5. Характеристика рынка и конкурентной среды

В отчетном году в целях снижения затрат структурных подразделений
АО «Татнефть», управление продолжало оказывать услуги связи структурным единицам АО «Татнефть» по фактическим затратам на их производство.
Сумма затрат за 1999 год составила 261 210 тыс. рублей или 91,3% от общих затрат на производство.

В составе затрат большую часть занимают лизинговые платежи за приобретение радиотелефонной системы «Actionet» – 165 063 тыс. рублей или 63,2% от общих затрат структурных единиц.

Предприятиям АО «Татнефть», в том числе дочерним, имеющим свои расчетные счета, услуги оказывались по тарифам для предприятий АО
«Татнефть», включающим рентабельность с понижающим коэффициентом.

Другим предприятиям, не входящим в систему АО «Татнефть», управление «ТатАИСнефть» оказывало услуги связи по тарифам «для сторонних предприятий», включающих расчетную рентабельность. Сумма оказанных услуг составила 17 086 тыс. рублей или 12,0% от общего объема работ и услуг, рассчитанного по тарифам.

В целях снижения затрат предприятий АО «Татнефть» на услуги связи, управлением «ТатАИСнефть» в текущем году проводилась политика
«сдерживания» тарифов, направленная на снижение затрат на услуги связи
АО «Татнефть».

В течение года тарифы на услуги телефонной и традиционной радиосвязи были стабильными.

Тарифы на услуги радиотелефонной системы связи «Actionet» с 1 марта
1999 года были снижены с 0,35 $ США за 1 минуту эфирного времени до
0,28 $, а со 2 ноября 1999 года, до 0,20 $ или на 43% по сравнению с тарифом, действующим в 1998 году.

Кроме того, для дочерних предприятий АО «Татнефть», тарифы на услуги радиотелефонной системы «Actionet» применялись с понижающим коэффициентом 0,85 (на 15% ниже курса $ США, установленного ЦБ РФ на день оплаты).

Снижение тарифов на услуги радиотелефонной системы стало возможным в связи с увеличением количества обслуживаемых радиотелефонов с 1 300 до 2 350 без существенных затрат на их эксплуатацию. В дальнейшем эта тенденция сохранится.

Исходной базой для составления программы выполнения работ и оказания услуг в управлении «ТатАИСнефть» служат данные прошлых лет
(т.е. объем работ и услуг должен постоянно расти).

Рост объема выполняемых работ и оказываемых услуг обеспечивается за счет: внедрения новых систем связи; введения в эксплуатацию новых радиобашен; введения в эксплуатацию дополнительной аппаратуры, увеличивающей объем работы ранее используемых систем связи и т.д.

Производственная программа управления состоит из следующих разделов: выполнение плана по заданному объему работ и услуг и оценка факторов, оказывающих влияние на данный показатель деятельности предприятия; выполнение мероприятий по охране окружающей среды; определение тарифов на услуги связи; перспективное развитие и реконструкция действующего оборудования; ресурсное обеспечение.

Качество услуг связи - комплексная характеристика степени удовлетворения пользователя результатом предоставления услуги.
Обобщенная модель качества услуг связи определяется в соответствии с формулой:

К = S(Кi mi) 100, где

К - качество услуг связи

Кi- качество отдельного i-го потребительского свойства i = 1...n - количество рассматриваемых потребительских свойств

К - обобщающий, интегральный показатель качества mi- коэффициент весомости каждого отдельного потребительского свойства может быть при одинаковой значимости для потребителя быть принятым равным 1.

Оценка качества услуг связи может производиться по интегральному, обобщающему показателю качества услуг или по матрице единичных показателей качества.

Система управления (обеспечения) качеством услуг связи представляет собой совокупность управляющих органов и объектов управления, взаимодействующих с помощью социальных, экономических, административных, организационных методов материально-технических и информационных средств при управлении качеством.

На данном предприятии применяется сертификационный контроль за качеством выполняемых услуг.

Введение сертификации услуг связи целесообразно по следующим причинам: защитой прав потребителя при предоставлении услуг связи низкого качества; соблюдением операторами связи показателей качества услуг связи, установленных Минсвязи России и Госкомсвязи России; обеспечением необходимого и достаточного государственного регулирования по номенклатуре и качеству услуг связи, предоставляемых операторами связи; созданием единой нормативной базы, отвечающей требованиям потребителей по номенклатуре и качеству услуг связи, для осуществления деятельности операторов связи на едином рынке услуг связи Российской Федерации; созданием условий для конкурентоспособности услуг связи в России и на мировом рынке.

