Меню Главная Юридпсихология Этика эстетика Электротехника Эктеория Физика Управление персоналом Уголовный процесс Уголовное право Схемотехника Стратегический менеджмент САПР Ресторанно-гостиничный бизнес бытовое обслуживан Реклама и PR Режущий инструмент Неопределено Метрология Матметоды в эк-ке Исторические личности Искусство и культура Информатика Иностранные языки Гражданское процессуальное право Гражданское право Государственное регулирование и налогообложение Сонник Карта сайта Поиск По всему сайту Статьи Комментарии Файлы Форум Гостевая Ссылки Новости	Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы Из данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. Таблица 6  Анализ производительности труда ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г. Показатели 2005 г. 2006 г. Темп прироста, % 1. Объем выполненных работ, тыс. руб. 114783 124533 +8,49 2. Среднесписочная численность работающих, чел. 217 212 - 2,30 3. Среднесписочная численность рабочих, чел. 121 118 - 2,48 4. Производительность труда, тыс. руб./год - в том числе рабочих 529 949 587 1055 +10,96 +11,17 Объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда. Второй фактор – качественный. На годовую выработку работающего влияет – использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда). Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле: I сз = ,                                                                                           (1) где I сз - индекс изменения среднего заработка; СЗф - средняя зарплата за 2006 г.; СЗпл - средняя зарплата за 2005 г. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв). В 2006 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529). Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Югпроектстрой» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия. Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: Э = ФЗПф ×                                                                                        (2) Э = 11740 × =  - 88,48 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму  88,48 тыс. руб.   2.2. Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7 Таблица 7 Анализ фонда оплаты труда персонала в 2005 – 2006 г.г., тыс. руб.[12]
Категории персонала	2005 г.				2006 г.
	ФОТ	переменная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты	ФОТ	переменная часть	постоянная часть	премии и иные выплаты
Рабочие	6050	1020	4980	50	6490	1180	5120	190
Специалисты	2240	820	410	1010	2380	960	380	1040
Служащие	300	80	180	40	350	50	250	50
Ученики	140	-	140	-	160	-	160	-
Младший обслуживающий персонал	960	120	840	-	1120	140	920	60
Пожарно-сторожевая охрана	720	600	20	100	960	160	700	100
Медицинские работники	250	-	250	-	280	-	250	30
Итого:	10660	2640	6820	1200	11740	2490	7780	1470

Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2006 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.[13]

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

2005 г.

2006 г.

изменение

1. Фонд оплаты труда

10660

11740

+1080

1.1.По тарифным ставкам и окладам

6820

7780

+960

1.2.Премии за производственные результаты

730

1470

+270

1.3.Доплата за профессиональное мастерство

680

690

+10

1.4.Доплата за руководство бригадой

210

220

+10

1.5.Доплата за вредные условия труда

120

320

+20

1.6.Доплата за сверхурочные часы

830

210

-620

1.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков

630

680

+50

1.8.Оплата труда совместителей

240

280

+40

2. Выплаты за счёт чистой прибыли

674

766

+92

2.1.Материальная помощь

572

618

+46

2.2.Выплата дивидендов

102

148

+46

3. Выплаты социального характера

66

53

-13

3.1.Пособия по временной нетрудоспособности

66

53

-13

3.2.Стоимость профсоюзных путёвок

-

-

-

Итого средств, направленных на потребление

11400

12559

+1159

Доля в общей сумме, %

- фонда оплаты труда

93,51

93,48

- 0,03

- выплат из чистой прибыли

5,91

5,41

- 0,5

- выплат за счёт фонда социальной защиты

0,58

1,11

+0,53

Как видно по данным таблицы 8, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2006 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2006 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,085 (124533:114783).

∆ФЗПотн = ФЗП2006 – ФЗПск = ФЗП2006–(ФЗП2005пер*iвп + ФЗП2005пост)(3)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗП2006 – фонд заработной платы 2006 г.;

ФЗПск - фонд заработной платы 2005 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

ФЗП2005пер и ФЗП2005пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2005 г.;

iвп – индекс объема производства продукции.

∆ФЗПотн = 11740 – (2640 ×1,085 + 6820) = + 2055,60 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 2055,60 тыс. руб. в 2006 г.

В ходе дальнейшего анализа определим факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП в 2006 г.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Общая сумма переменного фонда заработной платы определяется по формуле:

ЗП = S(VВП* Удi*УТЕ*ОТ),                                                                 (4)

где VВП – объем производства продукции;

Удi – структура продукции;

УТЕ – удельная трудоемкость продукции;

ОТ – уровень оплаты труда за 1 чел.-ч.

Трудоемкость определяется как отношение всех трудозатрат к стоимости произведенной продукции (работ, услуг).

Те2005  = 0,093

Те2006  = 0,094

DТе = 0,001

VВП2005 = 1518 ед.

VВП2006 =  1338 ед.

ОТ2005 = 18,70

ОТ2006 = 19,80

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5

     Наверх    

© 2009 Все права защищены.