где: [pic]- фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

[pic][pic]= [pic]0,122 млн. руб/ч.= -2,88 млн. руб./чел.

3.Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя ПТ ([pic]) по формуле:

[pic]=[pic][pic][pic][pic]([pic]-[pic])[pic][pic]

(13)

где: [pic]- фактическое “чистое” время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

[pic]=[pic]0,122 млн. руб/ч.= - 6,6 млн.руб./чел.

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения СМР ([pic]) по формуле:

[pic]=[pic][pic][pic][pic][pic][pic]([pic]-[pic])

(14)

где: [pic]- фактическая средняя часовая выработки рабочих за время

“чистой” работы в течение смены в отчетном году.

Величина [pic] рассчитывается по формуле:

[pic]=[pic] (15)

где: [pic]- фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году.

Величина [pic] рассчитывалась ранее по формуле (3).

[pic]=[pic]=0,126 млн.руб./чел.

[pic]=[pic]=4,97 млн. руб./чел.

Процент роста ПТ ([pic]) при этом исчисляется но формуле:

[pic]=[pic]% (16)

[pic]=[pic][pic]100%=97,39%

При оценки влияния различных факторов на показатель среднегодовой выработки одного работника СПП выяснилось, что уменьшение структуры работников СПП привело к уменьшению производительности труда на 8,85млн. руб./чел. Уменьшение годового фонда рабочего времени в планируемом году уменьшил выработку одного работника на 2,88млн. руб./чел. Внутрисменные потери рабочего времени уменьшили ПТ на 6,6млн.руб. Факторы технического, технологического характера увеличили ПТ на 4,87 млн. руб./чел

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:

- совершенствование организации труда (предполагаемый рост ПТ 0,8%);
- улучшение использования годового рабочего времени (предполагаемый рост ПТ
0,2%);
- другие мероприятия (предполагаемый рост ПТ 1,7%);

Часть IV. Расчет показателей использования основных производственных фондов

В строительстве для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности строительства ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника). Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача ([pic])

[pic]=[pic]/[pic] (17)

где: [pic]-объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами;

[pic]- среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.

[pic]=[pic]=[pic]= 36575 млн. руб.

Фондоотдача в планируемом году:

[pic]=[pic]=3,37

Фондоотдача в отчетном году:

[pic]=[pic]=3,06

2. Фондоемкость строительной продукции ([pic]):

[pic]=[pic]/[pic] (18)

Фондоемкость в планируемом году:

[pic]=[pic]=0,29

Фондоемкость в отчетном году:

[pic]=[pic]=0,32

3. Фондовооруженность труда ([pic]):

[pic]=[pic]/[pic] (19)

где: [pic]- среднегодовая численность рабочих на СМР.

Фондовооруженность труда в плановом году:

[pic]=[pic]=80,91

Фондовооруженность труда в отчетном году:

[pic]=[pic]=78,48

4. Фондоотдача ([pic]):

[pic]=[pic]/[pic] (20)

где: [pic]-производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР.

Величина [pic] рассчитывается по формуле:

[pic]=[pic]/[pic] (21)

Фондоотдача в планируемом году:

[pic]= [pic]=272,81 млн. руб./чел.

[pic]= [pic]=3,37

Фондоотдача в отчетном году:

[pic]=[pic]=240,34 млн. руб./чел.

[pic]=[pic]=3,06

Показатели использования ОПФ строительного назначения:

| |[pic] |[pic] |[pic] |[pic] |
|Показатели | | | | |
|Год | | | | |
|Планируемый |3,37. |0,29 |80,91 |3,37. |
|Отчетный |3,06 |0,32 |78,48 |3,06 |
|Процент изменения |10% |-10% |2% |10% |

В планируемом году по сравнению с отчетным наблюдается рост фондоотдачи. Это влечет собой экономию общественного труда, так как при увеличении выпуска продукции на единицу основного капитала изменяется не только соотношение между частями живого и овеществленного труда в единице произведенной продукции, но и сокращаются общие затраты на ее производство.
Уменьшение фондоемкости, в свою очередь, указывает на опережающий темп роста объема производства, что означает более эффективное использование капитала. Увеличение фактора фондовооруженность труда говорит об увеличении отношения стоимости основного капитала к среднегодовой списочной численности работающих на предприятии, что означает увеличение ОПФ к среднесписочному числу работающих на предприятии.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:

. изменения уровня фондоотдачи ([pic]);
. изменения стоимости используемых при выполнении строительно-монтажных работ ОПФ ([pic]):
Расчет выполняется по формулам:

[pic]=([pic]-[pic])[pic][pic] (22)

[pic]= ([pic]-[pic])[pic][pic] (23)

где:

[pic], [pic]-фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;

[pic], [pic]-среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения соответственно в планируемом и отчетном годах.