При создании Системы сертификации услуг связи предлагается руководствоваться следующими принципами: деятельность по сертификации услуг связи должна быть основана на существующем законодательстве Российской Федерации; первоочередной сертификации подлежат основные услуги связи, представляемые операторами связи и имеющие большую социальную значимость; номенклатура услуг связи, подлежащих обязательной сертификации, определяется Госкомсвязи России; сертификация остальных услуг связи может осуществляться на добровольной основе и проводиться по инициативе операторов связи; показатели качества услуг связи, подлежащих сертификации, должны отражать потребительские свойства этих услуг. Для выполнения этого возможно введение новых и модификация существующих понятий предоставляемых услуг; сертификационные испытания проводятся на предприятиях связи или структурных подразделениях оператора связи органами по сертификации. По результатам испытаний органу, выдающему сертификат, представляется соответствующее заключение.

Перед маркетинговой службой управления «ТатАИСнефть» стоят следующие задачи: комплексное изучение рынка, включая определение существующих и потенциальных потребителей, количественную оценку реального и прогнозируемого спроса по подотраслям связи и видам услуг; оценка маркетинговых возможностей предприятия для удовлетворения существующего и прогнозируемого спроса; выявление перспективных видов услуг, а также их технических параметров и потребительских свойств; разработка маркетинговой стратегии и целей деятельности предприятия; формирование ценовой (тарифной) политики;

Характеристика предприятий на товарном рынке

Таблица 5.1.

|Название |Объем |Поставлено|Общий объем |Доля поставок на рынок |
|предприятия |производства | |поставок |к общему объему |
| | |на рынок | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |

Оценка конкурентоспособности товара

Таблица 5.2

|Факторы |Товар |Товар |Товар |Товар |
|конкурентоспособности |предприятия |конкурент А |конкурент Б |конкурент С |
|Качество | | | | |
|ТЭ показатели | | | | |
|Уровень обсл-ния | | | | |
|Цена | | | | |
|Условия платежей | | | | |
|Продвижение товара | | | | |
|Каналы сбыта | | | | |
|Другие параметры | | | | |

6. Анализ экономического состояния предприятия

6.1. Характеристика учетной политики

В управлении «ТатАИСнефть» применяется автоматизированная форма ведения бухгалтерского учета, разработанная компанией «Fort Dialogue» и специально настроенная на специфику данного управления.

Данный пакет позволяет автоматизировать все стадии ведения учета и строится на основе центральной машины (файл-сервера), содержащей единую для всего предприятия базу данных и необходимый набор рабочих станций на базе персональных компьютеров, объединенных в единую сеть.
На каждой рабочей станции пользователи выполняют свои функциональные задачи с ограниченными руководителем правами доступа к информации.

В комплексе полностью автоматизирован документооборот, выписка и печать материальных, кассовых, банковских и других документов.

Все подсистемы информационно увязаны между собой на основе единой базы данных, что полностью исключает дублирование информации.

Основные подсистемы комплекса включают:

1. Учет основных средств (ОС): контроль состояния и учет движения ОС; начисление амортизации и контроль износа; инвентаризация, переоценка и отчетность.

1. Учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ): контроль состояния и учет движения (ТМЦ); контроль наличия и потребности; инвентаризация, переоценка и отчетность.

2. Учет малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП): контроль состояния и учет движения МБП; контроль износа и списание; инвентаризация, переоценка и отчетность.

3. Касса и расчеты: контроль состояния и учет движения по кассе; расчеты с персоналом; отчетность.

4. Банк и расчеты: контроль состояния и учет движения по р/с; расчеты с поставщиками и заказчиками; отчетность.

5. Кадры: контроль штатного расписания; учет движения кадров; запросы и отчетность.

6. Заработная плата: все виды начислений и удержаний; отпуска, больничные и др.; отчетность.

7. Затраты и себестоимость: закрытие счетов; расшифровка затрат производства; себестоимость продукции.

9. Баланс и главная книга: баланс предприятия; главная книга.

Данный комплекс позволяет осуществлять сверку синтетического и аналитического учета автоматически.

Бухгалтерия управления «ТатАИСнефть» включает в себя следующие отделы:
Отдел учета основных средств;
Материальный отдел;
Производственный отдел;
Расчетный отдел;
Абонентский отдел;
Бухгалтер по капитальному строительству;
Бухгалтер по налогам;
Финансист.

