товар покупателю , а также реквизиты банка и расчетный счет , куда должны поступить деньги .
Предоплата осуществляется в форме банковского перевода .
Перед тем , как банк осуществляет перевод , клиент делает заявку банку на покупку валютных средств( Приложение 4 ).
Как только поступила заявка банк покупает валютные средства на межбанковской бирже .
Стоимость банковской операции зависит от следующих вариантов .
1 вариант .
Если клиент дает поручение купить валюту в течении 3 - 7 дней , то стоимость банковской операции составляет 0,5 % .
2 вариант
Если клиент дает поручение купить валюту в течении суток и сразу переслать ее экспортеру , то стоимость банковской операциии составляет 1,5 %.
После заявки осуществляется банковский перевод .
Банковский перевод - это расчетная банковская операция , которая проводится посредством направления по почте , телексу , системе SWIFT платежного поручения одного банка другому .
Платежное поручение представляет собой приказ банка , адресованный своему банку - корреспонденту , о выплате определенной суммы бенефициару - предъявителю чека или иных платежных документов . Платежное поручение дается банком на основании указаний перевододателя - клиента банка .
Последний инструктирует банк об условиях выплаты бенефициару суммы перевода .
Сроки представления документов получателем средств не могут превышать 15 дней с даты зачисления суммы перевода на его счет в банке . В случае нарушения им установленных сроков банк списывает эту сумму со счета организации - переводополучателя и запрашиает у банка - перевододателя инструкции в отношении перевода .
Банковские переводы в расчетах за импортируемые товары и полученные услуги осуществляет банк - перевододатель в России . Банк выполняет поручение перевододателей на перевод иностранной валюты за границу : в оплату стоимости товаров , а также в оплату по товарным документам или документам об оказании услуг ; в оплату арбитражных сборов , штрафных санкций и претензий ; в погашении задолжности , образовавшейся в результате перерасчетов ; в оплау членских взносов в международных организациях и командировочных расходов представителей российских организаций за границей
; в качестве авансовых платежей , предусмотренных условиями внешнеторговых контрактов и для других целей .
Перевод средств за границу по поручению перевододателя производится банком на основании заявления на перевод , сотавленного по установленной форме . В заявлении перевододатель указываеи :
- сумму перевода иностранной валюты ( цифрами и прописью ) ;
- способ выполения поручения ;
- полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара ) и его почтовый адрес ;
- полное и точное наименование банка , клиентом которого является переводополучатель , и номер его счета в этом банке ;
- цель и назначение перевода ;
- информацию о том , на чей счет отнести банковскую комиссию , почтовые и телеграфные расходы по переводу и номер счета , с которого они должны быть оплачены .
При осуществлении платежа плата за перевод определяется следующим путем : банк перевододателя и банк - корреспондент осуществляют платеж за счет перевододателя .
Переводы , как правило , осуществляются под контракт . Клиент отправляет денежные средства по контракту нерезиденту , а последний обязуется в срок , не превышающий 180 дней от даты перевода , отправить груз перевододателю .
В этом случае выполняется авансовый платеж , и для его перевода клиент приносит заявление и контракт .
В банке ведется журнал регистрации авансовых платежей , в котором указываются :
- наименование клиента ;
- сумма перевода ;
- дата платежа ;
- срок представления документов ( дата отправки денег + 180 дней ) .
Указом Президента РФ № 1163 ( далее - указ ) установлено , что импортеры обязаны ввезти товары либо обеспечить возврат средств в иностранной валюте
, ранее переведенных за границу в целях приобретения товаров , в течении
180 дней с даты оплаты . При этом под датой ввоза товара в РФ , используемой при определении рассрочки платеа за импортируемый товар , следует понимать дату завершения таможенного оформления товара на территории РФ , подтвержденного грузовой таможенной декларацией , офомленной в соответствии с режимами “ выпуск для свободного обращения “ ,
“реимпорт “ , “ таможенный склад” ,”временный ввоз” ,”переработка под таможенным контролем “ и т. п.
Клиент в течении 180 дней от даты перевода должен представить в банк копии документов грузовых таможенных деклараций со штампом таможни , накладных о подтверждении факта получения груза ( выполнения работ , оказания услуг ) .
В случае непредставления документов банк сообщает об этом в Главное территориальное управление Банка России по месту государственной регистрации предприятия - резидента , давшего поручение на перевод .
Сообщение уполномоченного банка о непредставлении или несвоевременном представлении предприятиями документов , подтверждающих передачу товаров резиденту в 180 - дневный срок от даты авансового платежа , Главное территориальное управление Банка России вправе классифицировать как представление агента валютного контроля органу валютного контроля . На основании п. 2 ст. 13 и п. 4 ст. 14 закона РФ “ О валютном регулировании и валютном контроле “ непредставление или несвоевременное представление предприятиями , включая уполномоченные банки , указанной информации является основанием для взыскания с них портфельных санкций в беспорном порядке . По общему правилу , течение срока давности начинается со дня , когда взыскателю стало известно или должно было стать известно о совершении нарушения , за которое взыскивается штраф , т. е. с того момента , когда орган валютного контроля получил или должен был получить информацию , представленную агентом валютного контроля .
В качестве документов , подтверждающих факт ввоза товара в РФ в установленные указом сроки , могут служить как грузовые таможенные декларации ( ГТД ) , оформленные в соответствии с таможенными режимами
“выпуск для свободного обращения “ , “реимпорт “ , так и ГТД , оформленные в соответствии с таможенными режимами “ таможенный склад “ , “временный ввоз” ,”переработка под таможенными режимами” , а также краткая декларация
, свидетельствующая о помещении товара на склад временного хранения .
Таким образом , в случае превышения срока 180 дней между датой оплаты товара и датой его таможенного оформления в соответствии с таможенными режимами “ выпуск для свободного обращения “ или “ реимпорт “ ответственность , установленная для импортера п. 3 указа , не наступает .
При непредставлении ГТД в указанный срок банк сообщает об этом ЦБ РФ.
Если для реализации контракта требуется свыше 180 дней , то необходимо специальное разрешение ЦБ РФ .
Экспортер на основании контракта оформляет паспорт сделки в двух экземплярах ( Приложение 5).
Паспорт сделки (ПС) - базовый документ валютного контроля , офомляемый экспортером и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке .
После оформления ПС экспортер обязан представить в таможенные органы ксерокопию ПС , заверенную ответственным лицом уполномоченного банка , скрепленную его печатью для переоформления ГТД . Один экземляр паспорта сделки остается в юридическом деле клиента , а другой вместе с контрактом возвращается клиенту .
Клиент - экспортер отвозит эти документы в таможню для отправки груза . В таможенной декларации должен стоять штамп таможни , подпись должностного лица и оттиск его номерной печати . В течение 10 дней до отправки груза клиент может внести изменения в контракт и паспорт сделки . Затем в течение
10 дней клиент - экспортер должен представить в банк копию грузовой таможенной декларации . Банк отправляет документы в сектор валютного контроля .
Сведения об отправке грузов собираются в Государственном таможенном комитете , который по специальным каналам связи направляет реестры в соответствующие банки . Реестр - это документ , объединяющий учетные карточки , направляемые в один банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы . Учетная карточка - это возвратный документ , формируемый таможенными органами для направления в банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации. Каждая учетная карточка содержит информацию по одной произведенной отгрузке . Учетные карточки группируются в реестр по принципу календарной последовательности .
Для обеспечения контроля поступающих сумм клиент - экспортер уведомляет иностранного плательщика о необходимости указать в межбанковском переводе реквизиты паспорта сделки и контракта .
При поступлении средств на транзитный валютный счет экспортер должен представить поручение на обязательную продажу .
Учетная карточка отдается клиенту - экспортеру под роспись . Экспортер заполняет учетную карточку , ставит подпись и печать . По каждой отгруженной продукции заполняется учетная карточка .
Если обнаруживается разница между суммами в таможенной декларации и полученными банком , то клиент должен обратиться в Министерство внешнеэкономических связей для получения подтверждения обоснованности недополучения .Клиент должен представить подтверждение в банк .
На основании учетной карточки банк заполняет рееестр и отправляет его в ГТК
.
Таким образом , права требования по импортным контрактам , предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенном режиме “ выпуск для свободного обращения “ ( в данных котрактах использовался именно этот режим ) могут уступаться импортером уполномоченному банку , в котром открыт текущий валютный счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые товары и оформляет по ним паспорт импортной сделки .

