Большая База Рефератов - Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Анализ бухгалтерской отчетности и финансовых результатов хозяйственной деятельности
Группировка актива балансов приведена в таблице 7. Таблица 7 Анализ финансовой устойчивости. (тыс.руб.)
Баланс на 01.01.02	актив	сумма	Источник финансирования (пассив)	сумма	Удельный вес источника финансирования
	ОС	74	Собств. Капитал	533	720%
	ОС	74	Краткосрочная Кред. задолженность	880	1189%
	Оборотные активы	1 145	Краткосрочная. Кред. задолженность	880	76,86%
	Итого:	1 219		2 293
Баланс на 01.01.03	ОС	187	Собств. Капитал	1 105	590%
	Оборотные активы	1 584	Собств. Капитал	1 105	69,76%
	Оборотные активы	1 584	Краткосрочная Кред. задолженность	260	16,41%
	Итого:	1 774		2 470

Анализ таблицы 7 показывает, что на конец 2002 года внеоборотные активы предприятия на 590 % сформированы за счет собственного капитала, оборотные активы на 69,76% сформированы за счет собственного капитала, и на 16,41% - за счет заемного, т.е. данные анализа подтверждают сделанный ранее вывод о том, что предприятие на конец исследуемого периода находится в устойчивом финансовом состоянии.

Устойчивость финансового состоянии может быть повышена путем:

1. Ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

2. Обоснованного уменьшения запасов;

3. Пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних источников.

Вывод: анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что ООО «Компания Альянс» находится в устойчивом финансовом состоянии: у предприятия на конец 2002 года достаточно наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности. Это связано с ростом доли достаточно ликвидной группы «готовая продукция и товары для продажи» в активе предприятия, а также за счет снижения доли краткосрочной кредиторской задолженности в структуре пассива предприятия.

2.5. Оценка ликвидности и платежеспособности, вероятности банкротства предприятия.

Ликвидность баланса - это возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Группировка активов баланса приводится в таблице 9, анализ их структуры и динамики – в таблице 8 .

Таблица 8.

Группировка активов предприятия по степени ликвидности

Степень ликвидности

услов. обозн.

состав

суммы 2001г.

суммы 2002г.

нач. года

кон. года

нач. года

кон. года

Наиболее ликвидные

А1

денежные средства

8407

30486

31194

12439

краткосрочные финансовые вложения

Итого:

8407

30486

31194

12439

Быстро реализуемые

А2

краткосрочная дебиторская задолженность

18223

473098

472351

429802

товары на складе и готовая продукция

252505

502900

1092235

прочие активы

Итого:

270728

975998

975251

1522037

Медленно реализуемые

А3

запасы (без РБП)

317532

592909

504762

1098046

налог на добавленную стоимость

11289

47449

20766

долгосрочные финансовые вложения

долгосрочная дебиторская задолженность

Итого:

328821

640358

552211

1118812

Трудно реализуемые

А4

Внеоборотные активы (без статей включенных в 3 гр.)

18646

73975

162122

186532

расходы будущих периодов

1180

23154

Итого:

18646

75155

163302

209686

Итого:

626602

1721997

1721958

2862974

К группе А1 относятся абсолютно ликвидные активы: денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения. На начало 2001 года удельный вес этой группы в активе предприятия составил 0,69%, на конец 2001 года – 1,72%, и в конце 2002 года – 1,02%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 0,33%. К группе А2 относятся легко реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и т.д. Ликвидность этой группы зависит от своевременности отгрузки продукции, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей и т.д. На начало 2001 года удельный вес этой группы в активе баланса составил 72,37%, на конец 2001 года – 80,06%, и в конце 2002 года 85,95%, увеличившись по сравнению с началом 2001 года на 13,58%.

К третьей группе А3 относятся медленно реализуемые активы предприятия – производственные запасы. На конец 2002 года удельный вес этой группы составил 63,18% на 24,72% снизившись по сравнению с показателями на начало 2001 года.

К группе А4 относятся труднореализуемые активы: основные средства предприятия. Удельный вес ОС в структуре актива баланса на конец 2002 года составил 17,2%, что на 12,22% выше, чем на начало 2001 года.

Группировка пассивов предприятия производится в Таблице 9.

Таблица №9.

Группировка пассивов предприятия по степени срочности погашения обязательств

Степень срочности

услов. обозн.

состав

суммы 2001г.

суммы 2002г.

нач. года

кон. года

нач. года

кон. года

Наиболее срочные

П1

кредиторская задолженность

217181

879666

879627

259735

кредиты банка, сроки возврата которых наступили

Итого:

217181

879666

879627

259735

Среднесрочные

П2

краткосрочные кредиты банка

964

прочие краткосрочные обязательства

Итого:

964

Долгосрочные

П3

долгосрочные кредиты банка

прочие долгосрочные обязательства

Итого:

Собственный капитал

П4

уставной капитал

9000

добавочный капитал

нераспределенная прибыль (убыток)

147916

126850

330431

482239

Итого:

156916

135850

339431

491239

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

Новости

Мои настройки

Наверх