Исходной информацией для анализа служат отчеты 1-КС, реестры и расшифровки к ним. Данные о выполнении объемов подрядных работ за 4 года приводятся в Таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ выполнения плана подрядных работ ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб., в ценах 1991 года
|Годы |Объем подрядных работ |Объем работ собственными силами |
| | План | Факт | % | План | Факт | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|1991 |59331 |46671.9 |78.7 |39880 |35804.1 |89.8 |
|1992 |54325 |36716.5 |67.6 |36200 |28070.7 |79.1 |
|1993 |40020 |25210.5 |63 |27395 |19821.4 |72.3 |
|1994 |21065 |18454.6 |87.6 |17040 |15839 |92.9 |
|1995 |14700 |11660.2 |79.3 |12560 |10526.8 |83.8 |

Из таблицы 2.3 видно, что план подрядных работ не выполнялся на протяжении анализируемых нами пяти лет. Наибольшее недовыполнение наблюдалось в 1993 году - 37%. Наименьшее в 1994 году - 12.4%. В среднем за пять лет объем подрядных работ недовыполнялся на 25 %.

Процент выполнения объемов работ выполненных собственными силами опережает выполнение объемов подрядных работ. Так наибольшее недовыполнение наблюдалось в 1993 году - 27.7 % , наименьшее в 1994 - 7.1 %. В среднем за пять лет объем работ выполненный собственными силами недовыполнялся на 16.4
%.

Динамика объемов подрядных работ приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика объемов подрядных работ в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб., в ценах 1991 года
| |Объем подрядных работ |Объем работ собственными силами |
|Годы |Факт |Темпы роста к, % |Факт |Темпы роста к, % |
| | |1991 г. |к пред.г | |1991 г. |к пред.г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|1991 |46671.9 |100 |100 |35804.1 |100 |100 |
|1992 |36716.5 |78.7 |78.7 |28670.7 |80.1 |80.1 |
|1993 |25210.5 |54.0 |68.7 |19821.4 |55.4 |69.1 |
|1994 |18454.6 |39.5 |73.2 |15839 |44.2 |79.9 |
|1995 |11660.2 |25.0 |63.1 |10526.8 |29.4 |66.6 |

Анализируя динамику объемов подрядных работ и объемов выполнения работ собственными силами, нужно отметить следующее - по годам с 1991 по 1995 наблюдается их постоянное снижение. Так, если объем работ 1991 года принять за 100%, вырисовывается следующая картина: объем подрядных работ в 1992 году составил - 79% от объема 1991 года, в 1993 - 54%, в 1994 - 40%, а в
1995 - 25%; объем работ выполненный собственными силами составил соответственно - 80, 55, 44 и 30%. Таким образом к 1995 году произошло снижение выполненных объемов работ подрядных и собственными силами более чем в два раза по сравнению с теми объемами, которые выполнялись в 1991 году. Из граф 4 и 7 таблицы 2.4 видно, что ежегодное снижение работ колеблется в пределах 20-30%.

В среднем за пять лет объем подрядных работ составил 27742.7 тысяч рублей, в том числе собственными силами 22132.4 тыс.рублей (в ценах 1991 года).

Основной причиной постоянного снижения выполняемых объемов работ является отсутствие финансирования, неплатежеспособность заказчиков, отсутствие заказов. Одна из особенностей строительного производства: нет заказов - нет и объемов работ.

Данные анализа трудовых ресурсов организации и производительности труда приведен в таблице 2.5, 2.6, 2.7.

Из таблицы 2.5 видно, что за четыре года среднесписочная численность работников в строительстве была ниже плановой. Среднее значение отклонения факта от плана составляет - 6%. А в 1995 году среднесписочная численность работников в строительстве была выше плановой. Это говорит о том, что резко сократились объемы работ, а сокращение численности предприятие не проводило.

Недовыполнение плана по численности наблюдается также по категориям
(рабочие, служащие), и во видам производств (СМР, подсобное производство и т.д.). Причем это отношение составляет примерно 6%.

В целом же на протяжении анализируемых нами 5 лет наблюдается снижение общей численности работников (в том числе рабочих и служащих).

