Подрядные организации, не допускающие накопления сверхплановых запасов материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам, переводятся на льготный режим кредитования. Им не приостанавливается выдача кредита при исчерпании планового размера ссуды, а оплата расчетных документов производится в пределах установленного банком допустимого уровня превышения. Организациям, которые обеспечивают наряду с этим сохранность собственных оборотных средств и выполняют задания по ускорению их оборачиваемости, банк может снизить процентные ставки за пользование кредитом (при невыполнении указанных показателей ставки повышаются). Размер повышения (понижения) процентных ставок предусматривается в кредитном договоре, но в пределах обшего размера их повышения (понижения). В соответствии с этим банк либо возвращает часть ранее взысканной платы за кредит, либо взыскивает ее дополнительно.

Банки постоянно контролируют состояние задолженности по ранее выданным ссудам. При наличии просроченной задолженности длительностью свыше 30 дней выдача новых кредитов прекращается. При обнаружении у подрядной организации длительной просроченной задолженности банку (свыше 30 дней) и отсутствии перспектив ее погашения в короткий срок банк в соответствии с законодательством реализует свое залоговое право, т. е. направляет на погашение просроченной задолженности выручку от реализации заложенных ценностей.

В отдельных случаях банк может кредитовать подрядные организации, допускающие недостаток собственных оборотных средств, но под гарантию другой финан-сово устойчивой организации. Гарантийное письмо представляется в банк по месту нахождения счета гаранта. Кредитование производится после поступления извещения о получении гарантии от учреждения банка, обслуживающего гаранта. Если извещение о получении гарантии не поступает в установленный срок, выдача новых ссуд подрядной организации прекращается.
Предприятия, полностью утратившие собственные оборотные средства, банком не кредитуются; ранее выданные ссуды предъявляются к досрочному взысканию.
Организации, систематически допускающие убытки, несвоевременно рассчитывающиеся с бюджетом, банком и поставщиками, банк может объявить неплатежеспособными. Об этом учреждение банка сообщает основным поставщикам материальных ценностей, вышестоящему органу и в печать. Решение вопроса об объявлении подрядной организации неплатежеспособной происходит в каждом конкретном случае в зависимости от принимаемых реальных мер по улучшению финансового состояния в период не более шести месяцев. В отношении неплатежеспособных заемщиков могут быть приняты следующие меры:
. реорганизация долга;
. передача оперативного управления временной администрации, назначенной с участием банка-кредитора;
. ликвидация учреждения-заемщика в соответствии с законодательством с последующей реализацией заложенного в банке имущества.
По мере улучшения показателей работы и финансового состояния подрядные организации, объявленные ранее неплатежеспособными, могут банком восстанавливаться в кредитовании. Об отмене действовавшей санкции извещаются поставщики.
Учреждения банка принимают меры вплоть до прекращения выдачи новых ссуд и предъявления к досрочному взысканию ранее выданных при задержке представления бухгалтерского баланса, сведений об остатках товарно- материальных ценностей и затратах производства, а также в случаях неудовлетворительного состояния складского и бухгалтерского учета кредитуемых ценностей. При установлении фактов представления банку заведомо неправильных (недостоверных) сведений (балансов) для получения кредита, а также неудовлетворительного хранения кредитуемых товарно-материальных ценностей кредиты в соответствующей сумме досрочно взыскиваются. Материалы могут быть на- правлены органам прокуратуры.
Вид кредита, специфику которого определяют объекты кредитования, влияет на выбор метода кредитования. Метод кредитования—это способ реализации основных принципов кредитования, характер которого определяется особенностями участия кредита в кругообороте фондов и интересами банковского контроля рублем. Метод кредитования представляет собой совокупность нескольких элементов: способов движения ссуженных средств, форм ссудного счета, порядка планового регулирования кредита и организации банковского контроля за соблюдением основных принципов кредитования.
