Меню Главная Юридпсихология Этика эстетика Электротехника Эктеория Физика Управление персоналом Уголовный процесс Уголовное право Схемотехника Стратегический менеджмент САПР Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан Реклама и PR Режущий инструмент Неопределено Метрология Матметоды в эк-ке Исторические личности Искусство и культура Информатика Иностранные языки Гражданское процессуальное право Гражданское право Государственное регулирование и налогообложение Сонник Карта сайта Поиск По всему сайту Статьи Комментарии Файлы Форум Гостевая Ссылки Новости	Сметная стоимость строительства и состав общих затрат инвестиционного проекта 579 582                   Г. Отток средств, связанный с финансированием:     Погашение банковского кредита 232 232 232 232 232       Погашение кредита поставщиков 348 348 348 348 348       Проценты за банковский кредит 52 104 84 63 42 21 0       Проценты за кредит поставщиков 87 174 139 104 70 35 0   Д. Недостаток (избыток) финансовых средств -139 -279 -958 2013   Е. Кумулятивный кредит перерасхода (овердрафт) без процентов текущего периода 139 438 1462 -332   Ж. Проценты за овердрафт 21 66 219   З. Кумулятивный овердрафт, включая проценты текущего периода (Е + Ж) 160 504 1682   И. Расчетный денежный поток для кредита перерасхода, включая проценты текущего периода 160 344 1177 -332   Согласно плану, выплаченные на этапе строительства проценты заносятся в активы баланса как часть основных средств и в первые пять лет производства списываются, уменьшая прибыль. Указанные в расчетной таблице 5 процента за банковский кредит отечественными банками фактически не выплачиваются и вместе со сложными процентами увеличивают сумму долга, а тем самым создают базу списания суммы, стоящей в строке “З” расчетной табл.5 в конце последнего года строительного этапа. Они списываются в счете прибылей и убытков равными частями, начиная с первого года производства в течение пяти лет. Это отражается в расчетной таблице 6 в графе “Амортизация от активируемых процентов”. Расчетная таблица 6 – Предварительный счет прибылей и убытков
Позиции	ПЕРИОДЫ
	3	4	5	6	7	8	9	10
А. Приход	5100	10200	10200	10200	10200	10200	10200	10200
Б. Расход
1. Заводские затраты	4140	6550	6450	6450	6450	6450	6450	6450
2.     Проценты:
- Поставщикам	139	104	70	35
- Банкам внутри стран	84	63	42	21
- за овердрафт	219
3.     Амортизация:
из данных предварительного планирования	887	887	887	887	887	887	887	887
от активируемых процентов этапа строительства	101	101	101	101	101
4. Потери из-за переоценки оборотных средств			-21
Полные текущие затраты	5570	7705	7528	7494	7438	7337	7337	7337
В. Прибыль (А - Б)	-470	2495	2672	2706	2762	2863	2863	2863
Г. Налог на прибыль			1069	1082	1105	1145	1145	1145
Д. Чистая прибыль (В - Г)	-470	2495	1603	1624	1657	1718	1718	1718

Налоговые отчисления  при собственном финансировании больше, чем при смешанном за счёт периодов, в которых выплачивается кредит.

Седьмая таблица отражает денежные потоки с соблюдением финансовых трансакций и выплат налогов, причем предусмотрена выплата дивидендов в зависимости от прогноза финансовых результатов. Остаточная стоимость, включая величину чистого оборотного капитала, также причитается собственникам. Таким образом, обе позиции суммируются как приток в конце десятого периода. В графе “Б” расчетной табл. 7 “Отток средств, обусловленный финансированием” в строке, касающейся погашения овердрафта, учитываются только те суммы, которые в строке “И” расчетной табл. 5 стоят со знаком “-“. В графе, касающейся активируемых процентов строительного этапа, показывают значение из графы “И” расчетной табл. 5 за этап строительства.

Планирование ликвидности – это попытка спрогнозировать платежеспособность предприятия в будущем, то есть возможность быстрого превращения ликвидных средств в денежные.

 Заполнение всех предыдущих таблиц можно считать этапами процесса планирования ликвидности потому, что предыдущие таблицы содержат расчёты необходимых данных для определения денежных потоков в будущем.                                                                                                                                                                                                                             

Расчетная таблица 7– Денежные потоки для планирования ликвидности

Позиции

      Периоды

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ЛП

А. Приток средств

1. Источники финансирования:

Собственный капитал:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

     Наверх    

© 2009 Все права защищены.