Так, если численность по факту в 1991 году принять за 100%. Во все последующие годы наблюдается снижение общей численности работников в строительстве соответственно по годам на 11, 15.6, 30 и 38.6%. В том числе снижение численности рабочих составляет 9, 12, 27 и 35%. Т.е. за период с
1991 по 1995 год произошло снижение общей численности работников в строительстве на 38.6%.

Таблица 2.6

Анализ трудовых показателей

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994| 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1. Объем производства, |35804.1 |28670.4 |19821.4 |15839|10526.8 |
|тыс.руб. | | | | | |
|2. Среднесписочная |1653 |1572 |1511 |1300 |1080 |
|численность работников | | | | | |
|В том числе рабочих занятых |1299 |1257 |1209 |1017 |854 |
|на СМР и ПП | | | | | |
|Служащих |354 |315 |302 |283 |226 |
| | | | | | |
|РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | | | | | |
|1. Удельный вес рабочих в |75.6 |77.7 |78.8 |78.9 |80.2 |
|общей численности работников,| | | | | |
|в % | | | | | |
|2. Количество рабочих |3.1 |3.5 |3.7 |3.7 |4.1 |
|приходящихся на 1 служащего, | | | | | |
|чел. | | | | | |
|3. Число рабочих приходящихся|0.036 |0.044 |0.06 |0.06 |0.08 |
|на 1 тыс. руб. выполненного | | | | | |
|объема работ | | | | | |
|4. Количество работников |75 |80.2 |81.2 |82.9 |83.3 |
|занятых на СМР от общего | | | | | |
|количества работников | | | | | |
|организации, в % | | | | | |

Из таблицы 2.6 видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников примерно остается постоянным. Так за период с 1991 по 1995 год этот показатель увеличился всего на 4,6%.

Количество рабочих приходящихся на одного служащего также остается на одном уровне и составляет в среднем 3,6 человека.

Такой показатель как численность рабочих приходящихся на 1 тыс.руб. выполненного объема работ показывает, какое количество рабочих необходимо для выполнения объема работ стоимостью 1 тыс.руб. В нашем случае этот показатель увеличивается. Так за период с 1991 по 1995 он увеличился почти в 2 раза. Это указывает на то, что в организации наблюдается снижение производительности. Ибо для выполнения одного и того же объема работ требуется в 2 раза больше рабочих.

Необходимо отметить следующий факт: количество работников занятых на
СМР (в%) увеличивается. Так за период с 1991 по 1995 год удельный вес работников занятых на СМР увеличился на 1%.

Подводя итоги можно сказать, что тот недостаток рабочей силы который наблюдается в организации незначителен. Снижение численности (в том числе и рабочих и служащих) по годам происходит равномерно.

В то же время кадровая политика не способствует повышению производительности.

Рассчитаем относительный избыток (недостаток) рабочей силы. Для этого используем следующую формулу:

Чотч - Чпред . Vотч , где

Vпред

Чотч, пред - численность за отчетный и предыдущий период;

Vотч, пред - объем работ за отчетный и предыдущий период.

В результате расчетов получаем следующие данные, в 1992 году для того объема работ, который был фактически выполнен, требовалось рабочих на 217 человек меньше, чем работало фактически. В 1993, 1994 и 1995 годах соответственно на 390, 51 и 478 человек меньше. Т.е. в организации наблюдается относительный избыток рабочей силы.

Отсюда нужно сделать вывод, кадровая политика должна быть более гибкой, основываться на расчетах, стимулировать производительность.

Сложная экономическая ситуация в стране, отсутствие заказов на строительные работы привело к общему спаду объемов работ. Руководству предприятия следует обратить пристальное внимание на эту ситуацию. Ибо большой избыток рабочей силы оказывает не благоприятное внимание на всю деятельность предприятия и результаты его работы.