Руководство бухгалтерией осуществляется Главным бухгалтером.

Бухгалтерия является поставщиком информации для большинства служб и подразделений управления. Основными пользователями информации являются:
АО «Татнефть»;
Экономический отдел;
Отдел труда и заработной платы и т.д.

В управлении «ТатАИСнефть» применяется система синтетических счетов, на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности, утвержденного Минфином РФ.

Аналитический учет ведется на основании альбома кодов счетов бухгалтерского учета, разработанного центральной бухгалтерией АО
«Татнефть».
Учет процесса снабжения

Фактическая себестоимость приобретенных материальных ценностей рассчитывается в бухгалтерии ежемесячно. Ее составляющие: договорная цена материалов, фактические расходы на разгрузку и доставку материалов на склад, суммы потерь от недостачи материалов в пути в пределах норм естественной убыли.

Учет процесса производства

Для учета затрат на производство используются следующие счета:

200 - Основное производство

230 - Вспомогательное производство

231 - Ремонт ОС промышленно-производственным персоналом

250 - Цеховые расходы

260 - Общехозяйственные расходы

292 - Расходы по подготовке кадров

295 - Расходы ЖКХ

Спецификой нефтяной промышленности является то, что на счете 20
«Основное производство» не остается НЗП и этот счет в конце отчетного периода закрывается.

Основные бухгалтерские проводки по операциям, связанным с учетом процесса производства:

Дебет Кредит

20; 23; 25; 26; 29 10 - отпущены материалы

20; 23; 25; 26; 29 70 - начислена зарплата

20; 23; 25; 26; 29 68 - начислены налоги с з/п

20; 23; 25; 26; 29 69 - отчисления на соц. нужды

20; 23; 25; 26; 29 02 - начислен износ

20; 23; 25; 26; 29 12 - списание МБП

20; 23; 25; 26; 29 16 - списание ТЗР

20; 23; 25; 26; 29 60 - оказаны услуги на сторону

23 29 - списание затрат на вспомогательное производство

26 23; 29
- списание затрат на общехо-

зяйственные расходы

20 23; 25; 26
- списание затрат на основное

производство

40 20

- фактическая себестоимость

готовой продукции
Учет процесса реализации.

Полная фактическая себестоимость реализованной продукции определяется по следующей формуле:

РП = ОНН + В - ОНК, где

ОНН (К) - остаток нереализованной продукции на начало (конец) периода;

В - фактическая себестоимость выпущенной продукции.

Основные бухгалтерские проводки по операциям, связанным с учетом процесса реализации:

Дебет Кредит

46 40 - на фактическую себестоимость отгруженной продукции;

46 10; 12; 41; 60 - реализация материалов,
МБП, товаров и услуг на сторону;

45 40 - на фактическую себестоимость отгруженной продукции;

46 45 - оплата отгруженной продукции;

46 68 - начисление налогов в бюджет;

46 43 - списание коммерческих расходов;

46 79 - определение финансового результата;

79 46 - определение финансового результата;

46 80 - определение финансового результата.

. Учет труда и заработной платы.

В цехах предприятия основная работа по учету труда выполняется бригадиром, который заполняет табель-расчет учета использования рабочего времени (форма № 12-Т).

Аналитический учет расчета по заработной плате ведется по каждому работнику.

Основные бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, удержания из нее и выдачи на руки за предыдущий квартал:

Дебет Кредит
20; 23; 25; 26; 29 70 - начисление заработной платы;

30 70 - СМР;

70 65 - страхование;

70 68; 69 - различные удержания;

70 73 - на сберегательную книжку;

70 76 - по исполнительным листам;

70 83 - начисление отпускных;

88 70 - материальная помощь;

96 70 - целевое финансирование;

70 50 - выдача заработной платы.

6.2. Оценка финансового состояния предприятия

6.2.1. Оценка текущего финансового состояния предприятия

Оценка структуры баланса предприятия

Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1.

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (итог
II раздела актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

[Ктек. ликвидности=стр.(290-217-230)/стр.(690-630-640-650-660)].

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств.

[Косс=стр.(490-190)/стр.290].

Таблица 6.2.1.1.

