Меню
Поиск



рефераты скачать Анализ и оценка финансовых результатов производственно-коммерческой деятельности сельскохозяйственно...


Как можно предполагать, абсолютное и относительное увеличение выручки от продаж продукции растениеводства произошло вследствие усиления конкуренции на рынках такой продукции и приобретения обследованным предприятием части ранее незанятых им рыночных ниш.

Нельзя не отметить малых объемов выручки от продажи продукции подсобных производств (стройматериалы) и особенно работ и услуг по заявкам сторонних заказчиков. Представляется, что эту сторону в деятельности хозяйстве целесообразно увеличить до 28-30 % от общей выручки (сверх указанных пределов предприятие потеряет ряд льгот по налогам, установленным для сельхозпроизводителей - плательщиков ЕСХН).

В табл.14 приведена динамика показателей выручки, извлеченных из форм № 7-АПК, 9-АПК и 13-АПК за 2004-2006 гг.

Таблица 14 - Результаты продажи основных видов сельскохозяйственной продукции в ОАО "За мир и труд" в 2004-2006 гг., тыс.руб.


Виды продукции

Годы

2006 г.
в % к
2004 г.

2004

2005

2006

Выручено от продажи зерна

19435

34571

93474

275,1

Себестоимость проданного зерна

18531

24326

25474

137,5

Прибыль от продажи зерна

904

10245

28000

3097,3

Рентабельность продажи зерна, %

4,7

29,6

52,4

1114,9

Выручено от продажи маслосемян

4098

5635

19053

464,9

Себестоимость проданных маслосемян

2760

1769

6363

230,5

Прибыль от продажи маслосемян

1338

3866

12690

948,4

Рентабельность продажи маслосемян

32,7

38,6

66,6

203,7

Выручено от продажи сахарной свеклы

11944

28391

19120

160,1

Себестоимость проданной сахарной свеклы

9396

16324

10281

109,4

Прибыль от продажи сахарной свеклы

2548

12067

8839

346,9

Рентабельность сахарной свеклы, %

21,3

42,5

46,2

216,9

Выручено от продажи переработанной продукции растениеводства

21957

12238

7717

35,1

Себестоимость проданной переработанной продукции растениеводства

15383

7704

4115

26,8

Прибыль от продажи переработанной продукции растениеводства

6574

4534

3602

54,8

Рентабельность продажи переработанной продукции растениеводства, %

29,9

37,0

46,7

156,2

Выручено от продажи КРС

2423

6930

9873

407,5

Себестоимость проданного КРС

1911

7221

12309

644,1

Прибыль от продажи КРС

512

-291

-2436

-

Рентабельность продажи КРС, %

21,1

-4,2

-24,7

-

Выручено от продажи свиней

9276

13606

19363

208,7

Себестоимость проданных свиней

5226

10457

17178

328,7

Прибыль от продажи свиней

4050

3149

2185

54,0

Рентабельность продажи свиней, %

43,7

23,1

11,3

25,9

Выручено от продажи молока

25763

23002

24161

93,4

Себестоимость проданного молока

18481

18790

18491

100,1

Прибыль от продажи молока

7281

4212

5670

77,9

Рентабельность продажи молока, %

28,3

18,3

23,5

83,0

Рентабельность продаж в целом по предприятию, %

25,0

11,0

16,5

66,0


Общий рост выручки в 2006 г. хотя и превысил выручку 2004 г., но при этом предприятие увеличивало и свои расходы, о чем можно судить по строке "Себестоимость проданных товаров": Себестоимость возрастала почти постоянно. Поэтому прибыль от продаж возросла в меньшей мере, чем выручка. При этом поскольку хозяйству часто приходится нести операционные и внереализационные расходы в больших размерах, чем поступали доходы по такой деятельности, валовая (балансовая) прибыль возрастала в хозяйстве не так, как чистая (нераспределенная) прибыль. Поэтому можно утверждать, что реальное увеличение массы прибыли в хозяйстве фактически наблюдалось в сравнительно небольших размерах. Часто же она уменьшалась. Предпринимаемые его руководством и трудовым коллективом значительные усилия по увеличению активов предприятия, наращиванию объемов производства и продаж продукции, другого имущества, как оказалось, в основном были потрачены на то, чтобы опередить инфляционное обесценение денег, но это удавалось несущественно. Нужно искать способы уменьшения затрат, что и будет рассмотрено в следующем параграфе.

3.3. Динамика структуры производственных затрат
предприятия

 

Утверждение о том, что темпы роста затрат в обследованном хозяйстве часто опережали темпы инфляции в соответствующие годы /26/, подтверждается анализом бухгалтерских балансов хозяйства. Соответствующие данные, извлеченные из формы № 8-АПК, приведены в табл.15.

Таблица 15 - Динамика затрат на основное производство
в ОАО "За мир и труд" в 2004-2006 гг., тыс.руб.


Показатели

Годы

2006 г. в % к

2004

2005

2006

2004 г.

2005 г.

