По данным табл. 2.7. можно заметить, предприятиеза отчетный период будучи на начало года пп IV класса финансовой устойчивости, т.е. могло потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению бизнеса, становится пп III класса финансовой устойчивости. То есть ООО
«Пластик» по методике интегральной бальной оценки финансовой устойчивости, на конец 2001 года является проблемным пп, вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств представляется сомнительным.

2.3 Анализ структуры продукции

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усилении конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. По этому анализ данных показателей имеет важное значение.

Таблица 2.8. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ООО «Пластик» за 2001 год
| |Производство продукции, |Реализация продукции, |
|Продукция |т.руб |т.руб |
| |План |Факт |+,- |% |План |Факт |+,- |% |
| | | | |к плану| | | |к |
| | | | | | | | |плану |
| |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1 | | | | | | | | |
|1. Пакеты |3588 |3933 |345 |9,60 |3567 |3912 |345 |9,66 |
|серийные типа | | | | | | | | |
|«майка» | | | | | | | | |
|2. Пакеты |1305 |1423 |118 |9,03 |1295 |1402 |107 |8,25 |
|фасовочные | | | | | | | | |
|(фирменные) | | | | | | | | |
|3. Пакеты |2045 |2238 |194 |9,48 |2033 |2217 |185 |9,10 |
|«майка» заказные| | | | | | | | |
|(фирменные) | | | | | | | | |
|ИТОГО |6938 |7594 |656 |9,46 |6895 |7531 |636 |9,23 |

Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 9,46 %, а по реализации план перевыполнен на
9,23%, что на 636 тыс. рублей больше запланированного.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства продукции. Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции
(табл.2.9).

Таблица 2.9. Выполнение производственного плана в натуральном выражении.

| |2001 год |2000 | | |Темп |
|Продукция | |год |+,- |% |Роста |
| | |факт | | | |
| | |тыс. | | | |
| | |штук | | | |
| |План |Факт | | | | |
| |тыс. |тыс. | | | | |
| |штук |штук | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Пакеты серийные типа |13800 |14045 |10845 |245 |101,78|129,51|
|«майка» | | | | | | |
|2. Пакеты фасовочные |4500 |4590 |4101 |90 |102,00|111,92|
|(фирменные) | | | | | | |
|3. Пакеты «майка» |4350 |4389 |4017 |39 |100,90|109,26|
|заказные (фирменные) | | | | | | |
| Итого |22650 |23024 |18963 |374 |101,65|82,36 |

Анализ таблицы показывает, что в натуральном выражении отмечен рост следующих видов продукции: объем производства серийных пакетов типа «майка» увеличился на 29,51 %, что в натуральном вырожении состовляет 3200 тыс. пакетов. Объем производства фасовочных пакетов и заказных пакетов типа
«майка» увеличился на 11,92% и 9,26%.

Таблица 2.10. Динамика цены реализации произведенной продукциии
|Продукция |2000 год |2001 год |"+" "-" |% |
| |руб. |руб. | | |
|1. Пакеты серийные |0,26 |0,28 |0,02 |107,69 |
|типа «майка», в шт. | | | | |
|2. Пакеты фасовочные|0,29 |0,31 |0,02 |106,90 |
|(фирменные), в шт. | | | | |
|3. Пакеты «майка» |0,47 |0,51 |0,04 |108,51 |
|заказные | | | | |
|(фирменные), в шт. | | | | |
| | | | | |
|Средняя цена |0,34 |0,37 |0,03 |107,84 |

Из таблицы видно, что в среднем цены на продукцию предприятия в 2001 году выросли на 7,84 % по сравнению с 2000 годом.

2.4. Анализ использования производственных фондов.

Далее необходимо провести анализ движения и структуры основных фондов.
Данные для анализа представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных фондов

|Группа основных фондов |Наличие на |Поступило |Выбыло за |Наличие на |
| |начало года |за год |год |конец года |
| |т.руб |% |т.руб|% |т.руб|% |т.руб|% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|Промышленные |1480 |91,8|101 |100 |30 |100 |1551 |92,8|
|производственные фонды | | | | | | | | |
|Производственные |- |- |- |- |- |- |- |- |
|основные фонды других | | | | | | | | |
|отраслей | | | | | | | | |
|Непроизводственные |133 |8,2 |- |- |- |- |120 |7,2 |
|основные фонды | | | | | | | | |
|ВСЕГО основных фондов |1613 |100 |101 |100 |30 |100 |1671 |100 |

Из таблицы 2.11 видно, что за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла на
58 т.руб за счет увеличения стоимости основных производственных фондов.
Увеличилась доля основных производственных фондов в общей сумме основных средств на 1,0 % и соответтвенно сократилась доля непроизводственных основных фондов.

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

К трудовым ресурсам предприятия относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям с плановой потребностью
(табл.2.12).