Оценка структуры баланса за 1997-1999 год.

|Показатели |1998 год |1999 год |
|К тек. ликвидности |0,76 |0,53 |
|К осс |-0,97 |-0,36 |

Анализируя вышеприведенную таблицу можно сделать вывод о том, что структура баланса управления «ТатАИСнефть» неудовлетворительна вследствие несоответствия нормативному значению коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности.

Показателем, характеризующим наличие реальной возможности у предприятия восстановить платежеспособность в течение определенного периода, является коэффициент восстановления платежеспособности.
Данный коэффициент составил:

. На 01.01.1998 – 0,350;

. На 01.01.1999 – 0,223.

Таким образом коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение меньше 1, свидетельствует о том, что у предприятия нет возможности восстановить платежеспособность.

Анализ структуры активов и пассивов предприятия.

Исследование структуры пассивов баланса (табл. 6.2.1.2.) позволяет установить, что доля собственных средств снизилась с 80,29% в 1998 году до 64,50% в 1999 году, а в абсолютном значении увеличение в 1,3 раза.

Таблица 6.2.1.2.

Структура пассива баланса (тыс. руб.).

|Статьи баланса |Показатели структуры |
| |пассива баланса |
| | |1998 |1999 |(+/-) |
|Капитал и резервы |1. |266498 |353505 |87007 |
|Долгосрочные кредиты |2 |27272 |27793 |521 |
|Краткосрочные кредиты и займы |3 |834 |0 |-834 |
|Кредиторская задолженность |4 |14073 |13312 |-761 |
|Задолженность перед поставщиками и |4.1|4875 |5927 |1052 |
|подрядчиками | | | | |
|Задолженность перед бюджетом |4.2|480 |156 |-324 |
|Задолженность по соц. страхованию |4.3|557 |1134 |577 |
|Задолженность по оплате труда |4.4|5772 |3974 |-1798 |
|Прочие кредиторы |4.5|2389 |2121 |-268 |
|ВАЛЮТА БАЛАНСА | |331878 |565610 |233732|

Доля заемных средств увеличилась с 19,71% до 35,50%. Таким образом, задолженность предприятия в конце анализируемого периода становится больше.

Структура кредиторской задолженности предприятия за отчетный период, изменилась следующим образом:

. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась с

34,64% до 44,52%;

. Задолженность перед бюджетом уменьшилась с 3,41% до 1,17%;

. Задолженность по соц. страхованию увеличилась с 3,96% до 8,52%;

. Задолженность по оплате труда уменьшилась с 41,01% до 29,85%;

. Задолженность прочим кредиторам уменьшилась с 16,98% до 15,93%.

Таблица 6.2.1.3.

Структура актива баланса (тыс. руб.).

|№ |Статьи баланса |Показатели структуры актива баланса |
| | | |1998 год|1999 год |(+/-) |
|1 |Внеоборотные активы | |294558 |385895 |91337 |
|1.1 |Нематериальные активы | |0 |30 |30 |
|1.2 |Основные средства | |234269 |333554 |99285 |
|1.3 |Незавершенное строительство | |49853 |41875 |-7978 |
|1.4 |Долгосрочные фин. вложения | |10436 |10436 |0 |
|2 |Оборотные активы | |29110 |90785 |61675 |
|2.1 |Запасы и затраты | |9389 |15972 |6583 |
|2.1.|Сырье, материалы и прочие | |7223 |12200 |4977 |
|1 |затраты | | | | |
|2.1.|Затраты в НЗП | |0 |0 |0 |
|2 | | | | | |
|2.1.|Готовая продукция | |0 |0 |0 |
|3 | | | | | |
|2.1.|Товары | |0 |0 |0 |
|4 | | | | | |
|2.2.|Дебиторская задолженность | |16340 |65895 |49555 |
|1 | | | | | |
|2.2.|Краткосрочные фин. вложения | |0 |0 |0 |
|2 | | | | | |
|2.2.|Денежные средства | |9 |649 |640 |
|3 | | | | | |
|2.2.|Прочие оборотные активы | |0 |0 |0 |
|4 | | | | | |
| |ВАЛЮТА БАЛАНСА | |331878 |565610 |233732 |

В структуре имущества основную долю занимают труднореализуемые внеоборотные активы – основные средства и незавершенное строительство.
Стоимость основных средств увеличилась за отчетный период с 234269 тыс. руб. до 333554 тыс. руб., т.е. более чем на 30%.

