Меню

Поиск

Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО "Парус"
Коэффициент износа в отчетном году увеличился на 252,6%. Это произошло за счет значительного увеличения суммы износа основных средств. За счет увеличения коэффициента износа коэффициент годности уменьшился на 52, 1% и составил 39,7%. Трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220 предусмотренных планом, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня. Фонд оплаты труда увеличился на 721 руб. На это повлияло изменение месячной оплаты одного работника на 2,209 руб. и за счет увеличения среднесписочной численности на 4 человека. Производительность одного работника увеличилась в 1999 году на 18045.5 руб. и составила 34892.2 руб. Финансовое состояние предприятия в 1999 году ухудшилось. Финансовая устойчивость снизилась на 17,1% по сравнению с 1998 годом. Предприятие является некредитоспособным, неплатежеспособным. меньше нормативных значений и структура баланса признается неудовлетворительной. Восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев предприятие не сможет. 2.2. Анализ результатов производственной деятельности. Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2. По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%. Таблица 2.2.1 Динамика товарной продукции
Год	Товарная продукция, руб.	Темпы роста, %
Год	Товарная продукция, руб.	базисные	цепные
1997	398737	100	100
1998	589635	147,9	147.9
1999	1360797	341,3	230.8

Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.

Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции

Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.

Таблица 2.2.2

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции

Изделие

Объем производства, руб.

Отклонение плана от прошлого года

Отклонение фактического выпуска

прошлый год

отчетный год

руб.

от планового

от прошлого

план

факт

руб.

Скоросши-ватель

114815

116000

179025

+1185

+1,03

+63025

+54,3

+64210

+55,9

Папка для бумаг

109830

126000

310500

+16170

+14,70

+184500

+46,4

+200670

+182,7

Бумага для записей (с)

5900

6300

8690

+400

+6,80

+2390

+37.9

+2790

+47,3

Бумага для записей (б)

6730

8400

14945

+1670

+24,80

+6545

+77,9

+8215

+122,1

Прочие

352360

585805

847637

+233445

+66,25

+261832

+44.7

+495277

+140.6

ИТОГО

589635

842505

1360797

+252870

+42,89

+518292

+61,5

+771162

+130,8

Таблица 2.2.3

Выполнение плана по ассортименту

Изделие

Товарная продукция. руб.

Выполне-ние плана

Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб.

план

факт

Скоросшиватель

116000

179025

154,3

116000

Папка для бумаг

126000

310500

246.4

126000

Бумага для записей (с)

6300

8690

137.9

6300

Бумага для записей (б)

8400

14945

177,9

8400

Прочие

585805

847637

144,7

585805

ИТОГО

842505

1360797

161,5

842503

По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.

Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.

Таблица 2.2.4

Исходные данные для факторного анализа объема производства

Показатель

Единица измерения

Годы

Отклонения, ±

1998

1999

абсолютное, руб.

относительное,

руб.

Объем производства, (V)

руб.

589635

1360797

+771162

+130.8

Среднесписочная численность (Р)

чел.

+11.4

Рабочий период ()

дн.

217

216

-1

-0,5

Среднечасовая выработка на одного работника ()

руб.

9,9532

20,4479

+10,4947

+105,4

Средняя продолжительность рабочего дня (дн)

7.8

7.9

+0,1

+1,3

По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:

V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.

По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:

) = 589635 . 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.

По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

(дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.

По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:

(ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.

На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).

Таблица 2.2.5

Анализ качества продукции

Показатель качества

Цена

По плану

По факту

количество,

шт

в % к итогу

сумма,

руб.

количество,

шт.

в % к

итогу

сумма.

Руб.

700

15400

395

36,77

8690

700

24500

427

63,23

14945

ИТОГО

1400

100

39900

822

100

23635

Найдем среднюю цену фактическую:

1 = руб.

Средняя цена плановая:

пл. = руб.

I вып.п.= или 101%.

План по качеству выполнен на 101%. За счет повышения качества объем продукции увеличился на 246.6 руб. (28,8 – 28,5) . 822. За счет снижения количества производимых товаров объем снизился на 16473 руб. (822 – 1400) . 28,5. в целом произошел расход на сумму 16265 руб.

Далее рассчитаем коэффициент ритмичности производства одного скоросшивателя по формуле (1.2.8):

К рт = .

Ритмичность составила 99,95% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.6

Исходные данные для анализа ритмичности производства

Квартал

Выпуск продукции, шт

% выполнения плана

по плану

фактически

20000

11953

99,8

20000

29838

149,2

III

20000

35785

178,9

20000

33774

168,9

ИТОГО

80000

119350

249,2

Далее по формулам (2.1.4), (2.1.5), (2.1.6) рассчитаем коэффициент равномерности (Расчеты см. Приложение № 8).

К рв = 100 – 57,86 = 42,14

Равномерность фактически выпущенной продукции составляет 42,14% к предусмотренной планом.

Таблица 2.2.7

Исходные данные для анализа выручки от реализации

Показатель

Сумма, руб.

Отклонения, ±

Структура, %

1998

1999

абсолютное, руб.

относительное,

1998

1999

Выручка в производстве

589635

1360797

+771162

+130,8

65,0

59,3

Выручка в торговле

317219

932547

+615328

+193.9

35,0

40,7

ИТОГО

906854

2293344

+1386490

+152,9

100,0

Изобразим графически структуру общей выручки:

Рис. 2.2.2 Структура общей выручки от реализации

Таблица 2.2.8

Исходные данные для факторного анализа выручки

Изделие

Цена за

единицу, руб.

Количество, шт

Сумма, руб.

1998

1999

1998

1999

1998

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Новости

Мои настройки

Наверх