Таблица 5 - Показатели эффективности использования
фонда заработной платы
Показатель
|
2005 год
|
2006 год
|
Фонд заработной платы, тыс.руб.
|
20,7
|
182,996
|
Выручка от реализации услуг,
тыс.руб.
|
3532
|
9920
|
Прибыль от реализации услуг,
тыс.руб.
|
28
|
428
|
Балансовая прибыль предприятия,
тыс.руб.
|
177
|
7812
|
Выручка на рубль заработной платы,
руб.
|
170,63
|
54,21
|
Сумма прибыли от реализации услуг
на рубль з/пл, руб.
|
1,35
|
2,34
|
Сумма балансовой прибыли на рубль
з/пл, руб.
|
8,55
|
42,7
|
Однако, если проанализировать
факторы, повлиявшие на данные показатели, то можно сделать вывод, что в 2006
году по сравнению с базовым показатели улучшились, кроме показателя связанного
с выручкой. Для того, чтобы показатели выручки на 1 рубль заработной платы были
хотя бы на уровне прошлого года необходимо принять меры по увеличению прибыли.
Проведенный
анализ показывает основные направления работы с персоналом организации.
Необходимым представляется принятие следующих мер:
- повышение
материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть
повышение реального уровня заработной платы;
- снижение
текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения
психологического климата в коллективе;
- понижение
среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования,
путем привлечения молодых, энергичных, высококвалифицированных работников.
Специфика
предприятия такова, что результаты деятельности зависят не столько от
количества персонала, сколько от его качества, сплоченности, формирования
команды. Именно на эти вопросы и следует обратить внимание руководству ООО
«АС-Авто» при разработке политики в области управления персоналом.
2.2 Анализ формирования и размещения
капитала
Бизнес в любой
сфере деятельности требует ответа на три основных вопроса:
- каким
производственным потенциалом должен располагать субъект хозяйствования для
достижения поставленной цели?
- где найти
источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?
- как
организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость
предприятия, его конкурентоспособность?
В условиях
рыночной экономики эти вопросы выдвигаются на первый план. Резко повышается
значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование
оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а
также финансирование его текущей хозяйственной деятельности. От того, каким
капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его
структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные
фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его
деятельности. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения
капитала имеет исключительно важное значение.
Основные задачи
анализа:
1.
изучение
исходных условий функционирования предприятия;
2.
установление
изменений в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка
произошедших изменений;
3.
отыскание
путей наращивания капитала, повышения уровня его отдачи и укрепления финансовой
устойчивости предприятия.
Основными
источниками информации служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях
и убытках.
Капитал – это
средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей
деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за
счет собственных, так и за счет заемных источников.
Используется
капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов,
строительство объектов производственного и непроизводственного назначения,
закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников
предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивиденды и т.д., т.е. он
может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Сведения,
которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения
произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в
оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.
На анализируемом
предприятии (таблица 6) в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась сумма
заемного капитала на 681 тыс.руб., собственный капитал увеличился на 178
тыс.руб. Такое изменение повлекло изменение в структуре капитала, где доля
заемных средств уменьшилась на 58,88%, что свидетельствует о понижении степени
финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Подробнее эти вопросы будут рассмотрены в процессе последующего анализа.
Таблица 6 -
Анализ динамики и структуры источников капитала
Источник капитала
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
Собственный капитал
|
29
|
207
|
178
|
3,47
|
62,35
|
58,88
|
Заемный капитал
|
806
|
125
|
-681
|
96,53
|
37,65
|
-58,88
|
ИТОГО
|
835
|
332
|
503
|
100
|
100
|
-
|
При внутреннем
анализе состояния финансов предприятия необходимо изучить структуру
собственного и заемного капитала. Структура собственного капитала приведена в
таблице 7.
Таблица 7 - Динамика структуры собственного капитала
Источник капитала
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
Уставной капитал
|
10
|
10
|
0,0
|
32,26
|
2,25
|
-30,01
|
Нераспределенная прибыль прошлых
лет
|
21
|
434
|
413
|
67,74
|
97,75
|
30,01
|
ИТОГО
|
31
|
444
|
413
|
100
|
100
|
-
|
Данные таблицы показывают изменения в размере и
структуре собственного капитала: убытки отчетного года покрылись к концу 2006
года нераспределенной прибылью, что способствует, увеличению доли
собственного капитала. Сумма уставного капитала за весь период не менялась,
при одновременном уменьшении и увеличении его доли в собственном капитале.
