ü                 Ускорение концентрации капитала: заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства  и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

ü                 Обслуживание товарооборота: кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги.

ü                 Ускорение научно-технического прогресса: кредит необходим для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются организациями, в том числе и за счет целевых кредитов банка. [27, с.268]

Для анализа сущности кредита необходимо выделить его элементы, к кото­рым следует отнести субъектов: кредитора и заемщика; а также объект или форму, в которой кредит предоставляется. В роли кредитора могут выступать как банки, так и различные организации; в роли заемщика – физические лица, субъекты хозяйствования, банки. Также и объекты кредитования могут быть различными. Исходя из этого, можно выделить пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам:

§                   Банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором;

§                    Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме поставщиками товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги;

§                    Потребительский кредит – кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными институтами населению на потребительские нужды (чаще всего при продаже товаров с рассрочкой платежа);

§                    Государственный кредит – кредит, при котором кредитором выступает государство или местные органы власти;

§                    Международный кредит – кредит, охватывающий экономические отношения между государством и международными экономическими организациями.

Рассмотрим банковский кредит как наиболее распространенный вид кредитования в экономике.

Банковское кредитование предполагает предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных или собственных денежных средств кредитополучателю на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора [12].

Вышеперечисленные условия относятся к принципам банковского кредитования и представляют собой своеобразные требования к организации кредитного процесса. Рассмотрим их подробнее.

Возвратность кредита – это необходи­мость своевременного возврата полученных от кредитора денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора. Многие авторы принцип возвратности считают основой кредита, т.к. возвратность выступает с одной стороны всеобщим свойством кредита, а с другой стороны – это специфическое свойство, определенная черта, присущая кредитным отношениям [4, с.243].  

В литературе существует и другое мнение, при котором основой кредита считают уплату банковского процента, т.е. принцип платности.

Платность кредита – это необходимость не только прямого возврата полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование путем уплаты банковского процента [25, с.364].

Автор полагает, что именно способность кредита приносить дополнительную стоимость кредитодателю в виде банковского процента является его отличительным свойством.

Величина банковского процента зависит от следующих факторов:

спроса на кредит со стороны юридических и физических лиц;

ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

срока кредита, т.е. чем выше срок кредита, тем ниже величина процента;

степени обеспеченности кредита, т.е. чем ниже обеспеченность кредита, тем выше величина процента;

уровня инфляции в стране и стабильности денежного обращения.

Следующий принцип – срочность кредита, который предполагает необходимость его возврата не в любое приемлемое для кредитополучателя время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

Интересным является мнение, что система кредитования базируется на трех “китах”: субъектах кредита, объектах и обеспечении кредита [2, с.128].

Соответственно, в основе кредита лежит принцип обеспеченности.

Обеспеченность кредита – необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита может выступать залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантия, гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права) и другие способы, допустимые банковской практикой [3].

Можно выделить также принцип целевого характера кредита, который предусматривает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Однако следует заметить, что если ранее целевой характер был обязательным для кредита, то в соответствии с действующим законодательством он будет соблюдаться в таком порядке, как это предусмотрено в кредитном договоре [12].

И, наконец, дифференцированный характер кредита, т.е. дифференцированный подход со стороны банка к различным категориям потенциальных заемщиков.

Наряду с кредитованием можно выделить и такой способ финансирования субъектов хозяйствования как заем.

В соответствии с действующим законодательством по договору займа одна сто­рона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику), деньги или вещи, определенные родовыми призна­ками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других по­лученных им вещей того же рода и качества [6].

Вещами, определяемыми родовыми признаками, признаются вещи, обладающие признаками, присущими всем вещам того же рода, и определяющиеся числом, весом, мерой (заменимые вещи).

Выделяют еще индивидуально-определенные вещи.

Индивидуально-определенной признается вещь, выделенная из других вещей по присущим  только ей признакам (незаменимая вещь). Так, в заем может быть передано определенное количество сырья, материалов и т.п. В то же время предметом займа, по общему правилу, не могут быть автомобиль, станок (хотя если это имущество находится в какой-то организации в качестве товарных запасов, т.е. не индивидуализировано, то оно также может являться предметом займа) [1, с. 51].

Таким образом, в отличие от кредитов, в качестве заемных средств могут выступать как денежные средства, так и имущество.

1.3.           Классификация кредитов и займов

Банковская практика выработала деление кредитов по различным основаниям на некоторые виды.