Таблица 2.7

Выполнение плана по выработке работников

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет руб.,в ценах 1991 года
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|Выработка 1 работника, план |22354 |22762 |17527 |11933 |12326 |
|Выработка 1 работника, факт |21660 |18238 |13118 |12184 |9186 |
|Выполнение плана, % |96.9 |80.1 |74.8 |102.1 |74.5 |
|Темпы роста (снижения) выработки, в |100 |84 |60.6 |56 |42.4 |
|% к 1991г. | | | | | |

Из таблицы 2.7 видно, что план по выработке недовыполнялся в 1991,
1992, 1993 и 1995 годах, причем наблюдался рост недовыполнения с 3 до 25
%. Лишь в 1994 году план по выработке был перевыполнен на 2 %.

Среднее значение выработки за 5 лет составил 17380.4 руб. Недостаток работников (отклонение факта от плана) в среднем составил 2.56, а среднесписочная численность работников в строительстве 1710 человек.

Для выявления степени изменения производительности в целом по годам проследим за темпами роста (снижения) выработки.

В 1993, 1994 и 1995 годах наблюдается резкое снижение выработки до
66.6, 56 и 42.4 % соответственно.

Т.е. в 1995 году выработка снизилась по сравнению с 1991 годом почти в два с половиной раза. Это связано с резким снижением объемов работ и небольшим снижением численности.

Для выявления степени влияния изменений выработки и численности работников на выполнение плана подрядных работ применим метод факторного анализа. Объем работ определяется по формуле:

О=Ч*В , где

О - объем СМР выполненный собственными силами;

Ч - среднесписочная численность за год;

В - среднегодовая выработка одного работника.

Согласно метода факторного анализа изменение объема определяется по формулам;

?Оч=(Чф-Чпл)Впл

?Ов=Чф(Вф-Впл)

?О=?Оч+?Ов, где

?Оч(в) - изменение объема СМР за счет изменения численности(выработки);

?О - общее изменение объема;

Чф(пл) - среднесписочная численность фактически (по плану);

Вф(пл) - среднегодовая выработка фактическая (плановая).

Результат расчетов по методу факторного анализа приводится в таблице
2.8.

Таблица 2.8 показывает, что на протяжении всех анализируемых нами 5-ти лет наблюдается недовыполнение плана. Но если в 1991 году недовыполнение произошло из-за недовыполнения плана по численности (72%), соответственно за счет выработки на 28%, то в 1992 недовыполнение плана идет за счет недовыполнения плана по выработке (93,7%).

В 1993 - за счет недовыполнения плана по выработке (88%) - был не выполнен план по объему производства. В 1994 году картина резко меняется: план по выработке был перевыполнен в то время как по численности недовыполнен почти на 1600 тыс.руб. Но этот факт скорее говорит о том, что к расчету плановых показателей подошли не объективно. Т.к. план по выработке явно занижен, а план по численности завышен. Этот факт может говорить о не эффективности планирования и о не использовании резервов производства. В 1995 году наблюдается невыполнение плана за счет недовыполнения плана по выработке, несмотря на перевыполнение плана по численности. Этот факт также говорит о том, что к расчету плановых показателей подошли необъективно.

Данные для анализа собственности взяты из годовых отчетов формы
5-3 “Отчет о себестоимости СМР”.

Оценим затраты организации на 1 рубль стоимости работ.

Таблица 2.9

Затраты на 1 рубль стоимости работ в

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1. Договорная стоимость |54780 |810590 |6013016 |21072305 |35994941 |
|работ (в ценах | | | | | |
|соответствующих лет) | | | | | |
|2. Себестоимость работ (по |44792 |602495 |4467055 |16412178 |28038765 |
|факту в ценах | | | | | |
|соответствующих лет) | | | | | |
|3. Затраты на 1 рубль |0.82 |0.74 |0.74 |0.78 |0.78 |
|стоимости работ | | | | | |

Для наглядности восприятия построим график затрат на 1 рубль стоимости работ (рис.1). Кривая затрат в 1992 году резко снизилась (на коп/руб.). В
1993 году оставалась на уровне 1992 года. В 1994 году возр9осла (на 4 коп.руб.), а в 1995 году осталась на уровне 1994 года.

Затраты на 1 рубль стоимости работ в

ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет

Затраты коп/руб

[pic]

За период же с 1991 года по 1995 год произошло снижение стоимости затрат на 1 рубль стоимости работ на 4 коп/руб.