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились с
29110 тыс. руб. до 90785 тыс. руб. В структуре оборотных активов произошло перераспределение долей:

. запасы с 32,25% всех оборотных активов снизились до 17,59%;

. дебиторская задолженность с 56,13% увеличилась до 72,58%.

Снижение запасов свидетельствует о сокращении производственного потенциала предприятия, а увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о том, что предприятие как бы кредитует своих заказчиков и не занимается возвратом своих средств от должников.

Детализированный анализ финансового состояния.

Целью данного вида анализа является подробная характеристика имущественного и финансового положения данного хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Для этого необходимо рассчитать ряд аналитических показателей и отследить их изменение.

Таблица 6.2.1.4.

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности.
|№ |Показатели |1.01.99 |1.01.2000|Норматив |
|1 |Показатели ликвидности | | | |
|1.1 |К-т текущей ликвидности |0,76 |0,50 |2 |
|1.2 |К-т быстрой ликвидности |0,43 |0,37 |1 |
|1.3 |К-т абсолютной ликвидности |0,0002 |0,004 |0,2 |
|2 |Показатели финансовой | | | |
| |устойчивости | | | |
|2.1 |Показатели структуры | | | |
| |собственных и заемных средств | | | |
|2.1.1|К-т автономии |0,81 |0,57 |>0,5 |
|2.1.2|К-т заемных средств |0,25 |0,75 |>1< |
|2.1.3|К-т покрытия инвестиций |0,88 |0,63 |>0,75 |
|2.2 |Показатели состояния | | | |
| |оборотных средств | | | |
|2.2.1|К-т обеспеченности обор. активов |-0,75 |-1,26 |0,1 |
|2.2.2|К-т обеспеченности мат. запасов |-1,71 |-4,64 |0,5 |
|2.2.3|К-т соотношения запасов |-0,59 |-0,22 |[1;2] |
| |и собственных оборотных средств | | | |
|2.3 |Показатели состояния ОС | | | |
|2.3.1|К-т реальной стоимости имущества |0,91 |0,82 | |
|3 |Показатели деловой активности | | | |
|3.1 |К-т обор. собственного капитала |0,10 |0,11 | |
|3.2 |К-т оборачиваемости средств пр-ва|0,10 |0,07 | |
|3.3 |К-т оборачиваемости инвест. |0,09 |0,09 | |
| |кап-ла | | | |
|3.4 |К-т оборачиваемости тек. активов |1,02 |0,33 | |

Показатели ликвидности.

Несоответствие К-та текущей ликвидности нормативному значению 2 и его снижение с 0,76 до 0,50 позволяет нам говорить о невысокой степени ликвидности активов.

При реализации активов предприятия не все из них оказываются быстрореализуемыми, поэтому рассчитывают К-т быстрой ликвидности.
Здесь мы тоже имеем отставание от норматива 1, и прослеживается тенденция к снижению с 0,43 до 0,37.

Показатели финансовой устойчивости.

Значение К-та автономии (>0,5) говорит о финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних кредитов. В то же время такое положение может говорить о том, что предприятие нерационально в своей финансовой деятельности (не пользуется заемными средствами), а также о том, что оно не пользуется доверием у банков, что может служить настораживающим знаком для потенциальных инвесторов.

Рост К-та заемных средств с 0,25 до 0,75 говорит об увеличении доли заемных средств и следовательно снижении финансовой устойчивости.
Однако рост этого К-та имеет и негативную и позитивную стороны.
Учредители относятся к этому положительно, а кредиторы и поставщики отрицательно.

Показатели состояния оборотных средств все ниже норматива и почти все имеют тенденцию к снижению.

Показатели деловой активности.

Налицо уменьшение почти всех К-тов оборачиваемости, что свидетельствует об уменьшении деловой активности.

Показатели рентабельности.

Предприятие закончило год с убытком 13560 тыс. рублей, поэтому расчет показателей рентабельности не имеет смысла и является чистой формальностью.

6.2.2. Анализ задолженности предприятия.

7. Оценка действующего предприятия.

7.1. Общая характеристика активов предприятия.

Ознакомиться со структурой оборотных средств можно, обратившись к нижеследующей таблице.

Таблица 7.1.1.

Структура оборотных средств.
|№ |Вид оборотных средств |01.01.2000 |% |
|1 |Запасы |15972 |17,59 |
|2 |НДС |8269 |9,11 |
|3 |Дебиторская задолженность (>12 мес) |1832 |2,02 |
|4 |Дебиторская задолженность (

Страницы: 1, 2, 3