|  Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением |
Таблица 5 - Анализ заработной платы в расчете на
единицу услуги
|
Подразделение
|
Объем услуг (пролеч.больной, посещение)
|
ФОТ
|
|
|
Всего, тыс.руб.
|
На
ед.услуги
Руб.
|
Отклонения
|
|
2003
|
2004
|
2003
|
2004
|
2003
|
2004
|
2004 к 2003
|
|
Стационар
|
5991
|
6139
|
1023,5
|
1492,0
|
170,84
|
243,03
|
+62,19
|
|
Поликлиника
|
182512
|
246011
|
949,8
|
1440,9
|
5,2
|
5,85
|
+0,65
|
На Рис.3,4 представлена
диаграмма заработной платы стационара и поликлиники в динамике за 2 года.
Рис.3
Рис.4
В таблице 6 приведен анализ
взаимосвязи оплаты труда с объемами выполненных работ
.
Таблица 6 - Анализ взаимосвязи оплаты труда с
объемами выполненных работ стационара
|
|
Категории персонала
|
Доход учреждения
|
Заработная плата
|
Соотношение изменения з/пл к изм.дохода
|
|
план
|
факт
|
%
|
план
|
факт
|
%
|
|
Врачи
|
15039,0
|
17116,1
|
114
|
423,3
|
518,2
|
122,4
|
1,07
|
|
Средний
персонал
|
15039,0
|
17116,1
|
114
|
631,0
|
720,4
|
113
|
0,99
|
|
Младший
персонал
|
15039,0
|
17116,1
|
114
|
174,9
|
205,8
|
117
|
1,03
|
|
Прочий
персонал
|
15039,0
|
17116,1
|
114
|
40,1
|
47,6
|
118
|
1,04
|
|
ИТОГО
|
15039,0
|
17116,1
|
114
|
1269,3
|
1492,0
|
117
|
1,03
|
Как видно из таблицы, в целом
увеличился и доход учреждения и фонд оплаты труда. Такую ситуацию можно считать
закономерной - при увеличении производственных показателей, увеличивается доход
учреждения, а следовательно и увеличивается фонд оплаты труда (премиальные
выплаты, надбавки и пр.). На примере стационара можно проследить зависимость
дохода от объема выполненных работ.
Чтобы сделать окончательные
выводы, необходимо оценить производственные показатели работы учреждения.
2.3 Анализ производственных
показателей стационара
Производственные показатели
деятельности стационара отражают различные аспекты использования койки для
лечения больных. С определенной долей условности можно сказать, что они
характеризуют работу койки относительно имеющихся возможностей оказания
стационарной помощи. Значимость конкретных производственных показателей в
зависимости от ситуации может быть различной. Так, на заре советской власти,
когда стояла задача выравнивания доступности медицинской помощи, первостепенное
значение имели показатели обеспеченности населения койками. По мере разрешения
этой проблемы все более актуальным становился вопрос о структуре коек, об
уровне госпитализации. В условиях относительного насыщения койками возрастало
значение эффективности использования коечного фонда, борьба с простоями и т.д.
Рассмотрим некоторые
показатели доступности и обеспеченности стационарной помощи. К одним из таких
показателей относится обеспеченность населения койками, которая определяется
числом коек в расчете на 10 000 человек населения.
Число коек
Обеспеченность населения
= ──────────────
х 10 000 (1)
койками
численность населения
287
расчет: 98,2 = ───────
х 10000
29216
поступило
больных
Уровень госпитализации = ────────────────
х 1000 (2)
Среднегодовая
численность
Населения
6139
расчет: 210,1 = ───────
х 1000
29216
Перейдем теперь от
рассмотрения отдельных показателей работы койки к анализу эффективности
использования коечного фонда путем сопоставления фактически достигнутых
показателей с плановыми в 2004 году.
Таблица 7 - Плановые
и отчетные показатели использования коек в отделении
|
Число коек
|
Число койко-дней
|
Среднее число дней работы койки
|
Средняя длительность пребывания больного
|
Оборот койки
|
Число госпитализированных больных
|
|
План
|
287
|
82500
|
288
|
13,3
|
21,6
|
6200
|
|
Факт
|
287
|
73954
|
258
|
12,0
|
23,7
|
6139
|
Далее можно использовать
аналитический метод цепных подстановок, суть которого заключается в
последовательной замене (подстановке) каждого из базисных показателей на их
фактическую величину в анализируемом периоде.
