1.                 Апрель 2007 г. – проведение НИОКР.

2.                 Май 2007 г. – создание прототипа.

3.                 Июнь 2007 г. – достижение договоренности с представителями торговли.

4.                 Июль 2007 г.  – ремонт помещения, установка оборудования и одновременный кастинг персонала.

5.                 Август 2007 г. – начало работы компьютерного клуба, рекламная деятельность и привлечение первых клиентов.

6.                 Сентябрь 2007 г. – поступление первых значительных платежей на расчетный счет организации.

5.      ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности. Все эти документы приведены нами в Приложении 3.

Для того, чтобы составить баланс организации, рассчитаем необходимую для деятельности ООО «Виктория» сумму заемных и привлеченных средств.

Учтем рассчитанные ранее показатели.

Активы создаваемого предприятия – 409,22 тыс.руб.,

в т.ч.:

Нематериальные активы – 15,0 тыс.руб.

Основные фонды – 159,8 тыс. руб.

Оборотные средства – 234,42 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 409,22 тыс. руб.

Уставный капитал формируют 2 учредителя с равными долями: 2*150=300 тыс. руб.

Заемный капитал 409,22-300 =109,22 тыс. руб.

Эти деньги можно взять в кредит под 15% годовых.

Составим отчет плана о прибылях и убытках ООО «Виктория»

Для этого рассмотрим прогнозируемые финансовые результаты деятельности ООО «Виктория».

Выручка от реализации = 11342,72 тыс. руб.

Себестоимость продукции = 3130,89 тыс. руб.

Прибыль = Выручка от реализации - Себестоимость продукции =11342,72-3130,89 =8211,83 тыс. руб.

Балансовая прибыль = прибыль/убыток от продаж + прочие доходы - прочие расходы = 8211,83 тыс. руб.

Налог на прибыль[2] = 8211,83 *0,06=492,71 тыс. руб.

Чистая прибыль = балансовая прибыль - налог на прибыль = 8211,83 -492,71 =7719,12 тыс. руб.

Рентабельность продукции и услуг = балансовая прибыль / полная себестоимость продукции = 8211,83 /3130,89*100%=262,3%

Расчетная рентабельность = чис­тая прибыль / суммарные издержки предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль = 7719,12 / (3130,89+8211,83 *0,06)*100%=213,02%

План прибылей и убытков вынесен в Приложение 3.

Далее составим прогноз движения наличности. При этом мы предполагаем, что выручка от реализации в месяц составит в среднем 11342,72/12=945,23 тыс. руб. План (отчет о движении денежных средств) вынесен в Приложение 3.

Рассчитаем показатели, характеризующие экономическую эффективность бизнес-проекта.

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта) вычисляется по формуле:

ЧД=, где

П, - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

ЧД=7719,12-3130,89=4588,23 тыс. руб.

Индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, получен­ное на 1 рубль вложенных инвестиций - вычисляется по формуле:

Ид=ЧПi/К

         ИД=7719,12/3130,89=2,47

Срок окупаемости - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций - вычисляется по формуле:

Ток = К / ЧПср, где

ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток=3130,89/7719,12=0,41 года (5 мес.)

Список литературы

1.       Бизнес-план. Методические материалы /Под. ред. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 156с.;

2.       Горфинкель В.Я., Е.М. Купряков, В.П. Прасолова и др. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов по специальности «Экономика и управление на предприятии» - М: Банки и биржи», 1996. – 367 с;

3.       Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Филинь, 1998.-208 с.;

4.       Колтынюк Б.А. Инвестиционные проекты: Учебник. Второе издание, переработанное и дополненное. — СПб.: Изд-во Ми­хайлова В.А., 2002. — 622 с.;

5.       Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: Учебное пособие / под общ. Ред. И.И. Мазура. – 2-е изд. – М.: Омега-Л, 2004. – 664 с.;

6.       Малый бизнес. Организация, экономика, управление: Учебное пособие для вузов  /  под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

7.       Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес. / Под ред. М.И. Осипова. – М.: ЮНИТИ, 1992.

8.       Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Акалис, 1997.- 95с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Примерный годовой баланс ООО «Виктория»