6. МЕЖДУНАРОДНЫЕ АРЕНДНЫЕ ОПЕРАЦИИ .

Международные арендные операции предполагают предоставление внаем товаров , пересекающих границу страны арендодателя .
Суть арендной операции состоит в предоставлении одной стороной - арендодателем другой стороне - клиенту - арендатору товара в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение на основе арендного договора . Клиент - арендатор , испытывающий потребность в оборудовании , либо получает его со склада арендодателя , либо заказывает у выбранного им производителя за счет арендодателя .В отличие от договора купли - продажи , при котором право собственности на товар переходит от продавца к покупателю , аренда сохраняет за арендодателем право собственности на сданное внаем оборудование , предоставляя арендатору лишь право на его временное использование .
ОАО “ Тюменьнефтегеофизика “ раньше не учавствовала в международных арендных операциях , но планирует учавствовать в будущем . К этому организацию подвергло 2 момента :
1.Покупка сейсмического оборудования на сегодняшний момент, в связи с падением курса рубля , обходится предприятию слишком дорого ;
2. Увеличение налогов и таможенных платежей .
В зависимости от сроков или продолжительности в международной практике различают три вида аренды :
- долгосрочную - с предоставлением товаров внаем на срок от 3 до 5 лет , а по некоторым видам оборудования - до 15 - 20 лет , получившую название “ лизинг “ ;
- среднесрочную - предполагающую сдачу внаем товаров на срок от одного до 2
- 3 лет , именуемую “ хайринг “ ;
- краткосрочную - продолжительностью от нескольких часов , дней , месяцев до одного года , получившую в большинстве стран название “ рейтинг “ , а в
Японии - “ чартер “ .
В данном случае будет иметь место краткосрочная аренда или “рейтинг“ , т. к. данное предприятие планирует арендовывать оборудование на 1 год .
В арендной операции также как и в покупке оборудования учавствуют две сороны резидент и нерезидент . Резидентом является ОАО “
Тюменьнефтегеофизика “ и нерезидентом предположительно будет выступать французская компания .
В течении одного года ОАО ТНГФ будет осуществлять платеж французской компании каждый месяц в размере 3 % от стоимости оборудования . Т. е. если стоимость оборудования составляет 1405 758 долларов США ( Таблица 4.2.2 ) или 39.361.224 рублей , организация будет осуществлять платеж каждый месяц в размере 42172,74 долларов США или 1.180.836,72 рублей. За год это составит 506072,88 долларов США или 14.170.040,64 рублей . Далее через год общество обязано приобрести это оборудование за половину стоимости , т. е. за 702879 долларов США или 19680612 рублей . Но для этого редприятие должно сначало вывезти его из страны и затем снова ввезти на условиях СИП Тюмень и осуществить все таможенные платежи на границе РФ ( курс доллара : 1 доллар
= 28 рублей ).
Стоимость оборудования составит : 702879 долларов США

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6