Обеспечение по кредитам

Обеспечение по кредитам

ПЛАН

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                3

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО КРЕДИТУ                                                                         7

1.1. Понятие кредита и принципы кредитования                                7

1.2. Обеспечение по кредитам                                                                              16

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТОВ                27

2.1. Залог                                                                                                                   28

       2.1.1. Залог прав                                                                                                37

       2.1.2. Твердый залог                                                                                        42

       2.1.3. Залог ценных бумаг                                                                               44

2.2. Поручительство                                                                                               51

2.3. Банковская гарантия                                                                          65

2.4. Кредит под складские свидетельства                                                          69

2.5. Страхование кредитных рисков                                                       74

ГЛАВА 3.  ПРАКТИКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТОВ ПОД ОБЕСПЕЧЕНИЕ НА ПРИМЕРЕ ...                                                              81

3.1. Процесс предоставления кредита                                                     82

3.2. Анализ практики кредитования                                                       97

3.3. Анализ обеспечения по кредитам                                                     109

3.4. Направления по совершенствованию организации

       кредитной работы                                                                                            115

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                       118

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ                                                                                      121

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                      125

ВВЕДЕНИЕ

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в об­ласти кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельст­вует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограничен­ным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредито­вания является непременным условием успешной конкуренции этих учрежде­ний, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платеже­способности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и вне-дрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятель­ность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи креди­тов, источники, сроки и способы их погашения.

Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первич­ным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или стра­ховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств пе-ред банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вто­ричных источников означает включение банком в действие механизма прину­дительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручи­тельства, страхового полиса.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни даже для золота: цена тройской унции колеблется на бирже весьма существенно. Зачас­тую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени. Возможна ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при ко­торой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обан­кро­тился, не редкость не только для России. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка со­бы­тия.

Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, как правило, его качество также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое мо­жет произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными метал­ла-ми и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности вы­бранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить тра­ди-ционные, то хотя бы их до­полнить.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полученных средств.

Предметом исследования являются формы и виды обеспечения, как тра-ди­ционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не при-меняемые.

Объектом исследования стал Акционерный Банк ...

Цель данной работы – исследование форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения.

Задачи данной работы:

определение понятия кредита и сущности принципов кредитования;

анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;

изучение организации кредитного процесса в коммерческом банке;

анализ деятельности Кредитного Управления АБ;

выработка рекомендаций по  применению различных форм обеспече­ния с целью повышения эффективности кредитного процесса.

Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит из трех частей, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана на трудах российских экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и норма­тивных документах, материалах Интернета. Практическая часть данной работы основана на внутренней отчетности и документах кредитного управления банка. Первая часть является теоретической, в ней раскрывается сущность кре­дита, принципы кредитования, исторические аспекты проблемы обеспечения долговых обязательств. Вторая часть работы посвящена формам и видам обеспечения. Здесь подробно рассматриваются юридические нюансы использования за­лога, поручительства, банковской гарантии, складских свидетельств и страхо­вания в качестве обеспечения кредитных обязательств. Приводятся примеры судебной и арбитражной практик. Содержатся сведения о достоинствах и не­дос­татках каждого из рассматриваемых видов обеспечения. В третьей части рассмотрен про­цесс предоставления кредита в коммерческом банке. Проанализиро­ван ка­ждый этап и процесс в целом. Представлен анализ динамики результатов деятельности кредитного управления банка с точки зрения оценки доходности кредитов, структуры кредитного портфеля банка, его удельного веса в общей сумме активов, структуры обеспечения по кредитам, содержится ряд предложе­ний по улучшению деятельности кредитного управления и использованию раз­личных форм обеспечения. Материал иллюстрирован рисунками и таблицами. В дипломной работе содержится ряд приложений,  позволяющих наглядно представить процесс кредитования и использования обеспечения. В конце работы приводится список использованной литературы, включающий Законы РФ, нормативные акты ЦБ РФ, монографии и статьи из периодической печати, а так же ресурсы Интернета.

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО КРЕДИТУ

Понятие кредита и принципы кредитования

Из классической теории мы знаем, что с развитием экономических от­но-шений, развивалось и такое понятие как кредит. Одни специалисты под сло­вом кредит понимают движение ссудного фонда, другие – ссуду в денежной или товарной форме, третьи - форму движения денежного капитала. На сего­дняшний день не существует единого определения для слова кредит. 

В значительной степени из-за этого в публикациях  наблюдается  смеше­ние  понятий «кредит» и «ссуда», «тип» или «вид» ссуды, «вид кредита», «форма кредита» и т. д.

Попробуем определиться, какой термин использовать для данной работы.

