Большая База Рефератов - Бюджетное устройство организации - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Бюджетное устройство организации

Руководство предприятия решило предоставлять кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40% - продукции в кредит; погашение кредита: в I квартал – после продаж 40% кредита, во II и III кварталы – соответственно 50 и 10% кредита.

С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит.

График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции по кварталам

Показатель	I	II	III	IV
1.Прогнозируемая выручка, тыс.руб.	220 800	299 200	305 600	310 400
2.Выручка с нарастанием	220 800	520 000	825 600	1 136 000
3.Поступления от продаж в данный период (тыс.руб), в том числе:
1-й период	220 800х0,6=132 480	88 320х0,4=35 328	88 320х0,5=44 160	88 320х0,1=88 320
2-й период		299 200х0,6=179 520	119 х0,4=47 872	119 680х0,5=59 840
3-й период			305 600х0,6=183 360	122 240х0,4=48 896
4-й период				310 400х0,6=186 240
4.Итого поступит за период	132 480	214 848	275 392	383 296
5.Поступление средств с нарастанием	132 480	347 328	622 720	1 006 016
6.Остаток долга на конец периода (дебиторская задолженность на конец периода), тыс.руб.	88 320	172 672	202 880	129 984
7.Остаток долга на начало периода (дебиторская задолженность на начало периода), тыс.руб.	500	88 320	172 672	202 880
8.Средняя дебиторская задолженность за период, тыс.руб.	44 410	130 496	187 776	166 432
9.Доля дебиторской задолженности в выручке, %	20,11	43,61	61,45	53,62

При таких условиях реализации продукции доля дебиторской задолженности в прогнозируемой выручке значительная.

Формирование бюджета коммерческих расходов по продукции.

При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку – 0,1%; хранение – 1,5%,; транспортировку – 1,4%; рекламу – 0,5%; оплату труда торговых агентов – 0,2%; представительские расходы – 0,1% от выручки от продаж.

Бюджет коммерческих расходов на 2006 г. (тыс.руб.) (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Прогнозируемая выручка	220 800	299 200	305 600	310 400
2.Расходы на упаковку продукции	221	299	306	310
3.Расходы на хранение продукции	3312	4488	4584	4656
4.Расходы на транспортировку	3091	4189	4278	4346
5.Расходы на содержание складских помещений	1200	1200	1200	1200
6.Расходы на рекламу	1104	1496	1528	1552
7.Расходы на з/п торговым агентам	442	598	611	621
8.Представительские расходы	221	299	306	310
9.Итого коммерческих расходов, (стр.2-стр.8)	9591	12 569	12 813	16 516
10.Индекс роста коммерческих расходов	1,01	1,015	1,02	1,025
11.Коммерческие расходы с учетом индексации	9687	12 758	13 069	16 929
Коммерческие расходы за год	52 443

Оценка потребности в оборудовании для производства продукции

Стоимость оборудования на начало планируемого периода составляет 4000 тыс.руб. Для организации планируемого количества продаж необходимо закупить оборудование, стоимость которого – 28000 тыс.руб. Общая стоимость основных средств в прогнозируемом периоде составит 6800 тыс. руб.

Предприятие планирует взять кредит для закупки оборудования в размере 2500 тыс.руб. Условия: кредит на год, ставка – 24% годовых, погашение ежеквартально.

План погашения кредита (тыс.руб)

Долг на начало квартала	Основной долг	Плата за кредитные ресурсы	Общие выплаты	Долг на конец периода
2800	700	2800х0,06=168	700+168=868	2100
2100	700	2100х0,06=126	700+126=826	1400
1400	700	1400х0,06=84	700+84=784	700
700	700	700х0,06=42	700+42=742	0
итого	2800	420	3220

Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.

Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;

Вероятность брака по технологии – 0,01%,

Запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;

Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.

Смета производства продукции на периоды 1-4

Показатель	1-й	2-й	3-й	4-й
1.Объем продаж, ед.	120 000	160 000	160 000	160 000
2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.	240	320	320	320
3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.	400	240	320	320
4.Возможный брак, ед.	12	16	16	16
5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
6.Объем производства за год, ед.	599 980

Формирование бюджета прямых материальных затрат.

Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:

КМ=КМпр-КЗмн,

Где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн – количество запасов материалов на начало периода.

Смета прямых материальных затрат на производство продукции

Показатель	Пшено	Свекла	КРС
1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.	8	10	4
2.Цена сырья, тыс.руб.	150	40	100
3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.	1 200	400	400
4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.	2	0,5	0,1
5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.	1200	230	60
6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.	1200-8=1192	230-10=220	60-4=56
7.Индекс роста цен на сырье	1,05	1,10	1,02
8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.	157,5	44	102
9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.	187 740	9680	5670
10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.	188 940	10 080	6 070
11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.	188 940+10 080+6 070=205 090
12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.	205 090 : 599 980 х 1000=341,83

Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.

Бюджет прямых материальных затрат на продукцию

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.	341,83	341,83	341,83	341,83
3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.	40 969	54 726	54 698	54 698
4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.	205 091

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

Новости

Мои настройки

Наверх