[pic]=(3,37 - 3,06) [pic]36600 млн. руб.= 11346 млн. руб.

[pic]=(36600 млн. руб. - 36550млн. руб.) [pic]3,06= 153 млн. руб.

Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства. Можно сделать ввод, что организация укрупняется, повышается ее уровень специализации, уровень сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочение системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствование организационных форм управления строительством.

Часть V. Расчет показателей оборотных средств.

Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.

Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств([pic]):

1.Продолжительность оборота средств ([pic]):

[pic]=[pic] (24)

где: [pic]- средний размер оборотных средств;

[pic]- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

[pic]- выручка от реализации продукции за анализируемый период(объем
СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами).

Продолжительность оборота средств за отчетные период:

[pic]=[pic]= 102дней

Продолжительность оборота средств за планируемый период:

[pic]=[pic]= 96 дней

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость

продукции) ([pic]):

[pic]=[pic] (25)

Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде:

[pic]=[pic]=0,28

Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом периоде:

[pic]=[pic]=0,26

3.Коэффициент оборачиваемости средств ([pic]) :

[pic]=[pic] (26)
Коэффициент оборачиваемости средств в отчетном периоде:

[pic]=[pic]=3,52

Коэффициент оборачиваемости средств в планируемом периоде:

[pic]=[pic]=3,75

Показатели использования оборотных средств:

| |[pic] |[pic] |[pic] |
|Показатели | | | |
|Год | | | |
|Планируемый |96 дней |0,26 |3,75 |
|Отчетный |102 дня |0,28 |3,52 |
|Процент изменения |8% |8% |7% |

Показатель оборотных средств показывает, что в отчетном году продолжительность оборота больше чем в планируемом. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что на каждый рубль оборотных средств выпускается и реализуется больше продукции, чем было предусмотрено. В планируемом году быстрее оборачиваются средства, это значит, что меньше загруженная сумма, достаточная для выполнения одного и того же объема СМР. Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости средств в планируемом году увеличивается это является признаком, что предприятие более эффективно использует оборотные средства.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется по формулам:

[pic]=[pic]-[pic] (27)

где: [pic]-общее изменение размера оборотных средств;

[pic],[pic]-средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

[pic]=32030 млн. руб. - 33100 млн. руб.= -1070 млн. руб.

Общее изменение размера оборотных средств -1070 млн. руб. свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.

[pic]=[pic] (28)

где: [pic]- изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

[pic]- выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году([pic]);

[pic], [pic]- продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды

(отчетный и планируемый годы).

[pic]=[pic]=2055,18 млн. руб.

По сравнению с отчетном годом в планируемом наблюдается ускорение оборачиваемости средств, что влечет с собой высвобождение средств из оборота, следовательно это положительно влияет на хозяйственный оборот организации.

[pic]=[pic]-[pic] (29)

где:

[pic]- изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР.

[pic]= -1070 млн. руб. - 2055,18 млн. руб.=-3125,18млн. руб.

В целом видно, что наблюдается увеличение оборотных средств в обороте связано это с увеличением объема выполняемых СМР, что требует дополнительное вовлечение оборотных средств. Но время оборота капитала уменьшилось, это значит, что предприятие меньше загружает сумму, достаточную для выполнения одного и того же объема СМР.

Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ

Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:

. материальные затраты ([pic]);
. затраты на оплату труда ([pic]);
. отчисления на социальные нужды ([pic]);
. амортизация основных фондов ([pic]);
. прочие затраты ([pic]);

Расчет себестоимости СМР, выполняемых в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

[pic]=[pic][pic][pic]

[pic]=123312 млн. руб.[pic]40,8%/100%=50311,29 млн. руб.

2, Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году ([pic]) путем деления суммы выплат всех работников СПП в отчетном году ([pic]) на численность работников СПП в этом году([pic]) и число месяцев в году (12):

[pic]=[pic] (30)

[pic]=[pic]= 1,97млн. руб.

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ([pic]):

[pic]=[pic][pic][pic] (31)

где: [pic]- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.

[pic]=1,97млн. руб. [pic]7,2%/100%=0,14млн. руб.

[pic]=1,97млн. руб. + 0,14млн. руб.= 2,11 млн. руб.

4. Определяется [pic] в планируемом году ([pic]):

[pic]=[pic][pic][pic][pic][pic] (32)

[pic]=2,11 млн. руб. [pic]729чел. [pic]12=18458,28млн. руб.