Таблица 8 -Анализ
влияния различных факторов на число госпитализированных больных
|
Число коек
|
Среднее число дней работы койки
|
Средняя длительность пребывания больного
|
Число госпитализированных больных
|
Изменение числа госпитализированных больных
|
|
абсолютное
|
В % к базис
|
|
Базис
(план) 287 288 13,3
6200 - 100
|
|
1.Изменение среднего числа дней работы койки:
287 258 13,3
5567 -633 90
|
|
2.Изменение длительности пребывания больного на койке:
287 258 12,0
6171 +604 99,5
|
|
Итоговый
результат
-29 95,0
|
Последовательно заменяя
показатели, производится пересчет итого результата в числе госпитализированных
больных, который сравнивается с результатом, полученным до замены этого
показателя. Выявленное при этом отклонение в числе больных (-633 )или в
процентах(90% ) к плановому числу больных рассматривается как результат
изменения работы койки в сторону уменьшения, т.е. увеличились простои койки,
поскольку остальные показатели остались неизменными. Следующая подстановка –
изменение длительности пребывания больного на койке вызвала увеличение числа
пролеченных больных (+604). Именно это характеризует интенсификацию использования
коек отделения.
Несмотря на важность
производственных показателей, напрямую связанных с конечной целью деятельности
медицинских учреждений – оказанием медицинской помощи населению, анализ
деятельности стационара не может ограничиться ими. Необходимо выяснить
целесообразность использования средств, возможность оказания максимальной
помощи в пределах выделенных ресурсов, которые всегда ограничены. Эти вопросы
решаются с помощью анализа финансовых показателей.
2.4 Анализ производственных
показателей поликлиники
Один из основных
показателей, характеризующих потенциальную обеспеченность населения
амбулаторно-поликлинической помощью – показатель плановой мощности
амбулаторно-поликлинического звена на 10 тыс. населения и выражается числом посещений
в смену. В данном случае это 880 посещений.
Плановая мощность Плановая мощность
амб.-поликлин.ЛПУ = ─────────────────
х 10 000 (3)
на 10 тыс.чел.нас. кол-во жителей
обслуж.территории
расчет: 2572
880 = ───────
х 10 000
29216
Количество Число посещений
посещений = ──────────────────
(4)
на 1 жителя кол-во жителей обслуж.территории
расчет:
246011
8,42 = ────
29216
Среднегодовая фактическая
нагрузка на врача рассчитывается по формуле:
Среднегод. Количество посещений в год
нагрузка = ─────────────────────
(5)
на 1 врача среднегодовое число
врачей
расчет: 246011
──────── = 5262
46,75
Таким образом, объем работы,
выполняемый одним врачом в год составляет в среднем 5262 посещений, что не
противоречит показателям по Семашко. Аналогично рассчитывается нагрузка на 1
врача в смену, в час.
Перейдем теперь к
показателям трудоемкости. Для расчета количества времени, затраченного на 1
посещение в 2004 году , используем формулу:
Отработанное время
──────────────
= время, затраченное (6)
число посещений на 1 посещение
(365 – 104 – 11-42 ) х6,0 х60х41
расчет: ──────────────────
= 12,5 мин
246011
Таким образом на одного больного
в среднем затрачено 12,5 минут рабочего времени.
Выполнение плана посещений за 2004 год рассчитывается по формуле:
Число посещений фактическое
Выполнение = ─────────────────────
х 100 (7)
плана посещений число посещений плановое
расчет: 246011 : 300000 = 82%
Таким образом годовой план за 2004
год выполнен поликлиникой на 82 %.
Другим оценочным показателем
деятельности поликлиники может служить динамика посещений. В таблице 9, на
Рис.5 проведен такой анализ за последние три года.
Таблица 9 - Динамика посещений поликлиники
|
2002
|
2003
|
2004
|
Отклонения
|
|
2003 к
2002
|
2004 к
2002
|
2004 к
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх