p>
На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов,
сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные
запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных
активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что
предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь
может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением
технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации.
Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к
убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов.
В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является
важным разделом финансовой работы. ЗАДАЧА 4. Расчет источников финансирования прироста оборотных средств. Таблица 14 (млрд. руб.)
| |На начало |На конец |Прирост или|
| |квартала |квартала |уменьшение |
|1. Нормируемые оборотные |278,35 |265,38 |-12,97 |
|средства | | | |
|2. Источники покрытия | | | |
|норматива: | | | |
|А) собственные средства, из | | | |
|них: | | | |
|- средства уставного фонда | | | |
|- средства резервного фонда |500 |650 |+150 |
|- свободные средства фондов |400 |500 |+100 |
|специального назначения. | | | |
|- поступления МБП. З/частей,|100 |80 |-20 |
|оплаченных за счет средств | | | |
|кап.вложений | | | |
|Б) устойчивые пассивы |360 |400 |+40 |
|В) заемные средства | | | |
Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных
средств.
Часть 2 По заводу №10 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.
|Основные средства|Ст-ть ОС|Среднегодо-вая |Норма |Поправ|Сумма |
| |на |стоимость ОС |амортиза| |амортиз|
| |начало | |-ции,% |Коэф. |. |
| |года | | | |отчисл.|
|Здания |100000 |100000 |0,7 |1,2 |840 |
|Сооружения |12000 |12000 |3,0 |1,2 |432 |
|Передаточные |1200 |1200 |2,0 |1,2 |28,8 |
|устройства | | | | | |
|Силовые машины и |700 |700 |6,6 |1,2 |55,44 |
|оборудование | | | | | |
|Рабочие машины и |800 |Планируется |10,0 |1,2 |105,9 |
|оборудование | |ввести с 1.02. | | | |
| | |90 тыс. руб., | | | |
| | |значит | | | |
| | |800+(90*11/12) = | | | |
| | |882,5 | | | |
|Транспортные |400 |Планируется |8,0 |1,2 |42,2 |
|средства | |ввести с 1.02. | | | |
| | |43,2 тыс. руб. | | | |
| | |400+(43,2*11/12) | | | |
| | |= | | | |
| | |439,6 | | | |
|Инструмент |90 |Будет выведено из|20,0 |1,2 |19,5 |
| | |эксплуатации с | | | |
| | |1.08 | | | |
| | |15 тыс. руб. | | | |
| | |90 – (15*7 / 12) | | | |
| | |= | | | |
| | |81,25 | | | |
|Производственный |50 |Будет выведено из|9,0 |1,2 |5,07 |
|и хозяйственный | |эксплуатации с | | | |
|инвентарь | |1.05 | | | |
| | |9 тыс. руб. | | | |
| | |50 – (9*4 / 12) =| | | |
| | |47 | | | |
|Многолетние |40 |40 |2,0 |1,2 |0,96 |
|насаждения | | | | | |
|Непроизводствен- |70000 |70000 |0,8 |1,2 |672 |
|ные ОС | | | | | |
|ИТОГО |185280 |185390,35 | | |2201,87| Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
|Стоимость |Срок полезного |Норма |Сумма |
|объектов |использования |амортизации, % |амортизационных|
|нематериальных | | |отчислений |
|активов | | | |
|300 |8 |300/8*100=37,5%|300*37,5%=112,5|
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
|Стоимость |Процентная |Срок |Количество |Сумма платежа по |
|взятых в |ставка, |лизинга|выплат |лизингу |
|лизинг ОС |доли, ед. |, лет |платежа | |
|210 |0,1 |4 |Раз в год |(210*0,1) / 1-1/ |
| | | | |(1+0,1)= |
| | | | |210 / 4 = 52,5 |
Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
|Объем |НДС |Объем |Предельные |Сумма |Пред. Размеры|Сумма |
|продукци| |продукции,|расходы |Представит|расходов на |расходов |
|и в год,|% |включая |представит.|. |рекламу |на рекламу|
|тыс. | |НДС |Расходов |расходов | | |
|руб. | | | | | | |
|48524 |20 %|58228,8 |10+((58228,|80% |40+(1%*56228,|60% |
| | | |8-2000)*0,1|66,23*80% |8)= 602,29 |602,29*60%|
| | | |%) = |= | |=361,37 |
| | | |66,23 |52,98 | | | Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
|Затраты на|Норматив отчислений к затратам на оплату |Сумма, |
|оплату |труда |тыс. руб. |
|труда | | |
| |ПФ 28% |ФСС 5.4% |ОМС 3.6 % |ФЗ 1,5% | |
|4517 |1264,76 |243,92 |162,61 |67,76 |1739,05 |
Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов
|Объем продукции |Норматив отчислений |Сумма, тыс. руб. |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,0% |485,24 |
Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.
Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и
уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
|Марка |Мощность, |Кол-во |Размер |Сумма 2,95 тыс. руб. |
|транспортно-|Л.с. |трансп. |год.-го | |
|го средства | |Средств |налога, | |
| | | |руб./ л.с. | |
|ГАЗ - 330273|120 |2 |4 руб. |480*2=960 |
|ГАЗ 3102 |105 |2 |4 руб. |420*2=840 |
|ЗИЛ -130 |150 |1 |4 руб. |600 |
|Автобус ПАЗ |120 |2 |2 руб. |240*2=480 |
|ВАЗ - 21099|70 |1 |0,5 руб. |35 |
|ВАЗ – 21072 |63,5 |1 |0,5 руб. |31,5 | Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.
|Объем продукции (без НДС) |Ставка налога |Сумма налога |
|48524 |2,5% |1213,1 |
Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств, тыс. руб.
|наименование|Продажная|В т.ч. НДС |Ставка, % |Сумма |
| |цена |16,67 % | | |
|ГАЗ – 3309 |43,2 |43,2*0,1667 = |10% |3,6 |
|Трек | |7,2 | | |
| | |43,2-7,2= 36- | | |
| | |облагаемый | | |
| | |оборот | | | Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.
|Площадь земельного участка кв.м.|Ставка, |Сумма |
| |Руб./кв.м |земельного |
| | |налога |
|Территория |Подъездные пути| | |
|завода | | | |
|82100 |12100 |714 |(82100+12100) |
| | | |*0,714 = |
| | | |67258,8 | Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
|Статьи затрат |Всего за год, тыс. руб. |В т.ч. |
| | |на 4 |
| | |кв. |
|1. Материальные затраты ( за | | |
|вычетом возвратных отходов), в | | |
|т.ч. | | |
|- сырье и материалы |6648 |1662 |
|- плата за воду, забираемую из |113 |28,25 |
|хоз. систем. | | |
|- покупные комплектующие |38 |9,5 |
|изделия | | |
|- топливо |163 |40,75 |
|- энергия |289 |72,25 |
|2. Затраты на оплату труда |4517 |1129,25|
|3. Отчисления на соц.нужды |1739,05 |434,76 |
|4. Амортизация основных |2201,87 |550,46 |
|производственных фондов | | |
|5.Прочие затраты, из них: | | |
|- Командировочные расходы |31,14 |7,85 |
|всего, | | |
|- в пределах норматива |28 |7 |
|-сверх норматива |3,4 |0,85 |
|- Представительские расходы |52,98 |13,25 |
|- Налоги |1213,1+3,6+67258,8+2,95= |17119,6|
| |68478,45 | |
|- Лизинговые платежи |21 | |
|-Износ нематериальных активов |112,5 |28,12 |
|- Затраты на создание страховых|485,24 |121,31 |
|фондов | | |
|- Другие затраты |41 |10,25 |
|6. Прирост(+), уменьшение (-) |-21,6 | |
|остатков расходов будущих | | |
|периодов | | |
|7. Прирост(+) уменьшение (-) |-102,8 | |
|остатка незавершенного | | |
|производства | | |
|8. Производственная |6648+113+38+163+289+4517+ |3970,20|
|себестоимость товарной |1739,05+2201,87+28+112,5= | |
|продукции |15880,82 | |
|9. Внепроизводственные расходы,| | |
|из них: | | |
|- на рекламу |361,37 |90,34 |
|- прочие расходы по сбыту |121 |2,3 |
|продукции | | |
|10. Полная себестоимость |15880,82+21,6+102,8+361,37+1|25669,8|
|товарной продукции |21+52,98+21+41+485,24+68478,|8 |
| |45 = | |
| |85566,26*20%(НДС)=102679,51 | |
|11. товарная продукция в |85566,26*31%(торговая |21391,5|
|действующих ценах (без НДС) |наценка) |6 |
| |= 113092 | | Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
|Минимальн., |Среднемес. |Расходы на |Ставка |Сумма |
|мес. оплата |численность |оплату |сборов |начисленных |
|труда |работников |труда | |сборов |
|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |
| | |33,56 | | | Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования
|Первона|Прода|Ст-ть |Износ до|Остаточ|Остаточная |Прибыль |
|чальная|жная |оборудован|переоцен|ная |стоимость после | |
|стоимос|цена |ия с |ки, в % |стоимос|переоценки, | |
|ть | |учетом |от |ть |скорект. На | |
|оборудо| |переоценки|первлнач|после |индекс-дефлятор | |
|вания | |К=1,2 |аль-ной |переоце| | |
| | | |стоимост|нки | | |
| | | |и | | | |
|5 |5,5 |5*1,2=6 |55,5% |3,22 |3,22*113,8%*115,|5,5 - |
| | | |5*55,5% | |3%*105,2%*104,7%|4,65 = |
| | | |= 2,78 | |= 4,65 |0,85 | Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,5 |727,86 |
Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.