1.  Затраты на оплату труда с начислениями по ЕСН

28366

25063

21112

74,4

84,2

Удельный вес оплаты труда, %

22,6

15,8

12,5

55,3

79,1

2.  Материальные затраты, включенные в себестоимость

84363

101323

93151

110,4

91,9

В т.ч.






семена

8364

7581

8429

100,8

111,1

корма

27549

34452

29766

108,1

86,4

минудобрения

5668

16173

14520

256,2

89,8

электроэнергия

2604

2938

2780

106,8

94,6

нефтепродукты

14448

17223

13092

90,6

76,0

запасные части и ремматериалы

6903

5981

7097

102,8

118,7

услуги сторонних организаций - всего

18657

16684

17188

92,1

103,0

Удельный вес материальных затрат, %

67,3

63,8

55,2

82,0

86,5

Удельный вес нефтепродуктов, %

11,5

10,9

7,8

67,8

71,6

3.  Амортизация основных средств

9972

6965

14120

141,6

202,7

Удельный вес амортизации, %

8,0

4,4

8,4

105,0

190,9

4.  Прочие затраты

2564

25350

40462

1578,1

159,6

Итого затрат

125265

158701

168845

134,8

106,4

Источник: форма № 8-АПК за соответствующие годы


Из табл.15 видно, что материальные затраты, подавляющая часть которых формируется на основе приобретения товарно-материальных ценностей промышленного производства, а также услуг сторонних организаций, увеличивались медленнее роста выручки, а иногда и прибыли хозяйства. Так, материальные затраты в 2006 г. против 2004 г. в целом возросли на 10,4 %, затраты на запасные части и ремонтные материалы - в тез же или еще меньших размерах. Стоимость услуг сторонних организаций, от которых хозяйство не может отказаться, - иногда сокращались, а если и росли - то не столь значительно. Вопреки распространенному мнению об опережающем росте цен и тарифов на энергоносители, рост затрат предприятия на нефтепродукты и электроэнергию оказался меньше темпов роста выручки и официально зарегистрированных темпов инфляции в 2004-2006 гг.

Следует отметить, что в 2006 г. относительно сильно выросли расходы на амортизацию. Это явилось следствием замены старой техники на новую, более долговечную и относительно большим увеличением стоимости основных средств, тем не менее доля амортизации в 2006 г. была почти такой же, как и в 2004 г. - 8,4 % против 8,0 %. Негативным является существенное увеличение прочих затрат (с 2,6 млн.руб. до 40,4 млн.руб.). Такой большой рост прочих затрат связан с необходимостью выплачивать большие суммы процентов по предоставленным хозяйству кредитам и займам.

Особого внимания заслуживает первая строка табл.15. В ней показаны расходы предприятия на оплату труда с начислениями по единому социальному налогу. Этот элемент расходов - второй по величине и удельному весу после материальных затрат. Однако данный элемент отражает не только расходы предприятия, но и доходы его работников, значительная часть которых одновременно является собственниками используемых им земель. Поэтому сдерживать темпы роста расходов по этой статье предприятие может исходя лишь из необходимости увеличивать материальные и особенно - инвестиционные расходы.

В целях более детального анализа расходов на оплату труда были изучены показатели, отражающие динамику начисленной им среднемесячной оплаты труда (табл.16). Соответствующая таблица приведена ниже. Комментарии и выводы, вытекающие из названной таблицы, помещены после нее.

Указанная таблица составлена на основе извлечения и обработки данных, содержащихся в форме № 5-АПК "Численность и оплата труда работников предприятия" (включая справочные данные, помещенные в приложениях к названной форме).

При расчете среднемесячной оплаты труда содержащиеся в форме № 5-АПК общие данные о начисленной за год оплате труда по категориям работников (включая выплаты социального характера) разделили на количество соответствующих работников и число календарных месяцев в году.

Таблица 16 - Динамика среднемесячной оплаты труда работников
ОАО "За мир и труд" в 2004-2006 гг., руб.


Категории работников

Годы

2006 г. в % к

2004

2005

2006

2004

2005

В среднем по всем работникам

4091

6015

6797

167,7

113,0

В т.ч. в сельскохозяйственном производстве

4591

6791

7701

167,7

113,4

В т.ч. постоянные работники

3959

5699

5857

147,9

102,8

из них:






трактористы-машинисты

4298

9254

8235

191,6

89,0

дояры

4117

9103

8561

207,9

94,0

скотники КРС

3968

5282

5607

141,3

106,2

свиноводы

3475

5086

5290

152,2

104,0

Рабочие сезонные и временные

-

-

-

-

-

Служащие

8322

13202

16064

193,0

121,7

из них:






руководители

14556

21275

33095

227,4

155,6

специалисты

6498

9684

10387

159,8

107,3

Занятые в промышленных подразделениях

3544

4533

5481

154,7

120,9

Работники ЖКХ и КБУ

1167

1135

1429

122,5

125,9

Работники торговли и общепита

3889

5037

4528

116,4

89,9

Работники в строительстве

3283

4349

8035

244,7

184,8

Оплата 1 чел.-дн.

-

254,1

303,5

-

119,4

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9




Новости
Мои настройки


   рефераты скачать  Наверх  рефераты скачать  

© 2009 Все права защищены.