Общая сумма собственного капитала за отчетный период увеличилась на 413
тыс.руб., или в 14,3 раза.
Аналогичным
образом проводим анализ структуры заемного капитала.
Структура
заемного капитала предприятия приведена в таблице 8.
Таблица 8 - Динамика структуры заемного капитала
Источник капитала
|
Сумма, тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
на 31.12. 2005г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Изме нение
|
Долгосрочные кредиты
|
800
|
-
|
-800
|
99,38
|
-
|
-99,38
|
Кредиторская задолженность:
|
5
|
1413
|
1408
|
0,62
|
100
|
99,38
|
Краткосрочные кредиты
|
-
|
1250
|
1250
|
-
|
88,46
|
88,46
|
в том числе: поставщикам
|
1
|
74
|
73
|
0,12
|
5,24
|
5,12
|
задолженность по налогам и сборам
|
1
|
12
|
11
|
0,12
|
0,85
|
0,73
|
авансы полученные
|
-
|
38
|
38
|
-
|
2,7
|
2,7
|
прочая
|
4
|
39
|
35
|
0,5
|
2,75
|
2,25
|
ИТОГО
|
805
|
1413
|
608
|
100
|
100
|
-
|
Из таблицы видно, что в отчетном году сумма заемных
средств увеличилась на 1408 тыс.руб. Надо заметить, что привлечение заемных
средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному
улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на
продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Произошли
существенные изменения в структуре заемного капитала. Во-первых, следует
отметить, что он сформирован из кредиторской задолженности ООО «АС-Авто». В
2006 году по сравнению с 2005 годом значительно увеличилась доля задолженности
поставщикам. Если в 2005 году основная задолженность складывалась из прочей
задолженности (2,7%), поставщикам (0,12%), задолженности по налогам и сборам
(0,12%), то в 2006 году наибольшую ее долю составляет задолженность поставщикам
(5,24%), прочая (2,75%), а также задолженность по налогам и сборам (0,85%). За
отчетный год произошло сокращение прочей задолженности - на 0,96%,
задолженности по налогам и сборам – на 0,33%, и увеличилась задолженность
поставщикам – на 2,66%, и по авансам полученным – 1,43%. Главный акцент
руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению
просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к
ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом
направлении предпринимаются, кредиторская задолженность перераспределилась в
пользу «безопасных» кредиторов – собственных работников, но подобное положение
дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в
работе с данным предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение
результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Анализируя
кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно
источником покрытия дебиторской задолженности, поэтому надо сравнивать сумму
дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 9 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской
задолженности
Показатель
|
на 31.12.05г.
|
на 31.12.06г.
|
1
|
2
|
3
|
Сумма дебиторской задолженности,
тыс. руб.
|
598
|
1487
|
Сумма кредиторской задолженности,
тыс. руб.
|
6
|
125
|
Период погашения дебиторской
задолженности, дни
|
30
|
60
|
Период погашения кредиторской
задолженности, дни
|
30
|
60
|
Приходится дебиторской
задолженности на один рубль кредиторской задолженности, руб.
|
99,7
|
11,9
|
Из таблицы видно,
что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, это увеличение указывает
нам о неплатежеспособности «покупателей» услуг предоставляемых ООО «АС-Авто», с
другой стороны предприятие не может сократить оказание услуг, так как
экономисты привязаны к определённой сдаче отчетов к определенной дате и
невозможности отказа в предоставлении услуг. Если в 2005 году на 1 рубль
кредиторской задолженности приходилось 99,7 руб. дебиторской задолженности, то
в 2006 году этот показатель снизился до 11,9 руб. Увеличились периоды
погашения задолженностей, что говорит об отсутствии средств у покупателей за
предоставленные услуги, необходимо принятие мер для обеспечения своевременной
оплаты предприятий. Также мы знаем, что если дебиторская задолженность
превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного
капитала в дебиторскую задолженность.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|