Большая База Рефератов - Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Расчет планируемых показателей производственно–хозяйственной деятельности предприятия

p> Приложение 10.

Наличие и движение основных средств (производственного назначения).

|Состав основных |Стои- |Поступило (введено) |
|средств |мость | |
| |основных| |
| |средств | |
| |на | |
| |начало | |
| |года, | |
| |руб. | |
| | |Стоимо|Месяц |
| | |сть, | |
| | |руб. | |
| | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|11|12|
| | | | |
|Здания |3487200 |20367 |20367 |
|Сооружения |417195 |14814 |14814 |
|Передаточные | | | |
|устройства |241146 |- | |
|Машины и | | | |
|оборудование |4779801 |776079|776079 |
|Транспортные | | | |
|средства |344259 | |356553 |
|Инструмент, | |356553| |
|производственный| | | |
|и хозяйственный |77769 | |3987 |
|инвентарь | | | |
|Другие виды | |12987 | |
|основных средств|572805 | |366453 |
| | | | |
| | |366453| |

Продолжение приложения 10.

|Состав основных |Норма |Выбыло |
|средств |амортиза| |
| |ционных | |
| |отчислен| |
| |ий, % | |
| | |Стоимо|Месяц |
| | |сть, | |
| | |руб. | |
| | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|11|12|
| | | | |
|Здания |1,7 |1863 |1863 |
|Сооружения |3,2 |- | |
|Передаточные | | | |
|устройства |3,0 |- | |
|Машины и | | | |
|оборудование |6,7 |387510|207510 |
|Транспортные | | |180000 |
|средства |12,5 | | |
|Инструмент, | |83381 |83381 |
|производственный| | | |
|и хозяйственный |20 | | |
|инвентарь | |24750 |24750 |
|Другие виды | | | |
|основных средств|15 | | |
| | |92304 |92304 |

Приложение 11.

Исходные данные.

|Показатель |Изделия |
| |1 |3 |
|Прирост объема товарной продукции по | | |
|плану по сравнению с предыдущим |5 |7 |
|годом, %. | | |

Приложение 12.

Данные для расчета финансовых результатов (руб.).

1. Расчет планируемых показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

1. Расчет себестоимости и оптовой (отпускной) цены изделия.

Себестоимость – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а так же других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость продукции определяем методом калькулирования по статьям затрат. Данный метод обеспечивает наиболее высокую точность расчетов и широко используется на практике.

Расчет себестоимости производится в таблицах 1 – 13. Исходной информацией, представленной в приложениях 1 – 11, служат:

- сертификация основных материалов и нормы их расхода на единицу продукции;

- сертификация покупных изделий и полуфабрикатов, расходуемых на изделие;

- сводные нормы трудоемкости и средние разряды работ на изготовление единиц продукции;

- часовые тарифные ставки по разрядам работ;

- оптовые цены на материалы и комплектующие изделия;

- размеры общепроизводственных, общехозяйственных, коммерческих расходов, дополнительной заработной платы, отчислений на социальные нужды и др.

Таблица 1 – Расчет стоимости сырья и основных материалов.

|Наименование |Единица |Нормы |Цена за |Сумма, руб. |
|материала |измерения |Расхода |единицу, руб. | |
| | |И1.М2. | | |
|Чугун серый |кг. |840 |1,13 |949,2 |
|Сталь |кг. |805 |1,62 |1304,1 |
|Сталь сортовая | | | | |
|конструкционная |кг. |736 |19,8 |1457,28 |
|Сталь листовая |кг. |3122 |1,62 |5057,64 |
|Проволока | | | | |
|стальная |кг. |20 |2,70 |54 |
|Цветное литье |кг. |750 |8,10 |6075 |
|Итого: | | | |14897,22 |
|Транспортно | | | | |
|–заготовительные | | | |744,86 |
|расходы (5%) | | | | |
|Всего: | | | |15642,08 |
| | |И3.М1. | | |
|Сталь листовая |кг. |0,065 |1,62 |0,11 |
|Листовая сталь | | | | |
|К270 |кг. |0,126 |2,25 |0,28 |
|Полиамид |кг. |1,226 |13,50 |16,55 |
|Полипропилен |кг. |0,308 |10,71 |3,30 |
|Пластикат |кг. |0,0162 |4,50 |0,07 |
|Круг | | | | |
|калиброванный | | | | |
|45В-н5h 12г. |кг. |0,114 |1,80 |0,21 |
|Пруток Д 16Т |кг. |0,047 |9,00 |0,42 |
|Итого: | | | |20,94 |
|Транспортно-загот| | | | |
|овительные | | | |0,63 |
|расходы (3%) | | | | |
|Всего: | | | |21,57 |