|Затраты на оплату |Ставка % |Сумма тыс. руб. |
|труда, тыс. руб. | | |
|4517 |1,0 |45,17 |
Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.
|Виды имущества |Данные на……….. |
| |1.01 |1.04 |1.07 |1.10 |1.01 |
|Основные средства |- |115373,2|115364,|115349,|115249,2|
|по остаточной | | |2 |2 | |
|стоимости | | | | | |
|Нематериальные | |300 |300 |300 |300 |
|активы по | | | | | |
|остаточной | | | | | |
|стоимости | | | | | |
|Материалы |8678 |9090 |9230 |8924 |7740 |
|МБП |601 |780 |790 |715 |580 |
|Основное |900 |970 |910 |865 |780 |
|производство | | | | | |
|Вспомогательное |260 |240 |244 |265 |210 |
|производство | | | | | |
|Готовая продукция |10815 |11886 |14205 |12739 |12249 |
|Итого стоимость |21254 |138639,2|141043,|139157,|137108,2|
|имущества | | |2 |2 | |
Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год (21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18
Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.
|Среднегодовая |Ставка |Сумма налога |
|стоимость облагаемого|налогообложения | |
|налогом имущества | | |
|124505,18 |2,0 |2490,10 |
Таблица 19
Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.
Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб. |Показатели |Сумма |
|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |
|начало года: | |
|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |
|Б) по производственной себестоимости |715 |
|прибыль |220 |
|2. Выпуск товарной продукции | |
|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |
|п.11 из т.11 | |
|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |
|прибыль |10412,49 |
|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |
|конец года: | |
|А) в днях запаса |9 |
|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |
|113092/360*9 | |
|В) по производственной себестоимости |1659,58 |
|(15880,82+715)/90 | |
|Прибыль в остатках |1167,72 |
|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |
|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |
|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |
|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |
|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |
|операций: | |
|- прибыль прошлых лет |77 |
|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |
|- доходы по ценным бумагам |426 |
|- доходы от долевого участия |215 |
|Безвозмездная финансовая помощь |- |
|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |
|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |
|таб.13+15+16+18+19 | |
|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |
|капитальных вложений производственного назначения | |
|(не более 50%) | |
|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |
|социальной сферы 3% | |
|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |
|3% | |
|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|6. Ставка налога на прибыль |30% |
|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |
Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
|Статья |Норматив |Однодневный |Нормы |Норматив|Прирост |
| |на начало |выпуск в 4 |запасов|на конец|норматива,|
| |года |кв. |, дни |года |тыс. руб. |
| | |Из табл.11 | | | |
|Производственные|346 | |31 |620 |+274 |
|запасы | |(1662+28,25+| | | |
| | |9,5+40,75+72| | | |
| | |,25)/90= 20 | | | |
|Незавершенное |165 | 3970,20 / |5 |220,5 |+55,5 |
|производство | |90 =44,11 | | | |
|Готовая |314 |85566,26 / 4|9 |2139,12 |+1825,12 |
|продукция | |/ 90 = | | | |
| | |237,68 | | | |
|Итого | | | | |+2154,62 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
|Источник |Сумма |
|Прирост устойчивых пассивов |69 |
|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |
|распоряжении предприятия | |
Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|2. Капитальные вложения производственного |6500 |
|назначения | |
|3. Прирост оборотных средств |2154,62-69= |
| |2085,62 |
|4. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|5. Удешевление питания в столовых предприятия |3100 |
|6. Содержание объектов социальной сферы |1700 |
|7. Капитальные вложения непроизводственного |2000 |
|назначения | |
|8. Отчисления в Чернобыльский фонд |850 |
|9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет |310 |
|прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | | Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
|Показатели |Сумма, тыс. |
| |руб. |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|3. Налог на прибыль |924,94 |
|4. Чистая прибыль |6085,45 |
|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|6. Местные и другие налоги |310 |
|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |
|непроизводственные капитальные вложения | |
|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |
|соц. Сферы | |
|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |
|цели | |
|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |
|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|12. Удешевление питания в столовых |3100 |
|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |
| |(не хватает) | Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений., тыс.руб.