Основным среди них является способ движения ссуженных средств. Существуют два основных способа движения ссуженных средств — по обороту и по остатку.
В первом случае кредит опосредует оборот товарно-материальных ценностей и затрат. Полнота опосредо-вания кредитом кругооборота оборотных средств бывает различной. Кредит может участвовать только на од-нон или нескольких стадиях кругооборота. При кредитовании по обороту совокупного объекта ссуда следует за движением кредитуемых товарно-материальных ценностей с момента их поступления (оплаты расчетных документов) до отгрузки продукции или оказания услуг. В обороте предприятия находится такая сумма средств, которая отражает ежедневное изменение кредитуемого объекта.
При кредитовании по остатку кредит опосредует изменение остатка соответствующего объекта кредитования: сверхнормативного остатка товарно- материальных ценностей, остатка товаров отгруженных и сданных работ и др.
Потребность в заемных средствах определяется по остатку объекта кредитования на одну из дат того или иного периода. Погашение кредита наступает по мере высвобождения стоимости в связи со снижением остатков кредитуемых запасов и затрат. В отличие от кредитования по обороту при кредитовании по остатку отсутствует маневренность в предоставлении заемных средств.
Каждому способу движения ссуженных средств соответствует форма ссудных счетов. При кредитовании по обороту используется специальный ссудный, контокоррентный счет, по остатку—простой ссудный счет. Ссудный счет предназначен для учета образования и погашения ссудной задолженности. По дебету счета отражается выдача ссуд, по кредиту—погашение.
Выдача кредита может регламентироваться различными способами: установлением лимита, контрольной цифры, безлимитным кредитованием.
Лимит—это жесткое ограничение выдачи кредита определенной границей.
Контрольная цифра кредитования отличается от лимита тем, что ее уровень можно превысить. Безлимитное кредитование характеризуется предоставлением кредита в меру фактической потребности в средствах, однако это не означает, что ссуды выдаются бесконтрольно. Плановый размер кредита—это предельная сумма кредита, которую организация может получить в банке; размер его может быть превышен.
Существуют два вида банковского контроля, специфика организации которых зависит от способа движения ссуженных средств. При кредитовании по обороту используется последующий контроль, а при кредитовании по остатку сочетаются предварительный н последующий контроль.
При кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат применяется плановый размер кредита как способ регулирования потребности в кредите; подобный метод кредитования получил название оборотно-сальдового.
В его основе лежит кредитование по обороту. Выдача ссуд осуществляется путем оплаты расчетных документов и носит платежный характер. Вместе с тем кредит формирует только часть платежного оборота, которая не покрывается собственными ресурсами. С помощью заемных средств обеспечиваются только те платежи за материальные ценности и выполненные работы, которые подрядная организация не может оплатить с расчетного счета ввиду отсутствия или недостаточности средств. Таким образом, кредит выдается на разницу (сальдо) между потребностью в платежах и наличием денежных средств на расчетном счете и погашается остатком средств на расчетном счете подрядной организации после совершения всех платежей. Оборот-но-сальдовый метод предоставления заемных средств сопровождается открытием простого ссудного счета.
Контроль за соблюдением принципов кредитования при кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат осуществляется в предварительном и последующем порядке. Предварительный контроль проводится в ходе проверки расчета планового размера кредита, а последующий—при проверке сведений об остатках материальных запасов и затрат и расчете обеспечения кредита.
Последующий контроль может иногда производиться работником банка непосредственно в подрядной строительной организации.