Таблица 2 – Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов.

|Наименование покупных |Единицы |Норма |Цена за |Сумма, руб. |
|комплектующих изделий и |измерения. |расхода на|единицу, | |
|полуфабрикатов | |изделие |руб. | |
| | |И1.М2. | | |
|Манжета I.I-40 62-4 |шт. |18 |0,85 |15,28 |
|Манжета I.I-25 42-2 |шт. |16 |0,58 |9,22 |
|Подшипник 625 ГОСТ | | | | |
|8388-75 |шт. |784 |3,48 |2730,67 |
|Двигатель 4АИРI60М2 I08I | | | | |
|Редуктор I4-63А- |шт. |4 |1350 |5400 |
|40-52-5-Y4 | | | | |
|Кабель |шт. |1 |118,26 |118,26 |
|Датчик П92.02.22.01.000. |шт. |156 |2,57 |401,54 |
|Корпус |шт. |248 |43,79 |10858,68 |
| |шт. |248 |62,1 |15400,8 |
|Итого: | | | |34934,45 |
|Транспортно-заготовительны| | | | |
|е расходы (5%) | | | |1746,72 |
|Всего: | | | |36681,17 |
| | | | | |
|Конденсатор МБРП | | | | |
|I-400-В-4мм 10% |шт. |1 |2,85 |2,85 |
|Провод |м. |1,35 |0,43 |0,58 |
|Тумблер |шт. |2 |0,64 |1,28 |
|Электродвигатель |шт. |1 |32,22 |32,22 |
|Шнур ПВО | | | | |
|2 0,75 г739980 |м. |2 |0,68 |1,35 |
|Метизы покупные |кг. |0,065 |2,7 |0,18 |
|Итого: | | | |38,46 |
|Транспортно – | | | | |
|заготовительные расходы | | | |1,15 |
|(3%) | | | | |
|Всего: | | | |39,61 |

Далее производим расчет затрат на топливо и энергию на технологические нужды. Данные для расчета приведены в приложении 6.

Таблица 3.- Расчет затрат на топливо и энергию на технологические нужды.

Используя данные приложения 4, приложения 6 и данные по часовым тарифным ставкам (извлечения из тарифной сетки) производим расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие.

Таблица 4. – Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие.

|Шиф|Трудоемк|Средняя часовая |Заработная |Удельный вес |Заработная |
|р |ость, |тарифная ставка,|плата по |заработной платы |плата по |
|оии|нормо–ч.|руб./ч. |тарифу, |детали |тарифу на |
|иии| | |руб./изд. |представителя в |изделие, |
|ииз| | | |заработной плате |руб./изд. |
|деи| | | |на изделие, %. | |
|зде| | | | | |
|лия| | | | | |
|изд| | | | | |
|ели| | | | | |
|я | | | | | |
| |2 |3 |4 |5 |6 |
|И1.| | | | | |
|М2.|0,216 |2,98 |0,64 |0,044 | |
| |0,245 |2,84 |0,70 |0,044 | |
| |0,214 |2,98 |0,64 |0,044 | |
| |0,172 |2,98 |0,51 |0,044 | |
| |0,048 |2,84 |0,14 |0,044 | |
| |0,172 |2,98 |0,51 |0,044 | |
| |0,048 |2,84 |0,14 |0,044 | |
| |0,090 |2,98 |0,28 |0,044 | |
| |0,029 |2,84 |0,08 |0,044 | |
| |0,058 |2,84 |0,17 |0,044 | |
| |0,085 |2,84 |0,24 |0,044 | |
| |0,135 |2,84 |0,38 |0,044 | |
| |0,148 |2,98 |0,42 |0,044 | |
|ито|1,661 | |4,85 |0,044 |11022,73 |
|го:| | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|И3.| | | | | |
|М1.|0,011 |2,84 |0,03 |2,89 | |
| |0,003 |2,84 |0,01 |2,89 | |
| |0,021 |2,98 |0,06 |2,89 | |
| |0,016 |2,98 |0,05 |2,89 | |
| |0,015 |2,98 |0,04 |2,89 | |
| |0,051 |2,98 |0,15 |2,89 | |
| |0,011 |2,98 |0,03 |2,89 | |
| |0,011 |2,84 |0,03 |2,89 | |
| |0,010 |2,84 |0,03 |2,89 | |
| |0,011 |2,84 |0,03 |2,89 | |
| |0,012 |2,98 |0,02 |2,89 | |
| |0,006 |2,98 |0,02 |2,89 | |
| |0,006 |2,84 |0,02 |2,89 | |
|ито|0,178 | |0,52 |2,89 |17,99 |
|го | | | | | |

На основании данных таблицы 4 и приложения 7 производим расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие.