5. Определятся [pic]в планируемом году ([pic][pic]):

[pic]=[pic][pic][pic] (33) где: [pic]- суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в: n пенсионный фонд Российской Федерации (28%); n фонд социального страхования (5,4%); n государственный фонд занятости населения Российской Федерации

(1,5%); n фонд обязательного медицинского страхования работников

(3,6 %);

[pic]=18458,28млн. руб. [pic]38,5%/100%=7106,43 млн. руб.

6. Определяется [pic] путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) [pic]в объеме СМР отчетного года.

[pic]=[pic][pic][pic]

[pic]=123312 млн. руб. [pic]10,5%/100%=12947,76 млн. руб.

7. Затраты на производство СМР по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ([pic]) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ
(принимается условно равной 12,5 %).

|№ |Наименование показателей |Сумма, млн. |
| | |руб. |
|1 |Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на |36600 |
| |начало планируемого года | |
| |из них в консервации |560 |
|2 |Планируемое выбытие ОПФ |1120 |
|3 |Поступление ОПФ в течение планируемого года |3320 |
|4 |Стоимость ОПФ на конец планируемого года |38240 |
| |(стр.1-стр.1.1-стр.2+стр.3) | |
| |(36600млн.руб.-560млн.руб.-1120млн.руб.+3320млн.руб.) | |
|5 |Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году |37140 |
| |(стр.1-стр1.1+стр.4) | |
| |(36600млн.руб.-560млн.руб+38240млн.руб.)/2 | |
|6 |Средняя норма амортизационных отчислений по строительной |12,5% |
| |организации | |
|7 |Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом |4642,5 |
| |году | |
| |(стр.5[pic]12,5%)/100 | |
| |(37140млн.руб.[pic]12,5%)/100 | |

Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определяются [pic]путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю [pic]в объеме отчетного года.

[pic]=[pic][pic]

[pic]=112000 млн. руб. [pic]40,8%/100%=45696 млн. руб.

2. [pic]принимаются равными сумме выплат по[pic], произведенных всем работникам СПП в отчетном году([pic]).

[pic]=16820 млн. руб.
3. Определяются[pic]:

[pic]=[pic][pic][pic]/[pic][pic] (34)

[pic]=16820 млн. руб. [pic]38,5%/100%=6475,7 млн. руб.

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” ([pic]):

[pic]=[pic][pic][pic] (35)

где: [pic]-средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации (для отчетного года принимается равной

12,0 %).

[pic]=36550 млн. руб. [pic]12%/100%=4386 млн. руб.

5. Определяются [pic]путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю [pic]в объеме СМР отчетного года.

[pic]=112000 млн. руб. [pic]10,5%/100%=11760 млн. руб.

Себестоимость выполняемых СМР

|Показатели |Отчетный год |Планируемый год |
| |млн. |% к |млн. |% к |
| |руб. |итогу |руб. |итогу |
|Себестоимость СМР, всего |85137,7 |100 |93466,26 |100 |
|в том числе: |45696 |53,67 |50311,29 |53,82 |
|- материальные затраты | | | | |
|- затраты на оплату труда |16820 |19,75 |18458,28 |19,74 |
|- отчисления на социальные нужды|6475,7 |7,6 |7106,43 |7,6 |
|- амортизация основных фондов |4386 |5,17 |4642,5 |4,99 |
|- прочие затраты |11760 |13,81 |12947,76 |13,85 |

Из полученных результатов видно, что себестоимость продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличилась. МЗ, ПЗ имеют тенденцию к увеличению. ЗОТ, АОФ наоборот уменьшаются. ОСН остается прежним.

Часть VII. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации
([pic]), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли ([pic]).

([pic]) рассчитывается по формуле:

[pic]=[pic]+[pic]-[pic] (36)

где: [pic]- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;

[pic]- доходы от внереализационных операций;

[pic] - расходы по внереализационным операциям. При этом прибыль от реализации продукции ([pic]) определяются по формуле:

[pic]=[pic]-[pic] (37)

где: [pic]- выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на

добавленную стоимость и акцизов ([pic]);

[pic]- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

[pic]=123312 млн. руб. - 93466,26 млн. руб. =29845,74 млн. руб.

[pic]=29845,74 млн. руб.+980 млн. руб.-890 млн. руб. =29935,74 млн. руб.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль ([pic]):

[pic]=[pic] - [pic]+[pic] (38)

где: [pic]-доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

к[pic] относятся:

. сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

. рентные платежи (например, налог на имущество организации);

. доходы полученные по ценным бумагам, принадлежащим СМО;

. доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

. другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

[pic]-стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

[pic]=7783,28 млн. руб.

