|
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2007 г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Оприходованы приобретенные основные средства |
08 |
60 |
16000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Оплачены приобретенные основные средства |
60 |
51 |
16000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Основное средство стоимостью более 10000 руб. введено в эксплуатацию (срок использования 5 лет) |
01 |
08 |
13700 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Основное средство стоимостью менее 10000 руб. введено в эксплуатацию |
10 |
08 |
2300 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Основное средство стоимостью менее 10000 руб. списано на затраты |
44 |
10 |
2300 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет |
50 51 |
90-1 50 |
30000 30000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Поступление материалов от поставщиков, в том числе НДС |
10 |
60 |
18000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Отпущены материалы со склада на расходы по основному виду деятельности |
44 |
10 |
3000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Отпущены материалы со склада на управленческие нужды |
44 |
10 |
4800 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 |
Оплачено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности, а также аванс, на общую сумму |
60 60/ав |
51 51 |
17000 22000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 |
Оплачено поставщикам через подотчетных лиц за приобретенные материалы |
60 |
71 |
9200 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 |
Поступили средства в кассу на выплату заработной платы |
50 |
51 |
32000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 |
Выплата заработной платы |
70 |
50 |
32000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 |
Поступили в кассу денежные средства от покупателей |
50 |
90-1 |
47000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 |
Половина указанной выше суммы зачислена на расчетный счет, остальное выдано под отчет на хозяйственные нужды |
51 71 |
50 50 |
23500 23500 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 |
Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет |
50 51 |
90-1 50 |
80000 80000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17 |
Акцептован счет за аренду торгового места на рынке |
44 |
60 |
88000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18 |
Оплачен счет за аренду торгового места на рынке |
76 |
60 |
88000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 |
Начислено по больничному листу 7300, в том числе за счет организации 420 |
44 69 |
70 70 |
420 6880 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 |
Начислена заработная плата продавцов |
44 |
70 |
37000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21 |
Начислена зарплата административных работников |
44 |
70 |
19000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22 |
Начислены страховые взносы по пенсионному страхованию и взносы на страхование от НС и ПЗ (0,2%) Расчет: (37000+19000)х14,2% |
44 44 |
69 69 |
7840 112 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23 |
Уплачены страховые взносы по пенсионному страхованию и взносы на страхование от НС и ПЗ (0,2%) |
69 |
51 |
7952 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24 |
Начислен НДФЛ(общая сумма вычетов11000) Расчет: (37000+19000+7300-11000)х13% |
70 |
68 |
6799 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25 |
Уплачен НДФЛ |
68 |
51 |
6799 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 |
Поступили в кассу денежные средства на оплату больничного листа |
50 |
51 |
7300 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27 |
Оплачен больничный лист |
70 |
50 |
7300 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28 |
Поступило от ФСС в возмещение расходов на оплату больничного листа |
51 |
69 |
6880 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29 |
Поступили в кассу денежные средства от покупателей; вся сумма зачислена на расчетный счет |
50 51 |
90-1 50 |
43000 43000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30 |
Поступили товары |
41 |
60 |
308000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 |
Произведена частичная оплата поставщику за поступившие товары |
60 |
51 |
100000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32 |
Списаны материалы на затраты по основному виду деятельности |
44 |
10 |
3630 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33 |
Списаны материалы на управленческие нужды |
44 |
10 |
2780 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34 |
Списана учетная стоимость реализованных товаров |
90-2 |
41 |
127000 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35 |
Начислена амортизация основных средств* |
44 |
02 |
2872 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36 |
Расходы по основному виду деятельности и управленческие расходы списаны на реализацию |
90-7 |
44 |
171754 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
37 |
Погашена задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
68 |
51 |
14500 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
38 |
Поступили в кассу денежные средства на выплату зарплаты Расчет: (37000 + 19000 - НДФЛ 5850) |
50 |
51 |
50150 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
39 |
Выплачена заработная плата |
70 |
50 |
50150 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 |
Отражены расходы на услуги банка |
91-2 |
51 |
4800 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 |
Выявлен финансовый результат по итогам месяца |
99 |
90-9 |
98754 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42 |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
99 |
91-9 |
4800 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 |
Начислен ЕНВД |
99 |
68 |
1109 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
* оборудование 80000 : 9 лет : 12 мес. х 3 мес. = 2222 руб.; оргтехника 13000 : 5 лет : 12 мес. х 3 мес. = 650 руб. Итого начислена амортизация за 2 квартал: 2222 + 650 = 2872 руб.
2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Агата» за 2 квартал 2007г.
№ счета
Наименование счета
Сальдо на начало периода
(на 01.04.07)
Обороты за период
(за 2 кв. 2007г.)
Сальдо на конец периода
(на 01.07.07)
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
93000
-
13700
-
106700
-
02
Амортизация основных средств
-
22978
-
2872
-
25850
08
Вложения во Внеоборотные активы
-
-
16000
16000
-
-
10
Материалы
18000
-
20300
16510
21790
-
41
Товары
128000
-
308000
127000
309000
-
44
Расходы на продажу
-
-
171754
171754
-
-
50
Касса
-
-
289450
289450
-
-
51
Расчетные счета
210000
-
183380
365552
27828
-
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
-
17000
164200
342000
-
194800
68
Расчеты по налогам и сборам
-
14500
20350
6959
-
1109
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
-
14832
14832
-
-
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
32000
95300
63300
-
-
71
Расчеты с подотчетными лицами
-
-
23500
9200
14300
-
76
Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами
-
-
88000
88000
-
-
80
Уставный капитал
-
93000
-
-
-
93000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
269522
-
-
-
269522
90
Продажи
-
-
298754
298754
-
-
91
Прочие доходы и расходы
-
-
4800
4800
-
-
99
Прибыли и убытки
-
-
104663
-
104663
-
ИТОГО
449000
449000
1816983
1816983
584281
584281
3. Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за 2 квартал 2007г.
Наименование показателей
Значения показателей
Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес.
9000 руб.
Величина физического показателя (торговое место):
апрель
1
май
1
июнь
1
Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор)
1,096
Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности)
0,5
Налоговая база, всего*
в т.ч.:
14796 руб.
апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5
4932 руб.
май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5
4932 руб.
июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5
4932 руб.
Ставка единого налога
15%
Сумма единого налога
2219 руб.
ЕНВД уменьшается на:
- сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб.
- сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб.
предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб.
1110 руб.
Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет
1109 руб.
*ЕНВД = БД х Ф х К1 х К2 х С,
где БД - установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; Ф - физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С - налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.
2. Федеральный закон от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
3. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".
4. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3ноября 2006г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год".
5. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения".
6. Правила добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144).
7. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2006.
8. Практическая налоговая энциклопедия // под ред. Брызгалина А.В.), Том10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2007.
9. Лытнева Н.А. Расчеты и отчетность по пенсионному страхованию //Бухгалтерский учет, N 2, январь 2003 .
10. Масленникова Л.А. Расходы на обязательное страхование //Упрощенка, N 6, июнь 2007.
11. Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, N 2, февраль 2007.
Страницы: 1, 2
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.