Таблица 2.12 Численность работников предприятия

| | | |Отклонения |
|Показатели |План |Факт | |
| |2001г. | | |
| | | |в абсолютных |в % |
| | | |величинах | |
| | |2000г. |2001г. |От |От |К |К |
| | | | |плана |2000г|плану|2000г|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Весь персонал |23 |23 |25 |+2 |+2 |108,7|108,7|
|в т.ч. ППП |15 |15 |17 |+2 |+2 |113,3|113,3|
|Руководители, |5 |5 |5 |- |- |100 |100 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |3 |3 |3 |- |- |100,0|100 |
|персонал | | | | | | | |

Из таблицы видно, что серьезных изменений в численности работников предприятия в 2001 году не произошло. По категориям руководителей, специалистов, служащих и непромышленному персоналу численность сотрудников не изменилась. Увеличилась по сравнению с прошлым годом численность промышленно производственного персонала на 2 работника, в связи с увеличением объемов производства.

Таблица 2.13 Показатели по труду

|Показатели |Факт |Факт |План |Отклонения |
| |2001 год|2000 |2001 | |
| | |год |год | |
| | | | |от |От |
| | | | |2000 |плана |
| | | | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Выпуск продукции, т.р. |7594 |5897 |7450,4 |+1697 |-15,4 |
|Численность ППП, чел |17 |15 |15 |+2 |+2 |
|ФОТ ППП, т.р. |175,2 |104,5 |150,3 |+70,7 |-24,9 |
|Выработка на 1 работающего|446,7 |393,1 |439,0 |+48,6 |+7,7 |
|ППП, т.р. | | | | | |
|Размер ФОТ на 1 |10,3 |7,0 |10,0 |+3,3 |+0,3 |
|работающего ППП, т.р. | | | | | |

Проанализировав таблицу видно, что выработка на 1 работающего по отношению к прошлому году составила 113,6 %, а средняя заработная плата выросла на 47,1 %.

Использование фонда оплаты труда проводится на основе данных таблицы
2.14.

Таблица 2.14 Использование фонда оплаты труда

| |План |Факт |Отклонения |
|Показатели |2001г. | | |
| | |2000г. |2001г. |от плана |от факта |
| | | | |+,- |% |+,- |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|ФОТ всего |219,1 |168,5 |239,0 |+19,9 |109,1|+70,5 |141,8|
|персонала, т.р. | | | | | | | |
|в т.ч. ППП |150,3 |104,5 |175,2 |+24,9 |116,6|+70,7 |167,6|
|Руководители, |58,8 |54,5 |53,8 |-5,0 |91,5 |-0,7 |98,7 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |10,0 |9,5 |10,0 |- |- |+0,5 |105,3|
|персонал | | | | | | | |
|Среднесписочная |23 |23 |25 |+2 |108,7|+2 |108,7|
|численность, чел| | | | | | | |
|в т.ч. ППП |15 |15 |17 |+2 |113,3|+2 |113,3|
|Руководители, |5 |5 |5 |- |- |- |- |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |3 |3 |3 |- |- |- |- |
|Персонал | | | | | | | |
|Среднемесячная |793,8 |610,5 |796,7 |2,8 |100,4|186,2 |130,5|
|зарплата всего | | | | | | | |
|персонала | | | | | | | |
|в т.ч. ППП |835,0 |580,6 |858,8 |23,8 |102,9|278,3 |147,9|
|Руководители, |784,0 |726,7 |632,9 |-151,1 |80,7 |-93,7 |87,1 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |222,2 |211,1 |196,1 |-26,1 |88,2 |-15,0 |92,9 |
|персонал | | | | | | | |

Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы: фонд оплаты труда всего персонала по сравнению с предыдущим годом увеличился на 41,8 %, а так же выше плана на 9,1 %. Численность же работников предприятия в анализируемом периоде превышает план на 8,7 %. Среднемесячная заработная плата работающих за год увеличилась на 30,5% Повышение среднемесячной заработной платы по сравнению с прошлым годом связано с повышением штатной численности работающих и повышением окладов согласно постановления
Правительства РФ.

2.6. Анализ материальных ресурсов.

Успешное выполнение производственной программы во многом зависит от обеспечения предприятия необходимыми ресурсами требуемого качества.

Своевременное обеспечение материальными ресурсами предопределяет ритмичность работы предприятия, создает условия для эффективного использования машин и оборудования, повышения производительности труда.
Рациональное использование материальных ресурсов оказывает непосредственное влияние на снижение себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельности.

Т.к. предприятие относится к материальной отрасли, то удельный вес материальных затрат в затратах на производство достаточно высок и составлял в 2001 году 88,6 %.

Расход материальных ресурсов на рубль товарной продукции в анализируемом периоде уменьшились на 2,18 копеек. Это положительно повлияло на конечные результаты деятельности предприятия и привело к снижению себестоимости продукции и увеличению прибыли.

Общий результат изменения материалоемкости определяется динамикой ее частичных показаний. Структура материалоемкости по видам затрат рассмотрена в табл. 2.15.