[pic]=29935,74 млн. руб. - 7783,28 млн. руб.=22152,46 млн. руб.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении СМО ([pic]), определится следующим образом:

[pic]=[pic]-[pic][pic][pic]/[pic] (39)

где: [pic]- ставка налога на прибыль, равная 35 %.
[pic]=29935,74 млн. руб. - (22002,78млн. руб. [pic]35%/100%)=
22234,77млн. руб.

|№ |Показатели |ВСЕГО по |
| | |плану на |
| | |год, млн. |
| | |руб. |
|1. |Валовая прибыль, всего |29935,74 |
|1.1.|в том числе: |2544,53 |
| |прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии| |
| |с | |
| |действующими налоговыми льготами. | |
| |Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли | |
|1.2.|доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащих |2095,50 |
| |СМО. Условно принимаются равными 7% от валовой | |
| |прибыли | |
|1.3.|Доходы от долевого участия в других предприятиях, |3292,93 |
| |созданных на территории РФ. | |
| |Условно принимается равным 11% от валовой прибыли | |
|2. |Налогооблагаемая прибыль |22002,78 |
| |(стр.1-стр.1.1.-стр.1.2.-стр.1.3.) | |
|3. |Ставка налога на прибыль, % |35 |
|4. |Налог на прибыль, % |7700,97 |
| |(стр.2[pic] стр.3./100) | |
|5. |Прибыль, остающаяся в распоряжении СМО |22234,77 |
| |(стр.1.-стр.4.) | |
Часть VIII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

. объем выручки от реализации продукции;

. уровень себестоимости продукции. [pic]

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения
(уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства ([pic]) можно рассчитать по формуле:

[pic]=[pic]-[pic])[pic][pic]/[pic] (40)

где:
[pic], [pic]-выручка от реализации СМР, выполняемых собственными силами, соответственно в планируемом и отчетном годах;

[pic]- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

[pic]=26862,3млн. руб.[pic]100/112000 млн. руб.=24%
[pic]=(123312 млн. руб. - 112000 млн. руб.) [pic]24%/100%=2714,88млн. руб.

Из расчетов видно, что прибыль имеет тенденцию к увеличению. Это происходит в следствии увеличения объема СМР.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:

[pic]=[pic][pic][pic]/[pic]-[pic]

(41)

где: [pic], [pic]-себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

[pic]= 85137,7 млн. руб.[pic]123312 млн. руб./112000 млн. руб.-93466,26 млн. руб.=270 млн. руб.
Общий прирост прибыли от реализации продукции ([pic]) рассчитывают как сумму прироста по каждому фактору:

[pic]=[pic]+[pic]

(42)

[pic]=2714,88млн. руб. + 270 млн. руб. =2984 млн. руб.

В планируемом году наблюдается общий рост связанный с ростом объема выручки от реализации и уровня себестоимости продукции.

|№ |Показатели |Обозначение |Отчетный год |Планируемый |
| | | | |год |
|1. |Объем выполняемых |[pic] |112000 |123312 |
| |собственными силами СМР| | | |
| |в ДЦ., млн. руб. | | | |
|2. |Себестоимость |[pic] |85137,7 |93466,26 |
| |продукции, млн. руб. | | | |
|3. |Прибыль от реализации |[pic] |26862,3 |29845,74 |
| |продукции, млн. руб. | | | |
|4. |Удельный вес(доля) |[pic] |24 |х |
| |прибыли от реализации | | | |
| |продукции в выручке от | | | |
| |реализации продукции, %| | | |
|5. |Прирост(уменьшение) |[pic] |х |2984 |
| |прибыли, всего, млн. | | | |
| |руб. | | | |
|5.1 |в т.ч. за счет: |[pic] |х |2714,88 |
| |увеличения | | | |
| |(уменьшения)объема | | | |
| |производства, млн. руб.| | | |
|5.2 |снижение (увеличения) |[pic] |х |270 |
| |себестоимости | | | |
| |продукции, млн. руб. | | | |

Из расчетов видно, что за счет увеличения объема выручки от реализации продукции в планируемом году по сравнению с отчетным прибыль соответственно возрастает. Себестоимость продукции увеличивается, за счет нее прибыль возрастает, но в меньших количествах.

Часть IX. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия, организации.
Определяется путем сопоставления результата производства с затраченными ресурсами (основной и оборотный капитал).

Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1.Рентабельность продукции по отношению к объему производства ([pic]):

[pic]=[pic][pic][pic]
(43)
Рентабельность продукции по отношению к объему производства в отчетном году:

[pic]=[pic][pic]=23,9%
Рентабельность продукции по отношению к объему производства в плановом году:

[pic]=[pic][pic]=24,2%

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции ([pic])

[pic]=[pic][pic][pic] (44)
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции в отчетном году:

[pic]=[pic][pic]100%=31,5%

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции в плановом году:

[pic]=[pic][pic]100%=31,9%

3. Рентабельность фондов (капитала)([pic]):

[pic]=[pic][pic][pic] (45) где: [pic], [pic] - среднегодовая стоимость соответственно ОПФ и оборотных средств.

Рентабельность фондов (капитала) в отчетном году:

[pic]=[pic][pic]100%=39,16%

Рентабельность фондов (капитала) в планируемом году:

[pic]=[pic][pic]100%=42,9%

|№ |Показатели |Обозна-чения|Отчетный |Планируемый год |
| | | |период | |
|1. |Рентабельность продукции по|[pic] | | |
| |отношению к объему | |23,9% |24,2% |
| |производства | | | |
|2. |Рентабельность продукции по|[pic] | | |
| |отношению к себестоимости | |31,5% |31,9% |
| |продукции | | | |
|3. |Среднегодовая стоимость ОПФ|[pic] | | |
| |(основного капитала) | |36550 |36600 |
|4. |Средний размер оборотных |[pic] |32030 |33100 |
| |средств | | | |
|5. |Общая сумма капитала |[pic] |68580 |69700 |
|6. |Рентабельность |[pic] |39,16% |42,9% |
| |фондов(капитала) | | | |

Строительная организация, в целом является рентабельной. Видно, что уровень рентабельности в планируемом году, по сравнению с отчетным повышается. Это зависит от роста объема строительно-монтажных работ и роста прибыли организации.
Часть X. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов
([pic]) оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью :

[pic]=[pic][pic][pic] (46)

где: [pic]-прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

[pic]-выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

[pic]-фондоотдача основных фондов;

[pic]- коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Уровень рентабельности капитала в отчетном году:

[pic]=[pic][pic][pic]=38,3%

Уровень рентабельности капитала в планируемом году:

[pic]=[pic][pic][pic]=48,4%

Данная формула показывает, что уровень[pic] находится в прямой

зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи [pic] и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень [pic]определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1 .Оценивается влияние на [pic] изменения размера прибыли на 1 рубль выручки:

[pic][pic][pic]- [pic][pic][pic] (47)

[pic][pic][pic]- [pic][pic][pic]=0,63

2.Оценивается влияние [pic]на изменения уровня фондоотдачи [pic]:

[pic][pic][pic]-[pic][pic][pic] (48)

[pic][pic][pic]- [pic][pic][pic]=2,17

3. Оценивается влияние на [pic] изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

[pic][pic][pic]-[pic] (49)

[pic][pic][pic]- [pic]=1,15

Данные для анализа рентабельности капитала строительной организации.

|Показатели |Обозначения|Отчетный |Планируемый|Изменения |
| | |год |год | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Прибыль от реализации СМР |[pic] |26862,3 |29845,74 |2983,44 |
|заказчику, млн. руб. | | | | |
|Выручка от реализации СМР |[pic] |112000 |123312 |11312 |
|заказчику, млн. руб. | | | | |
|Прибыль в % к выручке |[pic] |23,98 |24,20 |0,22 |
|Уровень рентабельности |[pic] |39,16 |42,9 |3,9 |
|капитала, % | | | | |
|Фондоотдача ОФ, руб./руб. |[pic] |3,06 |3,37 |0,31 |
|Коэффициент |[pic] |3,52 |3,75 |0,23 |
|оборачиваемости оборотных | | | | |
|средств, руб./руб. | | | | |

Из расчетов видно, что в выручка, уровень фондоотдачи, оборачиваемость оборотных средств положительно влияют на рентабельность.

ЛИТЕРАТУРА

1. Экономика строительства. Справочник. Под общей редакцией д.э.н., проф.
И.Г.Галкина. -М: Стройиздат, 1989г.
2. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие.- М.,
3. 1996г.Экономика строительства.:-М. Высшая школа 1982г.
4. Экономика строительства.:-М. Высшая школа 1987г.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1994г.
6. Дамари Р Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика,
1993г.
-----------------------
[1] Экономика строительства. Справочник.М.,Стройиздат, 1989г.
[2] Экономика строительства. Учебник для ВУЗов. М, Высшая школа, 1987г.
[3] Экономика строительства. Справочник.М.,Стройиздат, 1989г.

[4] Экономика промышленного предприятия. Зайцев Н.Л. Высшее образование
1998г.

Страницы: 1, 2