Кредит – (от латинского – creditum – ссуда, долг; от credere – верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.[1]

Слово «кредит», по мнению Макса Фасмера, заимствовано русским язы­ком из немецкого (credit) в самом начале XVIII в. со значением «авторитет».[2]

Этимология его восходит к итальянскому "credito" - вера, доверие. Со­вершенно очевидно, что в итальянский язык оно перешло из латинского (credit -они верят). В русском языке для обозначения правоотношений по поводу займа - древнейшего института гражданского обязательственного права России - ис­пользовались другие термины: "дача", "купа", "милость", "крута" ("покрута"), "займ" и "ссуда". С появлением Судебников XV - XVI вв. в нормативном обо­роте закрепились два последних, причем термин "займ" (заем) имел родовое значение и обозначал получение любого чужого имущества на срок за возна­граждение (в рост) с условием возврата (товар, зерно, деньги), а "ссуда" пред­полагала получение займа деньгами. Термин "кредит" (точнее, "кредитные бу­маги") появляется в России в середине XIX в. в связи с подготовкой и проведе­нием реформы 1861 года.

В современном русском языке и в отечественной юриспруденции (до по­явления нового Гражданского кодекса Российской Федерации) в смысле пре­доставления заемщику денежных средств в собственность на срок под про­центы применялся термин "ссуда": ссудный капитал, кредитование предпри­ятий путем выдачи ссуды, банковские ссуды гражданам, открытие ссудного счета, движение по кредиту ссудного счета и т.п.

В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной смысловой нагрузке терминов. Так, в справочном пособии "Банковское дело" отмечается, что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка как по привлечению ре­сурсов, так и по их вложению. Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.[3] В учебнике «Банковское дело» кредит определяется как форма движения ссудного капитала.[4]

В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин "заем" (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины "кредит", "товарный кредит" и "коммерческий кредит" - как разновидности займа. О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью (ст. 689 - 701). Предоставление кредита предусмотрено только денеж­ными средствами и только кредитными организациями (ст. 819). Товарный кре­дит выдается вещами (ст. 822), а коммерческий кредит - вещами или денеж­ными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рас­срочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823).

В Гражданском кодексе в главе 42 "Заем и кредит" выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: а) договор займа, б) кредитный договор, в) товарный и денежный кредит, г) заемные от­ношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других цен­ных бумаг. Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заем­ных отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 до­говор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими призна­ками - безвозмездностью и передачей вещей.

Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, да­ваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского кодекса гласит: "По кредитному договору банк или иная кредит­ная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кре­дит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заем­щик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее".

Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по пред­мету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, в соответствии с буквой Кодекса, термин "ссуда" при банковском кредитовании применяться не может. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: "ссудный процент", "ссудный доход", "банковская ссуда" и так далее.

Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как синонимами терминами "кредит" и "ссуда", то в условиях сегодняшнего дня, исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко разли­чать эти понятия.

Вслед за указанным кодексом и на его основе Банк России разработал и ввел в действие с 1 января 1998 г. два документа: "Правила ведения бухгалтер­ского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Россий­ской Федерации" и Инструкцию № 62а "О порядке формирования и использо­вания резерва на возможные потери по ссудам". Правила предусматривают от­ражение операций по выполнению кредитных договоров на кредитных счетах, в том числе и движение резерва на возможные потери по кредитам (характери­стика счетов № 441 - 459). Инструкция же регламентирует работу с резервом на возможные потери по ссудам, в основе которой лежит классификация ссуд по уровню кредитного риска (п. 2.7).

Таким образом, до появления в 1995 - 1996 гг. нового Гражданского ко­декса Российской Федерации термины "кредит" и "ссуда" на практике приме­нялись как синонимы или в смысле словосочетаний "получение кредита" - "предоставление ссуды". Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обяза­тельства: безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений.

Надо отметить, что и по поводу кредита, именно его характеристики, в новом Гражданском кодексе можно встретить ряд противоречивых толкований данного понятия, а также принципов кредита - обеспеченности, целевого на­правления и возмездности, т. е. платности. Принципы - это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не озна­чают, что кредит - это не ссуда, а ссуда - это не кредит.

Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит - это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочно­сти, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предостав­ляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков. Однако это не означает, что эконо­мическая природа займа и кредита различна. Напротив, она одинакова - предос­тавление денег или товара в долг.

Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, сле­дует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особен­ностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставле­нием заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и государст­вом, а так же тем, что кредитором выступает банк.

Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предостав­ление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности. Во-вторых, банковский кредит предоставля­ется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного до­говора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кре­диты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.[5]

Исходя из всего выше сказанного, для целей данной работы предлагается использовать термин «кредит».

Необходимо обратить внимание на то, что кто бы ни предоставлял кре­дит: банк ли, непосредственно государство, предприятие, организация, т. е. хо­зяйствующие субъекты, - принципы, которые были названы выше, должны обя­зательно соблюдаться, причем особенно принцип возвратности. Возвратность - это больше, чем принцип, возвратность — это неотъемлемый атрибут и кре­дита, и ссуды, и займа.

В традиционном понимании к принципам кредитования относятся: сроч­ность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер.[6]

Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономиче­скую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отно­шений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определен­ный срок. Срок кредитования – период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика – от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение.

Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации работы банков не позво­ляют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для ка­ждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не уп­лачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не уве­личивать себестоимость своей продукции.                                               

Таблица 1.

Классификация кредитов по срокам погашения. [7]