|Показатель |Завод№10 |
|Капитальные вложения производственного и |11000 |
|непроизводственного назначения | |
|Средства, поступающие в порядке долевого участия |- | Корректировка и изменения Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и благоустройство города, тыс. руб.
|Минимальн., |Среднемес. |Расходы на |Ставка |Сумма |
|мес. оплата |численность |оплату |сборов |начисленных |
|труда |работников |труда | |сборов |
|83,49 |402 |402*0,083= |3,0% |1,0*12=12 |
| | |33,56 | | | Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, тыс. руб.
|Выручка от реализации|Ставка налога % |Сумма налога |
|(без НДС) | | |
|48524 |1,5 |727,86 | Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли, тыс. руб. |Показатели |Сумма |
|1. Фактические остатки нереализованной продукции на | |
|начало года: | |
|А) В ценах прошлого года (без НДС) |935 |
|Б) по производственной себестоимости |715 |
|прибыль |220 |
|2. Выпуск товарной продукции | |
|А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) |113092 |
|п.11 из т.11 | |
|Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 |102679,51 |
|прибыль |10412,49 |
|3.Планируемые остатки нереализованной продукции на | |
|конец года: | |
|А) в днях запаса |9 |
|Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС) |2827,3 |
|113092/360*9 | |
|В) по производственной себестоимости |1659,58 |
|(15880,82+715)/90 | |
|Прибыль в остатках |1167,72 |
|4. Объем реализуемой продукции в планируемом году: | |
|А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б |111199,7 |
|Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в |101734,93 |
|Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б |9464,77 |
|5. Прибыль от реализации излишнего оборудования |0,85 |
|6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных | |
|операций: | |
|- прибыль прошлых лет |77 |
|-доходы от сдачи имущества в аренду |132 |
|- доходы по ценным бумагам |426 |
|- доходы от долевого участия |215 |
|Безвозмездная финансовая помощь |- |
|Убытки от операций, не связанных с производством |26 |
|Налоги, относимые на финансовые результаты |3279,23 |
|таб.13+15+16+18+19 | |
|7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги |7010,39 |
Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.
|Показатели |Сумма |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2. Прибыль, направляемая на финансирование |3505,20 |
|капитальных вложений производственного назначения | |
|(не более 50%) | |
|3. Прибыль, направляемая на содержание объектов |210,31 |
|социальной сферы 3% | |
|4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели|210,31 |
|3% | |
|5. Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|6. Ставка налога на прибыль |30% |
|7. Сумма налога на прибыль |924,94 |
Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств
|Источник |Сумма |
|Прирост устойчивых пассивов |69 |
|Прибыль, остающаяся в |6085,45 |
|распоряжении предприятия | | Таблица 25 Распределение прибыли завода 10
|Показатели |Сумма, тыс. |
| |руб. |
|1. Валовая прибыль |7010,39 |
|2.Налогооблагаемая прибыль |3083,14 |
|3. Налог на прибыль |924,94 |
|4. Чистая прибыль |6085,45 |
|5. Отчисления в резервный фонд |1360 |
|6. Местные и другие налоги |310 |
|7. Прибыль, направляемая на производственные и |8500 |
|непроизводственные капитальные вложения | |
|8. Прибыль, направляемая на содержание объектов |1700 |
|соц. Сферы | |
|9. Прибыль, направляемая на благотворительные |850 |
|цели | |
|10 Прирост оборотных средств |2085,62 |
|11. Выплата премий работникам предприятия |3400 |
|12. Удешевление питания в столовых |3100 |
|13 Остаток неиспользованной прибыли |15220,17 |
| |(не хватает) | Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений
|Источник |Капитальные вложения |
|1. Амортизационные отчисления на|2201,87 |
|полное восстановление | |
|2. Амортизация по нематериальным|112,5 |
|активам | |
|3. Чистая прибыль |6085,45 |
|4. Средства, поступающие в |- |
|порядке долевого участия | |
|5. Долгосрочный кредит |2600,18 |
ИТОГО 11000
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|Статья |Сумма, |
