Большая База Рефератов - Бюджетное устройство организации - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Бюджетное устройство организации

Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.

Формирование бюджета закупок основных материалов.

Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.

Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Пшено
2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	8000	23 970	32 019	32 003
2.2.Норма расхода, усл.ед.	2	2	2	2
2.3.Потребность в материале для производства, ед.	239 704	320 192	320 032	320 032
2.4.Запас материала на конец периода, ед.	23 970	32 019	32 003	32 003
2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.	263 674	352 211	352 035	352 035
2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.	255 674	328 241	320 016	320 032
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.	157,5	157,5	157,5	157,5
2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.	40 269	51 698	50 403	50 405
3.Свекла
3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	10 000	8989	12 007	12 001
3.2.Норма расхода, усл.ед.	0,5	0,5	0,5	0,5
3.3.Потребность в материале для производства, ед.	59 926	80 048	80 008	80 008
3.4.Запас материала на конец периода, ед.	8989	12 007	12 001	12 001
3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.	68 915	92 055	92 009	92 009
3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.	58 915	83 066	80 002	80 008
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.	44	44	44	44
3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.	2592	3655	3520	3520
4.КРС
4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	4000	5993	8005	8001
4.2.Норма расхода, усл.ед.	0,1	0,1	0,1	0,1
4.3.Потребность в материале для производства, ед.	11 985	16 010	16 002	16 002

4.4.Запас материала на конец периода, ед.	5993	8005	8001	8001
4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.	17 978	24 015	24 003	24 003
4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.	13 978	18 022	15 998	16 002
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.	102	102	102	102
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.	1426	1838	1632	1633
Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.	44 287	57 191	55 555	55 558

Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.

Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:

КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,

Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.

График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).

Показатель	I	II	III	IV
1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода	500	9357	20 795	31 906
2.Закупка материалов в период	44 287	57 191	55 555	55 558
2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.	44 287	101 478	157 033	212 591
2.2.Оплата (по периодам):
1-й	35 430	8857
2-й		45 753	11 438
3-й			44 444	11 111
4-й				44 446
3.Выплаты по счетам
- за период	35 430	54 610	55 882	55 557
- с нарастанием, тыс.руб.	35 430	90 040	145 922	201 479
4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)	9357	20 795	31 906	43 018

В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.

Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции – соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы – 40% от общей суммы оплаты труда.

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.

Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции

Показатель	Технологическая операция №1	Технологическая операция №2	Технологическая операция №3
1.1.Время обработки, ч.	2	1,5	0,5
1.2.Средняя тарифная ставка, руб.	60	80	50
1.3.Индекс роста тарифной ставки	1,02	1,05	1,12
1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.	122,4	126	28
2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.	276,4(122,40+126+28)
3.Дополнительная заработная плата, руб.	82,92(276,4 х 0,30)
4.Общая заработная плата, руб.	359,32(276,4+82,92)
5.Отчисления от заработной платы, руб.	143,73(359,32 х 0,4)
6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.	503,05(359,32 + 143,73)

Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.

Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.	503,05	503,05	503,05	503,05
3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.	60 292	80 536	80 496	80 496

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

Новости

Мои настройки

Наверх