Меню

Поиск

Анализ товарооборота и основных средств торгового предприятия
	11,793	2860	2,8308	14,5743	874	0,40077	2,781289	144,00806
Прямые расходы	365,4	0,4471	2,1698	395,7	0,3917	2,0164	30,3	-0,0554	-0,15332	108,29228
Офисные расходы	135	0,16518	0,8016	193	0,191	0,9835	58	0,0258	0,181871	142,96296
Трансп. Расходы	5421	6,632978	32,190	5982	5,9209	30,4837	561	-0,712	-1,7066	110,34864
Складские издержки	1362	1,6665	8,0876	1903,3	1,8839	9,699036	541,3	0,217355	1,61139	139,74302
Накладн расходы	325,5	0,39827	1,9328	375	0,3712	1,91096	49,5	-0,0271	-0,0219	115,20737
Соц.фонд и налоги	2668	3,264487	15,843	2956,5	2,9263	15,06604	288,5	-0,3382	-0,7767	110,81334
Прочие издержки	4577,6	5,60102	27,182	4958,1	4,9075	25,266	380,5	-0,6933	-1,9161	108,31222
Всего издержек	16840,5	20,60555	100	19624	19,423	100	2783,1	-1,1824	-	116,52623
т/от	81728	100	0	101032	100	0	19304	0	-	123,6198

По одним статьям издержек обращения ИП «Деревяшкина Т.А.» достигло относительного их снижения, по другим – допустила относительный перерасход.

По сравнению с планом произошел относительный рост расходов на оплату труда на 404,9105 тыс. руб. (101032*0,4008/100*1000), офисных расходов - на 26,1133 тыс. руб. (101032*0,0258/100) и складских издержек – на 219,5982 тыс. руб. (31032*0,2173/100). Всего относительный перерасход по отдельным статьям издержек составил 651 тыс. руб. (404,9105+26,1133+219,5982).

Относительное снижение расходов произошло: по прямым расходам – на 56,001 тыс. руб.; по транспортным расходам – на 719,43 тыс. руб.; по накладным расходам – на 27,3825 тыс. руб.; по расходам на социальный фонд и по налогам – 341,6766 тыс. руб.; по прочим издержкам – на 700,72 тыс. руб. Всего относительная экономия по отдельным статьям издержек составила 1845,2164 тыс. руб. (56,001+719,43+27,3825+341,6766+700,72).

В процессе дальнейшего анализа следует установить причины выявленных отклонений путем факторного анализа издержек обращения.

5.2 Факторный анализ издержек обращения

Рассчитаем влияние факторов:

1. За счет увеличения объема товарооборота

(Т/от ф – Т/от пл.) * УИО пл. / 100

( 101032 - 81728) * 20,6555) / 100 = 3977,694 тыс.руб.

2. За счет роста уровня издержек обращения

(УИО ф. – УИО пл.) * Т/от ф. / 100

( 19,4232 – 20,6555 ) * 101032) / 100 = -1194,59 тыс.руб.

Итого: 3977,694 + (-1194,59) = 2783,1

Таким образом, оба фактора оказали влияние на рост суммы издержек обращения на 2783,1 тыс. руб.

6 Анализ показателей по труду

Одним из факторов успешного развития розничного товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияния трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинают с изучения обеспеченности ими розничного предприятия, укомплектованности штатов продавцов, кассиров, контролеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.

Таблица 19 - Анализ по труду по данным за 2005-2006 год

Показатель

2005год

2006год

Отклонение (-), (+)

Темп отклонения (%)

Товарооборот

81728

101032

19304

123,6198121

Численность

116,6666667

Производительность труда

6810,666667

7216,571429

405,9047619

105,9598389

Фонд заработной платы

1952

2460

508

126,0245902

Уровень Фонда заработной платы

2,388410337

2,43487212

0,046461783

101,9453015

Зарплатоотдача

41,86885246

41,0699187

-0,79893376

98,09181835

Зарплатоемкость

0,023884103

0,024348721

0,000464618

101,9453015

Средняя зарплата 1 работника за год

162,6666667

175,7142857

13,04761905

108,0210773

Таким образом, в магазине повысилась производительность труда на 5,9598%. Товарооборот растет медленнее, чем фонд заработной платы, повысился уровень фонда заработной платы на 26,0246%. Повышение уровня фонда заработной платы дало магазину относительный перерасход 513242,6 тыс. руб. (0,046461783*101032/100).

В магазине снизилась зарплатоотдача, т.е на каждый рубль фонда заработной платы сократился размер товарооборота на 0,79893376 тыс. руб.

На предприятии обеспечено неправильное соотношение между ростом фонда заработной платы и ростом товарооборота.

Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 13,048 тыс. руб. В общем уровень фонда заработной платы всех работников по отношению к товарообороту увеличился на 5,96 %.

Таблица 20 - Факторный анализ фонда заработной платы

Фактор

Расчет

Влияние на Фонд заработной платы

Влияние численности

(Чф - Чпл)*Зпл

325,3333333

Влияние средней заработной платы

(Зф - Зпл)*Чф

182,6666667

итого

508

Таким образом, влияние численности работников на фонд заработной платы составляет 325,33 тыс. руб., а влияние средней заработной платы на фонд заработной платы составляет 182,67 тыс. руб. В сумме эти два показателя равны отклонению по фонду заработной платы.

Таблица 21 - Факторный анализ показателей по труду

Показатель

2005 год

2006 год

Отклонение (-), (+)

Темп отклонения (%)

Товарооборот, руб.

в действующих ценах

81728

101032

19304

123,6198121

в сопоставимых ценах

81728

93665,3

11937,3

114,6061325

Среднесписочная численность, чел.

116,6666667

в т.ч. продавцов

133,3333333

Уд. вес продавцов в общей численности работников, %

28,57142857

3,571428571

114,2857143

Производительность труда 1 торгового работника, руб.

в действующих ценах

6810,666667

7216,571429

405,9047619

105,9598389

В сопоставимых ценах

6810,666667

6690,378571

-120,288095

98,23382789

Производительность труда 1 продавца, руб.

в действующих ценах

27242,66667

25258

-1984,66667

92,71485904

В сопост. ценах

27242,66667

23416,325

-3826,34167

85,9545994

Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения цен на товары. При повышении розничных цен растет товарооборот, а следовательно, и производительность труда торговых работников в стоимостном выражении. Для измерения влияния ценового фактора на выработку торговых работников необходимо ее рассчитать к товарообороту в действующих и сопоставимых ценах и сравнить полученные результаты. В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника возросла на 405,9048 тыс. руб. (5,9598%), а в сопоставимых ценах этот показатель сократился на 120,288 тыс. руб. (1,7662%). Поэтому в данном случае повышение производительности труда произошло только лишь за счет повышения уровня цен, что не совсем хорошо характеризует работу данного предприятия.

Для оценки влияния изменения численности и производительности на рост товарооборота выразим товарооборот через взаимосвязь этих показателей:

Товарооборот = численность * производительность

Численность плановая * Производительность плановая =Т1=

12 * 6810,667 = 81728 ;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

Новости

Мои настройки

Наверх