| |тыс. руб. |
| I Доходы и поступления средств | |
| Прибыль от реализации продукции |7010,39 |
| Прибыль от прочей реализации |0,85 |
|Прибыль от внереализационных операций |850 |
|Амортизационные отчисления |2314,37 |
|Средства, поступающие в порядке долевого участия | |
|Средства, поступающие по хоздоговорам на научно |- |
|исследовательские расходы | |
|Долгосрочный кредит на кап. вложения |2600,18 |
|Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов) |69 |
|Итого доходов и поступлений |12884,79 |
|II Расходы и отчисления средств | |
|Убытки от реализации продукции |- |
|Убытки от прочей реализации |- |
|Внереализационные убытки |26 |
|Капитальные вложения производственного и |11000 |
|непроизводственного назначения | |
|Пррирост норматива собственных оборотных средств, |69 |
|финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов| |
|Прибыль, направляемая на мат. поощрение |6500 |
|Неиспользованная прибыль планируемого года |-15220,47 |
|Прочие расходы |5995,62 |
|Итого расходов и отчислений |8370,45 |
|Превышение доходов над расходами(+) или превышение|+3549,40 |
|расходов над доходами (-) | |
|III Платежи в бюджет | |
|Налог на прибыль |924,94 |
|Налоги, относимые на фин. результат |3279,23 |
|Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в|310 |
|распоряжении предприятия | |
|Итого платежей в бюджет |4514,17 |
|IV Ассигнования из бюджета |- |
|На кап. Вложения |- |
|На прочие цели |- |
|Итого ассигнований из бюджета |- |
|Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+)|+4514,17 |
|или превышение ассигнований над платежами (-) | |
|Общий объем финансовых ресурсов | |
|Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, |12884,79 |
|ассигнований из бюджета | |
|Всего расходов, отчислений средств, погашенных |12884,62 |
|кредитов, платежей в бюджет | | Проверочная таблица к финансовому плану Таблица 28
| |Прибыль |Амортиз|Прирос|Кредит |Итого |
|Источники |от |а-ционн|т |на кап. | |
| |реализац|ые |Устой-|Вложения| |
| |ии |Отчисле|чивых | | |
|Направления |прочей |-ния |пассив| | |
| |Реализац| |ов | | |
| |ии | | | | |
| |7861,24 |2314,37|69 |2600,18 |12884,79|
|Налоги, относимые|3279,23 | | | |3279,23 |
|на финансовые | | | | | |
|результаты | | | | | |
|Налог на прибыль |924,94 | | | |924,94 |
|Налоги за счет |310 | | | |310 |
|прибыли, | | | | | |
|остающейся в | | | | | |
|распоряжении | | | | | |
|предприятия | | | | | |
|Капитальные |6085,45 |2314,37| |2600,18 |11000 |
|вложения | | | | | |
|производственного| | | | | |
|и | | | | | |
|непроизводственно| | | | | |
|го назначения | | | | | |
|Выплата премий |3400 | | | |3400 |
|работникам | | | | | |
|Удешевления |3100 | | | |3100 |
|питания в | | | | | |
|столовых | | | | | |
|Содержание |1700 | | | |1700 |
|объектов | | | | | |
|социальной сферы | | | | | |
|Прирост оборотных|2085,62 | |69 | |2154,62 |
|средств | | | | | |
|Отчисления в |1360 | | | |1360 |
|резервный фонд | | | | | |
|Отчисления на |850 | | | |850 |
|благотворительные| | | | | |
|цели | | | | | |
|убытки |26 | | | |26 |
|Остаток | | | | | |
|неиспользованной | | | | | |
|прибыли | | | | | | После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия
остается неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку
новых видов продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе
в рыночных условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и
технического оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации
внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции. Сыктывкар 1999 г. План работы: 1. Затраты предприятия
2. Денежные поступления предприятия
3. Практическая часть Список литературы:
1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В
2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин
Р.С.
3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н.
4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков
5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В. Лист для рецензий
Страницы: 1, 2, 3
|
Денежные затраты и поступления предприятия
Наверх