В современной практике контроль за изменением объекта кредитования отодвигается на второй план, а основу составляют оценка кредитоспособности заемщика, анализ факторов, повлиявших на изменение класса кредитоспособности клиента. В зависимости от класса кредитоспособности определяется порядок кредитования. Например, кредитование по укрупненному объекту целесообразно использовать в отношении клиентов, отнесенных ко второму классу кредитоспособности.

3. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ КАК ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ

КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

В современной банковской практике определение возможности предоставления ссуды осуществляется посредством анализа кредитоспособности клиента.
Кредитоспособным считается предприятие, которое может представить банку двойную гарантию: успешной, прибыльной деятельности и материального обеспечения ссуды. Обладание реальным имуществом и реальным доходом является гарантией погашения долга. У банков объективно существует необходимость в анализе надежности партнеров. С развитием рыночных отношений и частной инициативы анализ кредитоспособности клиента, его репутация имеют решающее значение при заключении кредитной сделки.
При исследовании государственных предприятий, когда собственник обезличен, используется, как правило, анализ балансов. В балансе отражаются вся деятельность предприятия, его внутренние и внешние взаимоотношения.
Анализ баланса помогает банковскому работнику установить размер риска, который он принимает на себя, предоставляя данному предприятию кредит, определить, насколько кредит обеспечивается ценностями, показанными в балансе, и прибылью, полученной от этих ценностей, и в каких пределах кредит является разумным для данного клиента.
Оценка баланса происходит на основе изучения соотношений между наиболее важными составными частями баланса, на базе так называемого статистического метода анализа баланса, который строится на законе больших чисел. Только в результате исследования большого количества наблюдений можно выявить закономерности общих явлений и статистических законов. В применении к анализу балансов данный метод позволяет установить для отдельных групп предприятий определенные соотношения активных частей баланса. Соизмеряя показатели балансов, можно судить, насколько прочно финансовое положение предприятия и успешна его хозяйственно-финансовая деятельность. Вместе с тем следует подходить к этому процессу творчески, учитывая и индивидуальные особенности заемщика.
Одним кз основных критериев оценки баланса, учитываемых при определении кредитоспособности, служит значение финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность баланса. Наиболее важные среди них: коэффициент покрытия и коэффициент ликвидности. При их исчислении используются общие подходы и учитываются отраслевые особенности. Под ликвидностью обычно понимают способность предприятия своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами. Она зависит от общей задолженности и суммы ликвидных средств. Все активы баланса подразделяют по степени их ликвидности, а пассивы—по срокам наступления платежей.
Показатели баланса подрядных строительных организаций имеют определенную специфику. Хозяйственно-финансовая деятельность этих организаций характеризуется высоким уровнем производственных запасов, значительным размером товаров отгруженных и сданных работ, относительно низким уровнем обеспеченности собственными оборотными средствами. Эти особенности должны быть учтены при оценке кредитоспособности подрядных организаций.
По степени подвижности ликвидные активы подрядных организаций можно сгруппировать в два класса. К первоклассным ликвидным средствам относятся наличность, денежные средства на счетах, ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения. В расчет принимаются остатки средств в кассе, на расчетном, валютном счетах, прочих счетах в банке и другие денежные средства. Ликвидными средствами второго класса являются товары отгруженные и сданные работы, срок оплаты которых не наступил, дебиторская задолженность, оборачиваемость которой не превышает 90 дней, приобретенные акции предприятий.
Особенность строительных организаций состоит в том, что балансовые остатки статьи «Товары отгруженные и сданные работы» составляют основной удельный вес от остатков ликвидных средств второго класса. Это требует дополнительного анализа со стороны банка. Во-вторых, к разряду ликвидных относятся лишь товары отгруженные и сданные работы, срок оплаты которых не наступил, поэтому необходимо проводить проверку правильности предоставляемых предприятием сведений. Во-вторых, часть остатков этой статьи может быть связана с неплатежеспособностью заказчика и не иметь перспектив погашения. Следовательно, банк подрядчика должен постоянно контролировать структуру и содержание данной статьи. При возникновении тенденций у заказчика к увеличению доли просроченной задолженности по счетам банк должен корректировать размер остатков по статье «Товары отгруженные и сданные работы», принимаемых в расчет ликвидных средств второго класса. Это может изменить объем ликвидных средств и значение финансовых коэффицнентоз.

К разряду ликвидных средств относится счет дебиторов со сроком оборачиваемости до 90 дней. Эта статья баланса должна быть подвергнута тщательному анализу. В международной практике считается, что чем прочнее активы предприятия и главным образом счет дебиторов, тем предприятие надежнее. Упрочение баланса прямо связано с упрочением счета дебиторов, стремлением размещать денежные средства и товары только у надежных партнеров. С целью снижения риска банк может корректировать размер дебиторской задолженности на предполагаемый размер сомнительных долгов.
Ликвидными средствами считаются также легкореализуемые элементы оборотных активов. У подрядных организаций к ним относятся производственные запасы и прочие запасы и затраты, за исключением износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов и излишних и ненужных товарно-материальных ценностей.

Незавершенное производство не включается в состав ликвидных средств, поскольку строительство объекта ведется несколько лет и не может рассматриваться в качестве быстрореализуемого актива. В некоторых случаях незавершенное строительство может быть отнесено к ликвидным средствам.
Условием этого должно быть окончание строительства в планируемом году. а также страхование объекта.

Объем и структура долговых обязательств подрядных организаций складываются. из задолженности по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, краткосрочной задолженности по банковским кредитам и долгосрочной задолженности.

При исчислении коэффициентов, характеризующих кредитоспособность подрядных организаций, в расчет принимаются долговые обязательства, подлежащие погашению в ближайшее время, и соответствующие ликвидные средства.

Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение ликвидных активов и легкореализуемых элементов оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Значение коэффициента свидетельствует о степени финансовой состоятельности организации. Превышение подвижного актива над краткосрочными обязательствами показывает размер находящихся в обороте предприятия собственных средств. Длительное время считалось, что двукратное превышение ликвидных активов является хорошим показателем; впоследствии уровень значения этого коэффициента оценивался как достаточный, если он превышал 1,5. Более высокое значение коэффициента является, как правило, результатом наличия чрезмерных материальных запасов и дебиторской задолженности или непроизводительного использования денежных средств, находящихся на счетах в банках. В то же время, если значение коэффициента покрытия менее 1, предприятие считается некредитоспособным. В этом случае следует прекратить выдачу ссуд либо потребовать дополнительные гарантии.
Большое влияние на уровень коэффициента оказывает скорость оборота кредита и запасов товарно-материальных ценностей.

Страницы: 1, 2, 3, 4