Таблица 2.15 Частные показатели материалоемкости

|Показатели |2000 год |2001 год | |
| | | |Отклонение |
| Расход сырья на 1 руб. ТП |0,841 |0,816 |-0,025 |
|Энергоемкость |0,006 |0,009 |+0,003 |
| | | | |
|Материалоемкость |0,847 |0,825 |-0,022 |

Уменьшение затрат на сырье произошло за счет увеличения объема выпуска продукции.

В табл. 2.16 рассмотрим составляющие материальных затрат в стоимостном выражении, а также их удельный вес.

Таб. 2.16. Динамика материальных затрат в составе себестоимости продукции

|Показатели |2000 год |2001 год |Отклонение |
| |Тыс.р.|% |Тыс. |% |тыс.р. |% |
| | | |р. | | | |
|Материальные |4914 |100 |6263 |100 |1349 |- |
|затраты, | | | | | | |
|В том числе: | | | | | | |
|- сырье и |4882 |99,3 |6193 |98,9 |1311 |-0,4 |
|материалы | | | | | | |
|- энергия |32 |0,7 |70 |1,1 |38 |+0,4 |

За анализируемый период материальные затраты увеличились в стоимостном выражении на 1349 тыс. р. и составили 6263 тыс. р.

Основными факторами, влияющими на прибыль, являются объем продукции и себестоимость, в составе которой значительную часть составляют материальные затраты. Поэтому далее остановимся на анализе динамики и структуры затрат на производство.

2.7 Анализ себестоимости, прибыли, рентабельности.

Анализ себестоимости

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
От ее уровня зависят финансовые показатели деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ, услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат (табл. 2.17) и калькуляционным статьям затрат (табл. 2.18).

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Группировка затрат по назначению, т.е. по статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы.

Таблица 2.17. Затраты на производство и реализацию продукции

|Наименование |2000 год |2001 год | |
|Затрат | | |+,- |
| |Сумма |На 1 руб. |Сумма |на 1 руб. | |
| |Затрат |Продукции |Затрат |продукции | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Выпуск продукции |5805 | |7594 | |1789,00|
|1. Материальные затраты | | | | | |
| Сырье и материалы |4882 |84,10 |6193 |81,55 |-2,55 |
| Электроэнергия |32 |0,55 |70 |0,92 |0,37 |
|2. Затраты труда | | | | | |
| Заработная плата |168,5 |2,90 |239 |3,15 |0,24 |
| в т.ч. основных |116,5 |2,01 |165 |2,17 |0,17 |
|рабочих | | | | | |
|3. Амортизация основных |66 |1,14 |74 |1,04 |-0,10 |
|фондов | | | | | |
|4. Прочие затраты | | | | | |
| Услуги связи |1 |0,02 |69,3 |0,91 |0,90 |
| Налоги |68 |1,17 |51 |0,67 |-0,50 |
| Услуги банка |10,4 |0,18 |13,5 |0,18 |0,00 |
| Сертификаты |17 |0,29 |18 |0,24 |-0,06 |
| Консультативное |34 |0,59 |29 |0,38 |-0,20 |
|обслуживание | | | | | |
| Транспортные расходы |47 |0,81 |41 |0,54 |-0,27 |
| Расходы на ярмарки |7,3 |0,13 |24 |0,32 |0,19 |
|ИТОГО |5449,7 |93,88 |6986,8 |92,00 |-1,88 |

Проанализировав таблицу видно, что по сравнению с 2000г. затраты на 1 руб. продукции уменьшились на 1,88 коп. На это снижение главным образом повлияло снижение затрат по статье сырье и материалы на 2,55 коп на 1 рубыль продукции. Это объясняется экономией на масштабе производства.

В таблице 2.18. проанализируем себестоимость произведенной продукции по статьям затрат.

Таблица 2.18. Анализ себестоимости продукции по статьям затрат

|Статьи затрат |План |План в |Факт |+,- |
| | |Пересчете | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1. Сырье и материалы, т.р.|6002 |6140 |6193 |53 |
|2. Основная и |230 |232,1 |239 |6,9 |
|дополнительная | | | | |
|заработная плата, т.р. | | | | |
|3. Начисления МВД, т.р. |16,2 |17,2 |18,1 |0,9 |
|4. Цеховые расходы, т.р. |25,5 |26,4 |27,2 |0,8 |
|5. Общезаводские расходы, |92,2 |93,4 |95,1 |1,7 |
|т.р. | | | | |
|6. Производственная |6365,9 |6509,1 |6572,4 |63,3 |
|себестоимость, т.р. | | | | |
|7. Внепроизводственные |123,5 |125,4 |130,5 |5,1 |
|расходы, т.р. | | | | |
|8. Полная себестоимость, |6489,4 |6634,5 |6702,9 |68,4 |
|т.р. | | | | |
|9. Затраты на 1 руб. |0,858 |0,878 |0,883 |0,005 |
|продукции, руб. | | | | |
|10. Выпуск продукции, т.р.|7560 |- |7594 |- |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8