|  Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения |
|
-
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж (90/9)
|
89900
|
-
|
|
Прочие доходы и расходы (91)
|
Прочие доходы (91/1):
- проценты по депозиту
|
|
145
|
|
|
- доходы от сдачи имущества в аренду
|
|
290
|
|
|
Прочие расходы (91/2):
|
|
|
|
|
- расходы, связанные со сдачей
имущества
в аренду
|
232
|
|
|
|
- проценты по кредитам
|
3103
|
|
|
- отчисления в оценочные резервы
|
3190
|
|
|
- налоги
|
11600
|
|
|
- штрафы, пени, неустойки
|
2900
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)
|
|
20590
|
|
Прибыли и убытки (99)
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
16634,4
|
-
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
3665,6
|
-
|
Таблица 5 - Расшифровка оборотов по
отдельным счетам, корреспондирую-щим с субсчетом 2 «Себестоимость
продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ЗАО «Эрида » (руб.)
|
|
Наименование счета (номер счета)
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Готовая продукция (43)
|
957377
|
986377
|
|
Исходы на продажу (44)
|
83723
|
83723
|
|
Товары отгруженные (45)
|
594500
|
580000
|
Таблица 6 - Расшифровка оборотов по
сметам учета отложенного налога на прибыль ЗАО « Эрида» (руб.)
|
Наименование счета (номер счета)
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Отложенные налоговые активы (09)
|
2900
|
-
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77)
|
-
|
8700
|
Таблица 7 - Расшифровка оборотов по
начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль», открываемого к
счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» Главной книги ЗАО « Эрида»
(руб.)
|
Статьи аналитического учета
|
Оборот по дебету счета
|
Оборот по кредиту счета
|
|
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль
|
-
|
16634,4
|
|
Постоянное налоговое обязательство
|
-
|
3665,6
|
|
Отложенные налоговые активы
|
-
|
2900
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
8700
|
-
|
|
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет
|
-
|
14500
|
Таблица
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
Арендованные
основные средства
|
910
|
43500
|
43500
|
|
в
том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
Товары,
принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
Износ
жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
Износ
объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
Нематериальные
активы, полученные и использованные
|
990
|
|
|
|
Основные
средства, сданные в аренду
|
|
14500
|
14500
|
Таблица
- Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
наименование
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
Штрафы,
пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
|
|
|
2900
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) прошлых лет
|
|
|
|
|
|
|
Возмещение
убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
|
|
|
|
|
|
Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления
в оценочные резервы
|
|
|
3190
|
|
|
|
Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой
давности
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский
баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей.
Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием
предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто
принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс
отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений
организации, по данным которой можно судить о возможности погашения
обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого
бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета,
показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации
(пассивами) и собственным капиталом.
На основе данных
баланса строится оперативное финансовое планирование любой организации,
осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с
полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми
службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд
проблем хозяйственной деятельности организации невозможно решить без анализа
балансовых цифр.
В теории
бухгалтерского учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В
Российской Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса,
при которой актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и
обязательства) - справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную
структуру: слева - актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.
Вертикальная
структура предполагает размещение статей баланса последовательно друг под
другом: сначала статьи, в которых отражается имущество предприятия, потом
обязательства и капитал. При этом статьи, как в горизонтальном, так и вертикальном
балансе могут располагаться в зависимости от выбранного подхода к отражению
ликвидности активов либо от такого же подхода к погашению обязательств (вначале
менее ликвидные активы или менее срочные обязательства, и наоборот).
Кроме структурных
различий бухгалтерские балансы подразделяются по способам оценки итоговых
показателей. В мировой и отечественной практике возможно применение двух
основных моделей бухгалтерского баланса: «баланс-брутто» и «баланс-нетто»
Бухгалтерский баланс, включающий в валюту баланса суммы регулирующих статей,
называют балансом-брутто, например, когда статья «Амортизация основных средств»
показывается в пассиве баланса и включается в валюту баланса.
Баланс, очищенный
от сумм регулирующих статей, называется балансом-нетто, например когда статья
«Амортизация основных средств» отражается в активе баланса в уменьшение
стоимости объектов основных средств и соответственно уменьшает валюту баланса. Исключение
сумм регулирующих статей из валюты баланса
связано с
упрощением структуры балансовых показателей и необходимостью выявления реальной
оценки капитала и результатов хозяйственной деятельности. В настоящее время в
практике составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской
Федерации применяется модель «баланс-нетто».
|
Код строки
|
Счета, остатки по которым отражаются в балансе
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
110
|
Сч.04-сч.
05
|
29000-17400=11600
|
29000-18560=10440
|
|
120
|
Сч.01-сч.
02
|
290000-116000=174000
|
345100-134560=210540
|
|
130
|
Сч.08
|
58000
|
14500
|
|
135
|
-
|
-
|
-
|
|
140
|
Сч.58-сч.59
|
17400-1160=16240
|
17400-1450=15950
|
|
145
|
Сч.09
|
5800
|
8700
|
|
150
|
-
|
-
|
-
|
|
190
|
Итого
по разделу 1
|
11600+174000+58000+5800=265640
|
10440+210540+14500+15950+8700=260130
|
|
210
|
Стр.216+стр.
215+стр.214+стр.213+стр.211
|
11600+43500+145000+87000+136300=423400
|
145000+72500+116000+58000+8700=400200
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх