Меню
Поиск



рефераты скачать Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Агат"

Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года по формуле:


Vi = ki отч.г. * цi прошл.г.                                            (5)


изделие А: VА = 11700 * 190,2 = 2225340 тыс.рублей

изделие В: VВ = 4120 * 262 = 1079440 тыс.рублей

изделие С: VС = 10800 * 198,3 = 2141640 тыс.рублей

итого: Vрасчетное 2 =  2225340 + 1079440 + 2141640 = 5446420 тыс.рублей

Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:

а) влияние изменения количества проданной продукции


ΔVколичество = Vрасчетное 1 – Vпрол.г. = 5031670 - 4988880 = 42790 тыс. рублей


б) влияние изменения структуры проданной продукции


ΔVструктуры = Vрасчетное 2 – Vрасчетное 1 = 5446420 – 5031670 = 414750 тыс. руб.


в) влияние изменения цены проданной продукции


ΔVцены = Vотч.г. – Vрасчетное 2 = 5494860 – 5446420 = 48440 тыс. рублей


Общее влияние рассмотренных факторов на изменение выручки


ΔV = ΔVколичество + ΔVструктуры + ΔVцены = 42790 + 414750 + 48440 = 505980 тыс. рублей


Можно заключить, что рост выручки произошел как за счет изменения количества проданной продукции, так и за счет изменения цены и структуры.


Задание№7


Используя данные о результатах маркетинговых исследований спроса на изделие A, B, C, D и E разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

Расчеты представим в виде таблицы 7.

 

Таблица 7

Анализ спроса на изделия

№ п/п

Наимено-вание изделий

Спрос на изделие,  шт.

Средняя цена, тыс. руб.

Плановые показатели

Уровень рентабельности

Себестои-мость единицы изделия на будущий период, тыс. руб

Себестоимость объема продаж обеспеченного спросом, тыс. руб

Объем продаж исходя из спроса на продукцию, тыс. руб

Целесообразный объем продаж на будущий период, тыс. руб.

1

Изделие А

12000

194

169,7

2036400

2328000

2328000

1,14319

2

Изделие В

4500

262,2

247,9

1115550

1179900

1179900

1,05768

3

Изделие С

11000

201,4

186,5

2051500

2215400

2215400

1,07989

4

Изделие D

2500

94

91,8

229500

235000

18800

1,02396

5

Изделие Е

6000

224

-

-

1344000

-

-

 

Итого

36000

 х

х 

х

7302300

5742100

х

 

* - Сопоставление спроса с возможностью организации выпуска указанных изделий в будущем отчетном периоде позволило сделать вывод, что изделие D может быть выпущено в количестве 200 шт., а для выпуска изделия Е в ООО нет соответствующих условий.

Анализируя результаты, отраженные в таблице 7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных.  Наиболее рентабельным является производство изделия «А», где на 1 рубль затрат приходится 1,14319 рубля дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «С», где рентабельность составляет 1,07989 руб. на 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «В», доход на 1 руб. затрат составляет 1,05768 рубля. Изделие - «D» наименее рентабельно – 1,024 руб. на 1 руб. затрат, при этом следует учитывать, что предприятие не сможет удовлетворить спрос на данную продукцию, что сократит возможную выручку на 216200 тыс. руб.

Поскольку предприятие не  имеет соответствующих условий для выпуска изделия «Е», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО недополучит 1344000 тыс. руб.


Задание №8


Определим точку безубыточности и зону финансовой прочности за отчетный год и на планируемый период используя данные отчета по ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», справки №2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию».

Данные обобщим в таблице 8.

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

№ п/п

Показатель

За отчетный год

На планируемый период, обеспеченный спросом

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

5494860

5742100

2

Переменные затраты, тыс. руб.

4121145

 

3

Постоянные затраты, тыс. руб.

875119

 

4

Прибыль от продаж, тыс. руб.

565605

 

5

Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.

1373715

 

6

Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент

0,25

 

7

"Критическая точка" объема продаж, тыс. руб.

3500476

 

8

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

1994384

 

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

36,2954

 


Маржинальный доход определяем как разницу между выручкой от продаж и переменными затратами.

При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.


Доля МД =  МД / V                                    (6)


На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.

Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.

Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 3500476 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1994384 тыс. рублей.

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.


3. Анализ затрат и себестоимости продукции


Задание №9

 

Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, используя данные ф. №5 «Приложение к балансу».

Полученные данные представим в виде таблицы 9.


Таблица 9

Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы

№ п/п

Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности

За отчетный год

За прошлый год

Отклонение    (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Материальные затраты

1221080

24,44

1039350

22,7

181730

17,48

2

Затраты на оплату труда

2279940

45,63

2139000

46,73

140940

6,59

3

Отчисления на социальные нужды

584760

11,7

549980

12,01

34780

6,32

4

Амортизация

144280

2,89

136720

2,99

7560

5,53

5

Прочие затраты

766250

15,34

712443

15,56

53807

7,55

6

Итого

4996310

100

4577493

100

418817

9,15


Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 418817 тыс. рублей или на 9,15%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так в отчетном году на 181730 тыс. рублей или на 17,48% по сравнению с прошлым годом увеличились материальные затраты, их доля в общей сумме затрат увеличилась с 22,7% до 24,44%. Сумма затрат на оплату труда выросла на 140940 тыс. рублей или на 6,59%, а их доля в общей сумме затрат снизилась на 1,1% по сравнению с прошлым годом. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 6,32% или на 34780 тыс. рублей,  а их доля в общем составе затрат снизилась на 0,31%. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 5,53% или на 7560 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,1%. Прочие затраты увеличились на 53807 тыс. рублей в отчетном году по сравнению с прошлым годом и это увеличение составило 7,55% , а их доля в составе общих затрат незначительно уменьшилась – на 0,22%. Таким образом, значительно увеличилась не только величина прочих затрат, но и их доля в общем объеме затрат, что безусловно сказалось на общем увеличении затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим.


Задание №10


Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции, используя данные приведенные в приложении 2.

Полученные результаты представим в виде таблице 10

 

Таблица 10

Вспомогательные расчеты к построению индексов затрат на 1 руб. продаж

№ п/п

Показатель

Услов-ное обозна-чение

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

Прош-лый год

Отчет-ный год

1

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7




Новости
Мои настройки


   рефераты скачать  Наверх  рефераты скачать  

© 2009 Все права защищены.