Меню
Поиск



рефераты скачать План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета

Хозяйственные операции за август 2006 г.

Журнал хозяйственных операций

п/п

Содержание операции

Корреспонди­рующие счета

Сумма

(руб.)

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Счета-фактура. Принят к оплате счет по­став­щика за поступившие на склад мате­риалы, в том числе:

сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб.

10/1

60

1270000

2.

Счет-фактура магазина. Накладная-требо­ва­ние. Поступили на склад прочие мате­риалы, в том числе:

от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.;

10/6

71

4900


отходы от производства продукции А по учетным ценам – 6200 руб., отклоне­ние – +500 руб.

10/6

20/А

6700

3.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

А

Б

Итого:

 

 

 

20/А

20/Б

 

 

 

10/1

10/1

 

 

 

1275000

360000

1635000

4.

Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по сырью и ма­териалам на производство продукции:

А

Б

Итого:

 

 

 

20/А

20/Б

 

 

 

10/1

10/1

 

 

 

70423,35

19884,24

90307,59

5.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це­нам:

на хозяйственные нужды основных це­хов

в ремонтно-механическую мастерскую

на общехозяйственные нужды

на строительство корпуса основного цеха

Итого:

 

 

25

23

26

08

 

 

 

10/6

10/6

10/6

10/6

 

 

115400

120300

15200

130600

381500


6.

­   Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по про­чим материалам:

­   на хозяйственные нужды основных це­хов

­   в ремонтно-механическую мастерскую

­   на общехозяйственные нужды

­   на строительство корпуса основного цеха

Итого:

 

 

25

23

26

08

 

 

10/6

10/6

10/6

10/6

 

 

10029,76

10455,63

1321,08

11350,84

33157,31

 

7.

Приходно-кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета для выплаты зара­ботной платы ра­ботникам за вторую по­ловину июля 2006 г. и на командировки.

50

51

6442000

 

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы на­лич­ные деньги из кассы:

­   в погашение задолженности по заработ­ной плате

­   под отчет на командировочные расходы

Итого:

 

 

70

 

71

 

 

50

 

50

 

 

6424000

 

18000

6442000

 

9.

Разработочная таблица. Табеля учета ра­бочего времени, наряды на сдельную ра­боту, смен­ные рапорта. Начислена и рас­пределена по направлениям затрат зара­ботная плата за ав­густ:

­                   рабочим за изготовление продукции А

­                    рабочим за изготовление продукции Б

­                    рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­                    административно-управленческому и обслу­живающему персоналу основных цехов

­                    административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

Итого:

 

 

 

 

 

20/А

20/Б

 

08

 

25

 

26

 

 

 

 

 

70

70

 

70

70

 

 

70


 

 

 

 

 

3500000

2400000

 

960000

 

1900000

 

 

840000

9600000

 

10.

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

­   на социальное страхование (2,9%)

­   в пенсионный фонд (20%)

­   по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

 

20/А

 

69


101500

700000

108500

 


Рабочим за изготовление продукции Б

­   на социальное страхование (2,9%)

­   в пенсионный фонд (20%)

­   по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­   на социальное страхование (2,9%)

­   в пенсионный фонд (20%)

­   по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому и об­слу­живающему персоналу основных це­хов

­   на социальное страхование (2,9%)

­   в пенсионный фонд (20%)

­   по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

­   на социальное страхование (2,9%)

­   в пенсионный фонд (20%)

­   по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Итого:

0/Б

 

 

 

 

08

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

26

69

 

 

 

 

69

 

 

 

 

 

69

 

 

 

 

 

 

69

69600480000

74400

 


27840


192000


29760

 

55100

380000

 

58900


24360

168000

26040

2496000

11.

Платежные поручения. Перечислена с расчет­ного счета задолженность:

­   поставщикам

­   бюджету

­   банку в погашение краткосрочного кре­дита

Итого:

 

 

60

68

66

 

 

51

51

51

 

 

1800000

280100

130800

2210900

12.

Выписка банка с валютного счета. Пла­тежное поручение. Перечислена задол­женность зару­бежному поставщику.

 

 

60

 

 

52

15050

13.

Счета поставщиков. Расчет-распределе­ние за­трат энергоресурсов. Приняты к оп­лате счета "Энергосбыта" и "Водоканал­треста" за по­требленные электроэнергию и воду:

­   оборудование основных цехов

­   на хозяйственные нужды основных це­хов

­   на общехозяйственные нужды

­   в ремонтно-механической мастерской

Итого:

 

 

 

 

25

25

26

23

 

 

 

 

 

60

60

60

60

 

 

 

 

6592000

250000

135000

150000

7127000

14.

Расчет амортизации основных средств. На­числена амортизация основных средств, экс­плуатируемых в:

­   основных цехах, цеховых кладовых

­   общехозяйственных службах, отделах, скла­дах

­   ремонтно-механической мастерской

Итого:

 

 

 

5

26

23

 

 


02

02

02

 

 

 

1020000

90000

170000

1280000

 

15.

Справка бухгалтерии. Начислена аморти­зация нематериальных активов, исполь­зуемых об­щехозяйственными службами.

 

 

26

 

 

05

13400

 

16.

Приходный кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.

 

 

 

50

 

 

 

51

4520000

 

17.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра­ботникам организации за первую поло­вину августа.

 

 

70

 

 

50

4520000

 

18.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко­мандировки работников, связанные с управ­лением организации.

 

 

26

 

 

71

20000

 

19.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.

 

08

01


75

08

870000

870000

 

20.

Разработочная таблица. Произведены удержа­ния из заработной платы, начис­ленной работ­никам за август:

­   подоходного налога

­   алиментов

Итого:

 

 

 

70

70


 

 

 

68

76

 

 

 

790000

75000

865000

 

21.

Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред­стоящих расходов и платежей (ре­монтный фонд на ремонт оборудования основных це­хов).

25

96

600000

 

22.

Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре­монту оборудования основ­ных цехов.

 

 

25

 

 

60

45000

 

23.

Разработочные таблицы. Распределены и спи­саны затраты ремонтно-механической мастер­ской на услуги по ремонту:

­   оборудования основных цехов

­   инвентаря общехозяйственного назначе­ния

Итого:

 

 

 

25

26

 

 

 

23

23

 

 

338066,72

112688,91

450755,63

 

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11




Новости
Мои настройки


   рефераты скачать  Наверх  рефераты скачать  

© 2009 Все права защищены.