Полученные нами результаты дают возможность сделать следующие выводы; в
1991 году с каждого вложенного рубля строительная организация получала 18 копеек прибыли. В 1992 - 1993 годах наблюдается некоторый прогресс - и организация получает с каждого вложенного рубля - 26 копеек. В 1994 и 1995 годах - 22 копейки прибыли. Причиной увеличения доли затрат могут быть: перерасход материалов из-за плохого качества, увеличение затрат на переделку брака.

Для анализа основных фондов использованы показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Показатель фондоемкости определяется по формуле:

Фемк=Ф/О , где

Фемк - фондоемкость,

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,

О - объем СМР, выполненных собственными силами.

Показатель фондоемкости показывает стоимость основных производственных фондов, приходящийся на 1 рубль СМР выполненного собственными силами. Для характеристики использования основных фондов также используют показатель фондоотдачи - это показатель обратной фондоемкости.

Обобщающий показатель - фондоотдача показывает объем СМР приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов.

Фо=О/Ф

Для характеристики технической оснащенности работников рассчитаем показатель фондовооруженности по формуле:

Фо=Ф/Ч , где

Фо - фондовооруженность труда,

Ч - среднесписочная численность работников на СМР.

Данные для анализов взяты из годовых отчетов по форме №11 “Отчет о наличии и движении основных средств и амортизационного фонда”.

Результаты расчета показателей использования основных фондов приведены в таблице 2.9.

Показатели среднегодовой стоимости основных производственных фондов приведены к сопоставимому виду (т.е. до переоценки).

Таблица 2.10

Показатели характерезующие использование основных фондов в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб., в ценах 1991г.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1.Среднегодовая стоимость |733.7 |7402.8 |9105.6 |10161.7 |12208.7 |
|основных производственных | | | | | |
|фондов(в ценах до переоценки)| | | | | |
|2.Среднесписочная |1587 |1508 |1447 |1225 |1080 |
|численность, чел. | | | | | |
|3.Объем работ выполненный |35804.1 |28670.7 |19821.4 |15839 |10526.8 |
|собственными силами(в ценах | | | | | |
|1991г.) | | | | | |
|Расчетные показатели | | | | | |
|1.Фондоемкость работ |0.21 |0.26 |0.46 |0.67 |0.86 |
|2.Фондоотдача работ |4.87 |3.87 |2.18 |1.49 |0.86 |
|3.Фондовооруженность труда |4.64 |4.91 |6.29 |8.67 |11.3 |

Из таблицы 2.9 видно, что стоимость основных производственных фондов приходящихся на 1 рубль СМР выполненного собственными силами растет с каждым годом. Так в 1995 году по сравнению с 1991 годом фондоемкость выросла почти в 4 раза.

Нужно отметить, что это отрицательный момент, то чем больше фондоемкость, тем менее эффективно развивается производство.

Объем СМР приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов падает в таком же отношении как растет фондоемкость. А это значит, что основные фонды используются все менее эффективно.

Одним из важных показателей деятельности строительной организации является показатель прибыли. Данные из анализа взяты из годовых отчетов по форме №20 “Отчет о прибыли и убытках”.

Для приведения показателей прибыли в сопоставимый вид воспользуемся коэффициентами пересчета объемов подрядных работ. Темпы роста балансовой прибыли приводятся в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Динамика балансовой прибыли в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|Балансовая прибыль в |10310 |212769 |1331515 |5183081 |11004852 |
|фактических ценах | | | | | |
|Балансовая прибыль в ценах|10310 |8148.95 |4581.64 |3868.78 |3191.4 |
|1991 года | | | | | |
|Темпы роста прибыли в % к |100 |79 |44.4 |37.5 |31.0 |
|1991 году | | | | | |

Из таблицы 2.10 видно, что прибыль постоянно снижается, что говорит о падении эффективности производства. Причем, это очень резкое снижение: на
20% с 1991 по 1992 год, на 35% с 1992 по 1993. В 1994 году это падение притормозилось (на 7%), а в 1995 году уже на 6%. В итоге за период с 1991 по 1995 год прибыль снизилась на 69%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9