Большая База Рефератов - Экономический анализ "ОАО РосИнструмент". Управление дебиторской задолженностью как органи... - бесплатно рефераты, скачать рефераты, рефераты на тему

Меню

Поиск

Экономический анализ "ОАО РосИнструмент". Управление дебиторской задолженностью как органи...

Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.

Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.

2.2. Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.

Исходные модели:

Таблица 2. Данные о текущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.

На н.а.

На к.п.

Тек.активы

260338

271122

Тек.обяз-ва

92316

110970

ДС

534

395

РЦБ

Счета

145673

129993

Изменение

К-т текущей ликвидности

2,820075

2,443201

-15,43%

К-т быстрой ликвидности

1,583767

1,174984

-34,79%

К-т абсолютной ликвидности

0,005784

0,00356

-62,51%

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.

Нормативное значение этого коэффициента 0,2–25. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.

Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.

Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).

2.3. Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.

Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.

Исходная формула:

Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.

На н.п.

На к.п.

Запасы

96159

114759

НДС

17972

25975

ЗЗ

114131

140734

Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1) Наличие собственных оборотных средств

Исходная модель:

Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

ВНА

175919

185013

СОС

168022

160152

2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

ВНА

175919

185013

ДП

СДП

168022

160152

3) Величина основных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

ВНА

175919

185013

ДП

К/с кр. и займы

92316

110970

ОИ

260338

271122

Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств

Исходная модель:

Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.

На н.п.

На к.п.

СОС

168022

160152

ЗЗ

114131

140734

ф(СОС)

53891

19418

2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.

На н.п.

На к.п.

СДП

168022

160152

ЗЗ

114131

140734

ф(СДП)

53891

19418

3) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.

На н.п.

На к.п.

ОИ

260338

271122

ЗЗ

114131

140734

ф(ОИ)

146207

130388

С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Исходная модель:

Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.

Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.

На н.п.

На к.п.

СОС

168022

160152

СДП

168022

160152

ОИ

260338

271122

Представим значения найденных показателей графически:

На графике видно, что все три показателя за отчетный период незначительно снизились.

Формула оценки финансового состояния

по полученным показателям:

Так как все показатели получились больше 0, , то получаем значение функции:

Вывод: все три показателя являются положительными, что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия.

Рассмотрим относительные показатели:

1) Коэффициент финансовой устойчивости: , , должен быть больше 0,75.

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.9.:

Таблица 3.9. Данные о СК, долгосрочных обязательствах и активах.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

Долг.Обяз.

Активы

436257

456135

Кфу

0,7884

0,7567

Коэффициент >0,75, что является положительным показателем для предприятия.

2) Коэффициент состояния ЗК и СК:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.10.:

Таблица 3.10. Данные о СК и ЗК.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

ЗК

92316

110970

Ксзск

0,2684

0,3215

3) Коэффициент автономии:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.11.:

Таблица 3.11. Данные о СК и активах.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

Активы

436257

456135

Кавт

0,7884

0,7567

4) Коэффициент финансовой зависимости:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.12.:

Таблица 3.12. Данные о СК и активах.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

Активы

436257

456135

Кфз

1,2684

1,3215

5) Коэффициент маневренности СК:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.13.:

Таблица 3.13. Данные о СК и СОС.

На н.п.

На к.п.

СК

343941

345165

СОС

168022

160152

Кмск

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Новости

Мои настройки

Наверх