Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности
характеризует кредитную политику предприятия и уровень организации финансовых
отношений с потребителями продукции. Чем выше значение этого показателя, тем
быстрее денежные средства возвращаются от покупателей.
Расчёт коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
необходим для сопоставления с показателями оборачиваемости дебиторской
задолженности при оценке финансовой устойчивости предприятия.
Опережение роста коэффициента оборачиваемости кредиторской
задолженности по сравнению с ростом оборачиваемости дебиторской задолженности
может привести к недостатку платёжных средств.
1.7. Финансовая диагностика на основе данных
бухгалтерского баланса ф.№1 и отчёта о прибылях и убытках ф.№2.
На основе реальных форм финансовой отчётности сформируем аналитический
агрегированный баланс предприятия и рассчитаем основные финансовые показатели
его деятельности.
Аналитически агрегированный баланс
предприятия.
|
АКТИВЫ
|
На начало года
|
На конец года
|
Абсолютное отклонение
|
В % к итогу баланса
|
|
Оборотные активы (с.290)
в том числе
|
143
|
239
|
+96
|
41,3/47,4
|
|
Высоколиквидные активы (с.250+260)
|
35
|
64
|
+29
|
10,1/12,7
|
|
Дебиторская задолженность (с.230+240)
|
24
|
19
|
-5
|
7/3,8
|
|
Товарно-материальные запасы (с.210)
|
81
|
124
|
+43
|
23,4/24,6
|
|
Внеоборотные активы (с.190)
|
203
|
265
|
+62
|
58,7/52,6
|
|
НДС (с.220)
|
2
|
8
|
+6
|
|
|
Баланс (с.300)
|
346
|
504
|
+158
|
100/100
|
|
ПАССИВЫ
|
На начало года
|
На конец года
|
Абсолютное отклонение
|
В % к итогу баланса
|
|
Заёмный капитал
(с.590+690)
в том числе
|
130
|
253
|
+123
|
37,6/50,2
|
|
Краткосрочные обязательства (с.690)
|
130
|
253
|
+123
|
37,6/50,2
|
|
Кредиторская задолженность (с.620)
|
100
|
194
|
+94
|
28,9/38,5
|
|
Долгосрочные обязательства (с.590)
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал (с.490)
|
216
|
251
|
+35
|
62,4/49,8
|
|
Баланс (с.300)
|
346
|
504
|
+158
|
100/100
|
Показатели ликвидности предприятия
|
Показатели
|
Расчёт
|
Критерий
|
Отклонения
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
К3н.г.=143-2/30+100=1,08
К3к.г.=291-18/50+194=0,91
|
>,=2
|
-0,17
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
К4н.г.=35+24+1/30+100=0,46
К4к.г.=64+19+14/50+194=0,4
|
0,9-1,0
|
-0,06
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
К5н.г.=35/30+100=0,27
К5к.г=64/244=0,26
|
0,2-0,3
|
-0,01
|
Показатели манёвренности капитала.
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
|
Коэффициент
манёвренности по товарно-материальным ценностям, К1
|
7,36
|
5,39
|
|
Коэффициент
манёвренности по денежным средствам, К2
|
1,52
|
2,78
|
Показатели финансовой устойчивости
|
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
Критерий
|
|
Коэффициент автономии,К6
|
0,62
|
0,52
|
>0,5
|
|
Коэффициент финансовой зависимости,К7
|
|
|
>0,5
|
|
Коэффициент соотношения заёмных и собственных
средств, К8
|
0,6
|
0,94
|
<1
|
|
Коэффициент покрытия инвестиций, К10
|
0,62
|
0,5
|
>0,75
|
|
Коэффициент манёвренности собственных средств, К12
|
0,06
|
0,02
|
>0,5
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат
собственными оборотными средствами, К13
|
0,16
|
0,04
|
>0,6
|
|
Коэффициент соотношения текущих активов и основных
средств, К14
|
0,7
|
0,9
|
>К8
|
Показатели деловой активности предприятия
|
Показатели
|
Значение
|
|
Коэффициент
оборачиваемости активов ,К15
|
7,6
|
|
Коэффициент
оборачиваемости собственного капитала, К16
|
13,6
|
|
Коэффициент
оборачиваемости запасов по чистой выручке, К17
|
31,5
|
|
Коэффициент
оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности, К18
|
150,4
|
|
Коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности, К19
|
22
|
Выполненные расчёты
показали, что финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать, как
нестабильное. Так как на конец года мы видим уменьшение показателей
практически по всем коэффициентам.
Отчёт о прибылях и убытках
за 12 месяцев 2004 г.
|
Наименование показателя
|
Код стр.
|
За отчётный период
|
За аналогичный период прошлого года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто)от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
3232,6
|
2604
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
1840
|
1630
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
|
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
160
|
120
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
524
|
340
|
|
Прибыль(убыток) от
продаж (с.010-020-030-040)
|
050
|
708,6
|
514
|
|
Прочие доходы и расходы.
|
|
|
|
|
Проценты к
получению
|
060
|
0,4
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
6
|
|
Доходы от участия в
других организациях
|
080
|
16,4
|
14
|
|
Прочие операционные
доходы
|
090
|
2,2
|
4
|
|
Прочие операционные
расходы
|
100
|
19
|
10
|
|
Внереализационные
доходы
|
120
|
12
|
16
|
|
Внереализационные
расходы
|
130
|
14
|
8
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
(Строки050+060-070+080+090-100+120-130)
|
140
|
706,6
|
524
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
141
|
|
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
142
|
|
|
|
Текущий налог на
прибыль
|
150
|
222
|
180
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода
|
190
|
484,6
|
344
|
|
СПРАВОЧНО
Постоянные
налоговые обязательства
|
200
|
|
|
|
Базовая прибыль
(убыток) на одну акцию
|
201
|
|
|
|
Раздвоенная
прибыль(убыток) на одну акцию
|
202
|
|
|
Список
используемой литературы:
1.
Глушков
И.Е., Бухгалтерский учет на современном предприятии. М, Конус, 2001 г.
2.
Козлова
Е.П., Парашутин Н.В., Бухгалтерский учет, М. 2000 г.
3.
Кондраков
Н.П. «Бухгалтерский учет» 3-е издание 2001 г.
4.
Полковский
Л.М. «Основы бухгалтерского учета» 2000 г.
Журналы:
1)
Бухгалтерский учет, № 4,
2000г.
2)
Главбух, «Оказание услуг
через посредника». № 9, октябрь 1999 г.
3)
Главбух, № 16, 2000 г.
4)
Главбух, № 5, 2001 г.
5)
Хозяйство и право, № 1,
1999г.
6)
Хозяйство и право, № 7, 2000 г.
[1] [1]
Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бухгалтерский учет, М. 1998, стр.359.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
Бухгалтерский учёт и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Наверх