Хозяйственные операции за август 2006 г.
Журнал хозяйственных операций
|
№
п/п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб.)
|
|
Дебит
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Счета-фактура. Принят к оплате счет поставщика
за поступившие на склад материалы, в том числе:
сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб.,
отклонение – +20000 руб.
|
10/1
|
60
|
1270000
|
|
2.
|
Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие
материалы, в том числе:
от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб.,
отклонение – +400 руб.;
|
10/6
|
71
|
4900
|
|
отходы от производства продукции А по учетным ценам
– 6200 руб., отклонение – +500 руб.
|
10/6
|
20/А
|
6700
|
|
3.
|
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и
материалы по учетным ценам на производство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
10/1
10/1
|
1275000
360000
1635000
|
|
4.
|
Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной
стоимости по сырью и материалам на производство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
10/1
10/1
|
70423,35
19884,24
90307,59
|
|
5.
|
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие
материалы по учетным ценам:
на хозяйственные нужды основных цехов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
|
25
23
26
08
|
10/6
10/6
10/6
10/6
|
115400
120300
15200
130600
381500
|
|
6.
|
Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от
учетной стоимости по прочим материалам:
на хозяйственные нужды
основных цехов
в ремонтно-механическую
мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса
основного цеха
Итого:
|
25
23
26
08
|
10/6
10/6
10/6
10/6
|
10029,76
10455,63
1321,08
11350,84
33157,31
|
|
|
7.
|
Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные
деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам
за вторую половину июля 2006 г. и на командировки.
|
50
|
51
|
6442000
|
|
|
8.
|
Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
в погашение задолженности
по заработной плате
под отчет на
командировочные расходы
Итого:
|
70
71
|
50
50
|
6424000
18000
6442000
|
|
|
9.
|
Разработочная таблица. Табеля учета рабочего
времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена
по направлениям затрат заработная плата за август:
рабочим
за изготовление продукции А
рабочим
за изготовление продукции Б
рабочим
за строительство корпуса основного цеха
административно-управленческому
и обслуживающему персоналу основных цехов
административно-управленческому
персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов
Итого:
|
20/А
20/Б
08
25
26
|
70
70
70
70
70
|
3500000
2400000
960000
1900000
840000
9600000
|
|
|
10.
|
Начислен единый социальный налог:
Рабочим за изготовление продукции А
на социальное страхование
(2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному
медицинскому страхованию (3,1%)
|
20/А
|
69
|
101500
700000
108500
|
|
|
Рабочим за изготовление
продукции Б
на социальное страхование
(2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному
медицинскому страхованию (3,1%)
Рабочим за строительство
корпуса основного цеха
на социальное страхование
(2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному
медицинскому страхованию (3,1%)
Административно-управленческому
и обслуживающему персоналу основных цехов
на социальное страхование
(2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному
медицинскому страхованию (3,1%)
Административно-управленческому
персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов
на социальное страхование
(2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному
медицинскому страхованию (3,1%)
Итого:
|
0/Б
08
25
26
|
69
69
69
69
|
69600480000
74400
27840
192000
29760
55100
380000
58900
24360
168000
26040
2496000
|
|
11.
|
Платежные поручения. Перечислена с расчетного
счета задолженность:
поставщикам
бюджету
банку в погашение
краткосрочного кредита
Итого:
|
60
68
66
|
51
51
51
|
1800000
280100
130800
2210900
|
|
12.
|
Выписка банка с валютного
счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику.
|
60
|
52
|
15050
|
|
13.
|
Счета поставщиков.
Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета
"Энергосбыта" и "Водоканалтреста" за потребленные
электроэнергию и воду:
оборудование основных цехов
на хозяйственные нужды
основных цехов
на общехозяйственные нужды
в ремонтно-механической
мастерской
Итого:
|
25
25
26
23
|
60
60
60
60
|
6592000
250000
135000
150000
7127000
|
|
14.
|
Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация
основных средств, эксплуатируемых в:
основных цехах, цеховых
кладовых
общехозяйственных службах,
отделах, складах
ремонтно-механической
мастерской
Итого:
|
5
26
23
|
02
02
02
|
1020000
90000
170000
1280000
|
|
|
15.
|
Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных
активов, используемых общехозяйственными службами.
|
26
|
05
|
13400
|
|
|
16.
|
Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные
деньги, полученные с расчетного счета, для выдачи аванса работникам за
первую половину августа.
|
50
|
51
|
4520000
|
|
|
17.
|
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам
организации за первую половину августа.
|
70
|
50
|
4520000
|
|
|
18.
|
Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки
работников, связанные с управлением организации.
|
26
|
71
|
20000
|
|
|
19.
|
Акт (накладная). Приходуются основные средства,
внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.
|
08
01
|
75
08
|
870000
870000
|
|
|
20.
|
Разработочная таблица. Произведены удержания из
заработной платы, начисленной работникам за август:
подоходного налога
алиментов
Итого:
|
70
70
|
68
76
|
790000
75000
865000
|
|
|
21.
|
Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих
расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов).
|
25
|
96
|
600000
|
|
|
22.
|
Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет
подрядной организации за работу по ремонту оборудования основных цехов.
|
25
|
60
|
45000
|
|
|
23.
|
Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты
ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:
оборудования основных цехов
инвентаря общехозяйственного
назначения
Итого:
|
25
26
|
23
23
|
338066,72
112688,91
450755,63
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|
План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета
Наверх