Большая База Рефератов - Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Агат" - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Агат"

СОДЕРЖАНИЕ

1. Анализ ресурсного потенциала

2. Анализ производства и объема продаж

3. Анализ затрат и себестоимости продукции

4. Анализ финансовых результатов организации

5. Анализ финансового положения организации

6. Комплексная оценка деятельности организации

Заключение

Список использованной литературы

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ООО «АГАТ»

1. Анализ ресурсного потенциала

Задание №1

Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом (используя данные справки №1 и выписки из отчета о прибылях и убытках).

Полученные данные представим в таблице 1.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прош-лый год	Отчет-ный год	Дина-мика показа-теля в про-центах	Раз-ница в про-центах (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Численность рабочих, чел.	9750	11214	115	+15	+748332	численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней, чел.-дн.	2340000	2747430	117,4	+2,4	+119733,12	количество дней отработанных 1 человеком
3	Число отработанных человеко-часов, чел.-ч.	19188000	21979440	114,5	-2,9	-144677,52	продолжительность смены
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	4988880	5494860	110,1	-4,4	-219510,72	выработка 1-го рабочего

1.Рассчитаем динамику изменения числа рабочих: данные за отчетный период / данные за предшествующий период * 100%.

% динамики численности рабочих: 11214 / 9750 * 100% = 115%

отклонение = % динамики – 100% = 115% – 100% = 15%.

2.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-дней:

% динамики отработанных человеко-дней: 2747430 / 2340000 * 100% = 117,4%

отклонение = 117,4% – 115% = 2,4%

3.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-часов:

% динамики отработанных человеко-часов: 21979440 / 191880000 * 100% = 114,5%

отклонение = 114,5% – 117,4% = - 2,9%

4.Рассчитаем динамику изменения объема продаж:

% динамики объема продаж: 5494860 / 4988880 * 100% = 110,1%

отклонение = 110,1% - 114,5% = - 4,4%

Расчет влияния фактора проведем: объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100

1. Влияние 1-го фактора = 4988880 * (15) / 100 = 748332 тыс. рублей

2. Влияние 2-го фактора = 4988880 * (2,4) / 100 = 119733,12 тыс. рублей

3. Влияние 3-го фактора = 4988880 * (-2,9) / 100 = -144677,52 тыс. рублей

4. Влияние 4-го фактора = 4988880 * (-4,4) / 100 = -219510,72 тыс. рублей

Теперь определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) сложив все факторы.

∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 748332 + 119733,12 – 144677,52 – 219510,72 = 505980 (тыс. руб.)

В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1464 человека привел к увеличению объема продаж на 15 %.

2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 17,4 %.

3. В отчетном году на 0,2 уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что снизило объем продаж на 2,4%.

4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего уменьшилась. Понижение производительности труда понизило объем продаж на 4,4%.

В отчетном году произошло увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим годом, а так же сокращение средней продолжительности рабочего дня, что позволяет говорить о дополнительных резервах увеличения выручки. Данные факторы отрицательно повлияли на динамику выручки, величина их влияния является неиспользованным резервом: 144677,52 + 219510,72 = 364188,24 тысячи рублей.

Задание №2

Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Объем продаж (без НДС), тыс. руб.

4988880

5494860

+505980

Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.

МЗ

1039350

1221080

+181730

Материалоотдача проданной продукции, коэфф.

Мо

4,8

4,5

-0,3

Степень влияния следующих факторов:

Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.)

∆МЗ

+872304

Изменения материалоотдачи реализованной продукции

∆Мо

-366324

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:

V = МЗ * Мо (1)

Применим метод абсолютных разниц.

1.Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж определим по формуле:

ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Мо

ΔV(МЗ) = 181730 * 4,8 = 872304 тыс. рублей

2.Изменение материалоотдачи реализованной продукции рассчитаем по формуле:

ΔV(Мо) = МЗ1 * ΔМо

ΔV(Мо) = 1221080 * (-0,3) = -366324 тыс.рублей

3.Общее влияние факторов равно: 872304 – 366324 = 505980 тыс.рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Отрицательное влияние на объем продаж оказало уменьшение в отчетном году материалоотдачи, что уменьшило объем продаж на 366324 тыс. рублей.

Соответственно, положительное влияние на объем продаж в отчетном году оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его увеличение повысило объем продаж на 872304 тыс. руб.

Величина отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 366324 тыс. рублей.

Задание №3

Далее определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов.

Для начала рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года по формуле:

ОСпр 1 = (ОСнач.года + ОСкон.года) / 2 (2)

ОСпр 1 = (1904870 + 208250) / 2 = 1993460 тыс.рублей

Теперь определим влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуясь мультипликативной моделью

V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч (3)

V0 = 4988880 тыс. руб.

V1 = ОСпр 1 * Чд 0 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 240 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6783090,52 (тыс. руб.)

V2 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,3 * 8,2 * 0,00133 = 6924404,91 (тыс. руб.)

V3 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 0 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8,2 * 0,00133 = 7989697,97 (тыс. руб.)

V4 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 1 * Вч 0 = 1993460 * 245 * 1,5 * 8 * 0,00133 = 7794827,29 (тыс. руб.)

V1 = 5494860 тыс. руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ: ΔV(ОСпр) = V1 – Vо = 6783090,52 – 4988880 = 1794210,52 тыс. руб.

б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году: ΔV(Чд) = V2 – V1 = 6924404,91 - 6783090,52 = 141314,39 тыс. руб.

в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(Ксм) = V3 – V2 = 7989697,97 - 6924404,91 = 1065293,06 тыс. руб.

г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены: ΔV(Чч) = V4 – V3 = 7794827,29 - 7989697,97 =

-194870,68

д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = V1 – V4 = 5494860 - 7794827,29 =

-2299967,29

Полученные данные представим в таблице 3.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

Объем продаж (без НДС), тыс. руб

4988880

5494860

+505980

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.

ОСпр

1904870

1993460

+88590

Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии

Чд

240

245

Коэффициент сменности работы оборудования

Ксм

1,3

1,5

+0,2

Средняя продолжительность смены, час

Чч

8,2

-0,2

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.

Вч

0,00133

0,0014

+0,00007

Степень влияния следующих факторов:

а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

Новости

Мои настройки

Наверх