В предыдущем пункте нами были довольно подробно описаны аспекты приготовления биогумуса и описаны цены на ресурсы и виды основных затрат на приготовлении. Теперь необходимо определить – общие затраты на приготовление и внесение удобрения, суммарную отдачу в виде прибавки урожая семечковых и косточковых культур и сравнить эти годовые величины на ближайшие несколько лет.

Начнем с определения затратной части. Согласно имеющимся данным о производстве биогумуса в 2007 г. на других предприятиях, затраты труда, электроэнергии, воды, соломистой подстилки и некоторых прочих видов МБП в общей сумме в расчете на 1 тонну готового биогумуса составят не более 1000 руб.

Исходя из того, что биомасса вермикультуры, если ее не удалять из процесса, каждый месяц увеличивается примерно в 1,65 раз, а за сезон (6 месяцев) увеличивается в 20 раз, с такой же скоростью можно наращивать объем производства биогумуса в течение 2008-2009 гг. В табл. 16 приведен примерный план наращивания объемов производства и суммы затрат по соответствующим периодам.

Таблица 16 – Объемы производства биогумуса и планируемый объем затрат в 2008-2009 гг. по месяцам года

Как видно из таблицы 16, годовое производство биогумуса уже к сентябрю 2009 г. можно довести до 306 тонн (при планируемой потребности в 210 тонн). При этом уже в 2008 г. можно приготовить около 12 тонн биогумуса. Если руководство решит, что превышать годовой объем производства в 525 тонн нет необходимости, то в сентябре 2009 г. необходимо будет отобрать некоторую долю имеющейся вермикультуры, чтобы остановить геометрическую прогрессию увеличения биомассы вермикультуры.

Если в течение года с апреля по октябрь включительно пытаться производить одинаковый объем удобрений, то ежемесячное производство должно составить 210 / 7 месяцев = 30 тонн в месяц. Для производства данного объема, как было показано ранее, требуется наличие 300 кг вермикультуры. Поэтому в сентябре 2009 г. необходимо будет реализовать 2100-300=1800 кг вермикультуры.

К данному моменту планируется, что строящаяся птицефабрика в Сальском районе, недалеко от ЗАО АФ «Сальский сад» уже начнет функционировать. Вермикультура или биомасса красного калифорнийского червя является отличным белковым кормом для всех видов птиц, ее можно скармливать как самостоятельно, так и в смеси с другими кормами. Считаем, что руководство птицефабрики положительно воспримет идею ежемесячного приобретения вермикультуры для скармливания птице.

Для обеспечения дальнейшего стабильного производства необходимо реализовывать ежемесячный прирост вермикультуры в размере 194 кг и приобретать птичий помет в объеме 30 / 0,4 = 75 тонн. При средней рыночной цене реализации вермикультуры кормовой кондиции около 50 руб./кг и цене куриного помета не более 50 руб./тонну, хозяйство может иметь расходы на приобретение помета на сумму 75 * 50 = 3750 руб. и доходы от реализации вермикультуры на сумму – 194 * 50 = 9700 руб.

С учетом транспортных расходов можно считать, что приобретение помета будет осуществляться на средства, вырученные от реализации излишней вермикультуры. Приготовление биогумуса в объеме 30 тонн/месяц потребует затрат в размере 30 тыс. руб. С ноября по апрель месяц вермикультура находится на зимнем хранении под необходимым наблюдением. Это потребует затрат около 5 тыс. руб. в месяц. Суммарные годовые затраты на приготовлении биогумуса составят 5 * 5 + 30 * 7 = 235 тыс. руб. Ориентировочная себестоимость биогумуса для данного объема производства составит 235 тыс. руб. / 210 тонн = 1 120 руб./тонна.

Рассмотрим формирование доходной части от внесения биогумуса под садовые деревья. В соответствии с данными о реализации за 2007 г., а также предполагаемыми минимальными эффектами от ежегодного внесения биогумуса на 1/5 площади сада получим следующие показатели (табл. 17).

Таблица 17- Основные показатели садоводства
до и после внесения биогумуса на 1/5 площади сада

Как видно из таблицы, приготовление и внесение биогумуса в 2009 г. приведет к сокращению прибыли в садоводстве на 50,6 тыс. руб. Является ли это подтверждением того, что внутрихозяйственное приготовление и использование биогумуса в садоводстве экономически неэффективно?

На первый взгляд – да, является. Однако в данном расчете использовались данные лишь по 1/5 части площади семечковых и косточковых деревьев. Ежегодные затраты увеличатся на 235 тыс. руб. за счет ежегодного внесения биогумуса на 1/5 площади садовых насаждений и будут каждый год одинаковыми (если пренебречь влиянием инфляции). А вот выручка в течение 5 лет будет изменяться, причем в сторону увеличения на 184,4 тыс. руб. Это объясняется явлением последействия биогумуса, равного 5 годам. Так, внеся удобрение 1 раз можно получать прибавку урожая в течение последующих пяти лет.

И еще одно важное обстоятельство – в данном расчете, в таблице 17 не учтены затраты на внесение удобрения. Благодаря сравнительно низкой дозе внесения биогумуса – 6 тонн/га, затраты на транспортировку и внесение составят, согласно расчетам - 154 руб./га. Эти затраты мы учтем в нижеследующей таблице.

Учитывая, что наиболее сложным оборудованием в процессах приготовления и внесения биогумуса является трактор марки МТЗ-80 и прицеп ГКБ-8823 для перевозки сыпучих грузов, рассмотрим годовые денежные потоки проекта, исходя из длительности «жизненного цикла» равного 10 годам. То есть, в течение 10 лет осуществляется производство и внесение биогумуса. Ориентировочные расчеты дополнительных годовых затрат и доходов поместим для наглядности в таблицу 18 и проанализируем динамику чистых денежных поступлений. Нулевым годом назовем текущий год, для случая, если руководство заинтересуется проектом и начнет его реализовывать. В столбце дисконтированной прибыли показанная прибыль, дисконтированная к нулевому году по ставке дисконтирования 12%.

Таблица 18 – Характеристика ожидаемых годовых денежных потоков, связанных с внутрихозяйственным приготовлением и внесением биогумуса в ЗАО АФ «Сальский сад»

В представленной таблице отражены все возникающие дополнительные расходы и доходы по сравнению с нынешним состоянием предприятия. Рассмотрим кратко их формирование:

0. В нулевой год осуществляется покупка вермикультуры (50 тыс. руб.) и осуществляется разведение вермикультуры, затем – зимовка (35 тыс. руб.), доходы отсутствуют.

1. На следующий, первый год проекта производство биогумуса выходит на заданную мощность – 210 тонн в год (225 тыс. руб.), осуществляется первое внесение на 1/5 площади сада (6 тыс. руб.), дополнительных доходов нет.

2—6. Во второй, третий, …, шестой год затраты на приготовление и внесение одинаковы – производство в номинальном режиме. Дополнительные доходы растут, приумножаясь в зависимости от количества участков с последействием удобрения. В шестой год последействие наблюдается на всей почве сада.

7—10. С седьмого по десятый годы включительно осуществляется производство биогумуса и получается прибавка со всей площади сада.

11—15. Производство биогумуса приостанавливается (требуется обновление основных средств – погрузчики, разгрузчики, транспортные средства, трактор-перебуртовщик и т.д. Предприятие может продолжить производство, но в пределах нашей задачи – предположим коней «жизненного цикла» проекта), поэтому затрат больше нет. Дополнительные доходы с каждым годом снижаются, в соответствии с окончанием последействия биогумуса на различных участках.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11