Так, в  зависимости от валюты кредита выделяют:

·                    кредиты в официальной денежной единице Республики Беларусь;

·                    кредиты в иностранной валюте.

В зависимости от срока предоставления:

§                    краткосрочные, к которым относятся:

- кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением текущих  активов, без ограничения по сроку;

- иные кредиты, предоставленные на срок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

§        долгосрочные, к которым относятся:

- кредиты, предоставленные на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку;

- иные кредиты, предоставленные на срок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных на цели, связанные с созданием и движением текущих активов.

§        единовременное предоставление денежных средств.

По способу кредитования кредиты подразделяются на:

·        овердрафтное кредитование - это способ краткосрочного кредитования, при котором денежные средства предоставляются для покрытия овердрафта в целях оперативной оплаты платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц, акцептованных кредитополучателем) при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете или карт-счете;

·        кредитование по счёту-контокорренту - это способ кредитования по текущему (расчетному) счету, при котором банк перечисляет денежные средства на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем) или выдает наличные денежные средства с установлением лимита выдачи и лимита задолженности по счету-контокорренту и срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету-контокорренту;

·        открытие кредитной линии, в том числе возобновляемой предполагает получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимита выдачи и лимита задолженности (при овердрафтном кредитовании - лимита овердрафта).

По способу погашения кредиты делятся на:

§        кредиты, погашенные единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика – это традиционная форма возврата краткос­рочных кредитов, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

§        кредиты, погашенные в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора, при котором конкретные условия (порядок) их возврата определяются договором, в том числе — в части антиин­фляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных кредитах.

По целевому назначению кредиты подразделяются:

Ø     целевые кредиты, при которых на кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ и (или) услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательством Республики Беларусь;

Ø     кредиты “с ограничениями”, при которых для кредитополучателя устанавливается запрет на вложение предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.

По количеству кредитодателей кредиты подразделяются на:

·        кредиты с одним кредитодателем;

·        синдицированные кредиты - предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого между банками-участниками и кредитополучателем;

·        консорциальный кредит, при котором участники консорциального кредитования объединяют свои кредитные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.

В зависимости от кредитополучателя кредиты подразделяются на:

§        кредиты для физических лиц;

§        кредиты для юридических лиц;

§        межбанковские кредиты.

По способу взимания  процента подразделяются на:

o       кредиты, процент по которым выплачивается в момент его общего погашения;

o       кредиты, процент по которым выплачивается равномерны­ми взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. [28, с.284]

По объекту кредитования подразделяются на:

·        денежный;

·        товарный;

·        лизинговый;

·        ипотечный.

Соответствующая таблица по классификации кредитов приведена в приложение А.

В зависимости от того, что в качестве заемных средств для займов могут выступать как денежные средства, так и имущество, а также и по другим признакам можно выделить различные виды займов.

Так, в зависимости от валюты займа выделяют:

§        займы в официальной денежной единице Республики Беларусь;

§        займы в иностранной валюте.

В зависимости от периода нахождения средств в обороте различают:

·     долгосрочные займы  (средства привлекают на срок свыше одного года со дня регистрации их в бухгалтерском учете);

·     краткосрочные займы (на срок до одного года).

В зависимости от объекта заимствования займы подразделяются на:

·                 денежный;

§                          товарный;

§                          коммерческий.

По целевой направленности выделяют:

·                          целевой займ;

·                          общего характера.

По платности выделяют следующие виды займов:

§                          процентные;

§                          беспроцентные.

Соответствующая таблица по классификации займов приведена в приложении Б.

В соответствии с законодательством возможно привлечение краткосрочных и долгосрочных займов путем выпуска облигаций.

В литературе существует интересное мнение на предмет различия между кредитами и займами.

Так некоторые авторы считают, что кредитный договор представляет собой одну из разновидностей договора займа. Т.е. договор займа представляет собой тот фундамент, на основе которого создана конструкция кредитного договора [1, с.53].

В целом, эти договоры имеют много общего: они регулируют в экономическом смысле схожие отношения; основным предметом данных договоров являются денежные средства; правила о договоре займа распространяются и на отношения по кредитному договору, но с учетом особенностей, установленных законодательством и т.д.

 Но если рассматривать преимущественно банковский кредит и заем, то, безусловно, можно выделить ряд различий между ними. Сравнительная характеристика кредитов и займов представлена в таблице 1.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5