Таблица 5. – Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие.

|Шиф|Заработн|Премии |Основ-на|Дополни-тель|Выслуга лет |Сумма |
|р |ая плата|рабочим |я |ная | |затрат на |
| |по | |за-работ|заработная | |оплату |
| |тарифу, | |-ная |плата | |труда |
| |руб. | |пла- та,| | |производ-ст|
| |изд. | |руб. | | |венных |
| | | |изд. | | |рабочих, |
| | | | | | |руб. изд. |
| | |% |Сумма,р| |% |Сумма, |% |Сумма, | |
| | | |уб. | | |руб. | |руб. | |
|И1.|11022,73|80 |8818,18|19840,91|10 |1984,09|11 |2182,5 |24007,5 |
|М2 | | | | | | | | | |
|И3.|17,99 |80 |14,39 |32,38 |14 |4,53 |12 |3,89 |40,8 |
|М1 | | | | | | | | | |

Далее на основании данных таблицы 5 и данных по процентам отчисления на социальные нужды производим расчет отчислений на социальные нужды на единицу продукции.

Таблица 6. – Расчет отчислений на социальные нужды на единицу продукции.

|Шиф|Сумма |Отчисления |Итого |
|р |основной, | |начис-|
| |дополни-тель| |лено |
| |ной | |на |
| |заработной | |соци-а|
| |платы, за | |льные |
| |выслугу лет.| |нужды,|
| | | |руб/из|
| | | |д |
| | |Социальное |Пенсионный |Медицинскоес|Фонд | |
| | |страхование |фонд |трахование |занятости | |
| | |% |Сумма, |% |Сумма,|% |Сумма, |% |Сумма,| |
| | | |руб. | |руб. | |руб. | |руб. | |
|И1.|24007,5 |5,4|1296,41|28 |6722,1|3,6|864,27 |1,5|360,11|9242,8|
|М2 | | | | | | | | | |9 |
|И3.|40,8 |5,4|2,20 |28 |11,42 |3,6|1,47 |1,5|0,61 |15,7 |
|М1 | | | | | | | | | | |

При расчете себестоимости единицы продукции следует обратить внимание на порядок включения в нее прямых и косвенных затрат.

Прямые относятся на себестоимость изделия путем прямого счета. К ним относятся расходы, связанные непосредственно с их изготовлением.

Косвенные расходы – расходы связанные с изготовлением многих видов продукции, включаются в себестоимость изделия путем пропорционального распределения. К ним относятся комплексные «общепроизводственные расходы»,
«общехозяйственные расходы» и «коммерческие расходы».

Их расчет на единицу продукции произведем в таблицах 11 –12, предварительно составив сметы их расхода (таблицы 8,9,10) и определив сумму амортизационных отчислений, относимых на «общепроизводственные расходы», согласно таблице 7.

Исходная информация для расчета амортизации дана в приложении 9 и приложении 10.

Расчет амортизации основных производственных фондов начнем с определения среднегодовой стоимости основных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных рассчитывается по формуле:

П=11

О с.ср = (0,5 Ос. н.г + ( Ос + 0,5 Ос. к.г)/12 ,где

П=1

Ос. н.г - стоимость основных производственных фондов на начало года;

Ос. к.г - стоимость основных производственных фондов на конец года;

П=11

( Ос - сумма остатков стоимости основных средств на начало

П=1 каждого последующего месяца в году.

Далее производим расчет амортизации по каждой группе основных средств:

Расчет амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, инструменту, производственному и хозяйственному инвентарю и другим видам основных средств осуществляем линейным методом; расчет амортизации по машинам и оборудованию – методом уменьшаемого остатка; по транспортным средствам – методом пропорционально пробегу, срок полезного использования 5 лет, пробег 100000 км.

Расчет амортизации линейным методом производим по формуле:

А отч. = Ос. ср. ( Н а.отч. ,где

100%

А отч. - годовая сумма амортизационных отчислений, руб.;

Н а.отч. - норма амортизационных отчислений, %;

Ос. ср. - среднегодовая стоимость основных средств.

Расчет амортизации по:

- зданиям: (3496758 ( 1,7%)/100%= 59444,87

- сооружениям: (428922 ( 3,2%)/100%= 13725,5

- передаточным устройствам: (241146( 3,0%)/100%= 1234,38

- инструменту, производственному и хозяйственному инвентарю:

(70587( 20%)/100%= 14117,4

- по другим видам основных средств:

(599382( 15%)/100%= 89907,3

Расчет амортизации по машинам и оборудованию производим методом уменьшаемого остатка по формуле:

А отч. = Ос. ост. ( Н а.отч. ( К ,где

100%

Ос. ост - остаточная стоимость основных средств, руб.;

Н а.отч - норма амортизационных отчислений, %;

К - коэффициент ускорения.

По условию К=2; Н а.отч.= 20%; Срок полезного использования 5 лет.

Аотч.(1год) = (4754706 ( 20% (2)/100%= 1901882,4

Ос. ост = 4754706-1901882,4= 2852823,6

Аотч.(2год) = (2852823,6( 20% (2)/100%= 1141129,44

Ос. ост = 2852823,6 - 1141129,44 = 1711694,16

Аотч.(3год) = (1711694,16( 20% (2)/100%= 684677,66

Ос. ост = 1711694,16 - 684677,66 = 1027016,5

Аотч.(4год) = (1027016,5( 20% (2)/100%= 410806,6

Ос. ост = 1027016,5 - 410806,6 = 616209,9

Аотч.(5год) = (616209,9( 20% (2)/100%= 246483,96

Ос. ост = 616209,9 - 246483,96 = 369725,94

Для занесения в таблицу 7 берем среднее значение по амортизационным отчислениям за первые три года:

(1901882,4 +1141129,44 +684677,66)/3 = 1242563,17

Амортизацию по транспортным средствам рассчитываем методом пропорционально пробегу. Пробег 100000 км. Срок полезного использования 5 лет. Ежегодный пробег 20000 км.

Расчет начинаем с определения амортизации на единицу объема выполненных работ:

А 1 = Ос. ср. ,где

А 1 - сумма амортизационных отчислений на единицу объема выполненных

работ;
Ос. ср.- среднегодовая стоимость основных средств, руб.;
V - объем выполненных работ (пробег), км.

Далее рассчитываем годовую сумму амортизационных отчислений:

А год. = А 1 ( V i-того года ,где

А год - годовая сумма амортизационных отчислений, руб.;

А 1 - сумма амортизационных отчислений на единицу объема выполненных

работ, руб.;

V i-того года – объем выполненных работ в определенном году, км.

Подставив имеющиеся данные, имеем:

А 1 = 515004 =5,15004

100000

А год. = 5,15004 ( 20000 = 103000,8

Полученные данные по амортизационным отчислениям группируем в таблицу
7.

Таблица 7. – Расчет амортизации основных производственных средств.

|Состав основных |Среднегодовая |Норма |Сумма, руб. |
|средств |стоимость основных |амортизации, | |
| |средств, руб. |% | |
|Здания |3496758 |1,7 |59444,87 |
|Сооружения |428922 |3,2 |13725,5 |
|Передаточные | | | |
|устройства |241146 |3,0 |7234,38 |
|Машины и | | | |
|оборудование |4754706 |20,0 |1242563,17 |
|Транспортные | | | |
|средства |515004 |12,5 |103000,8 |
|Инструмент, | | | |
|производственный и | | | |
|хозяйственный | | | |
|инвентарь |70587 |20,0 |14117,4 |
|Другие виды основных| | | |
|средств |599382 |15,0 |89907,3 |
|Итого: |10106505 | |1529993,42 |

По данным приложения 9 и таблицы 7 составляем сметы общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.

Таблица 8. – Смета общепроизводственных расходов.

|Наименование расходов |Сумма, руб. |
|1 |2 |
|Затраты материальных ценностей, отнесенные на | |
|вспомогательное производство. |88404 |
|Износ малоценных быстроизнашивающихся предметов, относящихся| |
| |15036 |
|к общепроизводственным расходам. | |
|Акцептованы счета поставщиков за производимые услуги, | |
|электроэнергию, газ, воду, использованные на |1186254 |
|производственные нужды. | |
|Расходы по оплате труда: |301440 |
|рабочих вспомогательного производства; |351138 |
|административно – управленческого персонала. | |
|Отчисления на социальные нужды: |117561 |
|рабочих вспомогательного производства; |136944 |
|- административно – управленческого персонала | |
|цехов | |
|1 |2 |
|Отчисления в резерв на отпуск: | |
|рабочих вспомогательного производства; |36174 |
|административно – управленческого персонала. |42138 |
|Амортизационные отчисления по основным средствам | |
|производственного назначения. |1529993,42 |
|Амортизационные отчисления по нематериальным активам. |366 |
|Аренда производственных помещений и оборудования. |6753 |
|Итого: |3812201 |

Таблица 9.- Смета общехозяйственных расходов.

Страницы: 1, 2, 3, 4

Новости

Мои настройки

Наверх