|  Анализ финансовой отчетности |
|
Х
|
218 763
|
|
218 763
|
|
5. Итого (п.2+п.3+п.4)
|
Х
|
6 472 751
|
6 465 945
|
6 806
|
|
6. Остаток денежных средств на
конец года
|
22
036
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
7. Изменение остатка денежных
средств (+,-)
|
6 806
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
Показатель
|
Приток,
|
Отток,
|
|
|
в %
к общему объему
|
в %
к общему объему
|
|
2. Текущая деятельность
|
96,06
|
85,98
|
|
3. Инвестиционная деятельность
|
0,56
|
14,02
|
|
4. Финансовая деятельность
|
3,38
|
0,00
|
|
5. Итого (п.2+п.3+п.4)
|
100
|
100
|
Анализируя
полученные данные, можно увидеть:
·
По
текущей деятельности чистый денежный поток равный 658 645 тыс. руб., с
избытком, что является положительным фактом, т.к. именно текущая деятельность
должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций
по прочим видам деятельности. В относительных показателях приток по текущей
деятельности составляет 96% от всего притока денежных средств организации;
·
По
инвестиционной деятельности, наоборот, чистый денежный поток с минусом
(-870 602 тыс. руб.), что свидетельствует о вложении средств во
внеоборотные активы. Хотя это и уменьшает ликвидность баланса, расчет идет на
увеличение масштабов производства и, в перспективе притока средств от этих
вложений;
·
По
финансовой деятельности оттока не было, а приток (218 763 тыс. руб.)
говорит о привлечении заемных средств, что позволило организации нарастить
избыточный денежный поток для направления его в инвестиции. Хотя в
относительных единицах его значение незначительно (всего 3% от общей массы
притока денежных средств)
·
В целом
фирма имеет положительный чистый денежный поток, из чего можно сделать вывод,
что организация в 2006 году вела рациональное управление денежными потоками.
Задание 5.
По данным отчета
о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов
организации.
Результаты
расчетов за отчетный период представить в табл. 5.1.
Таблица 5.1.
Анализ
состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным ф. №2)
|
Показатель
|
Состав, структура, динамика доходов
|
|
Отчетный период
|
Предшествующий период
|
Изменение
|
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
тыс. руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Доходы организации - всего В
том числе:
|
6 604 150
|
100,00
|
6 391 200
|
100,00
|
212 950
|
103,33
|
|
1.1. Выручка (нетто) от продажи
товаров, работ, услуг
|
5 811 655
|
88,00
|
5 432 520
|
85,00
|
379 135
|
3,00
|
|
1.2. Проценты к получению
|
264 166
|
4,00
|
485 630
|
7,60
|
-221 464
|
-3,60
|
|
1.3. Доходы от участия в других
организациях
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Прочие доходы
|
528 329
|
8,00
|
473 050
|
7,40
|
55 279
|
0,60
|
|
2. Расходы организации - всего В
том числе:
|
6 261 186
|
100,00
|
6 119 574
|
100,00
|
141 612
|
102,31
|
|
2.1. Себестоимость проданных
товаров, работ, услуг
|
5 097 352
|
81,41
|
4 817 160
|
78,72
|
280 192
|
2,69
|
|
2.2. Коммерческие расходы
|
122 580
|
1,96
|
114 642
|
1,87
|
7 938
|
0,08
|
|
2.3. Управленческие расходы
|
320 940
|
5,13
|
384 110
|
6,28
|
-63 170
|
-1,15
|
|
2.4. Проценты к уплате
|
84 296
|
1,35
|
101 232
|
1,65
|
-16 936
|
-0,31
|
|
2.5. Прочие расходы
|
527 714
|
8,43
|
616 654
|
10,08
|
-88 940
|
-1,65
|
|
2.6. Текущий налог на прибыль
|
108 304
|
1,73
|
85 776
|
1,40
|
22 528
|
0,33
|
|
Чистая прибыль
|
342 964
|
|
271 626
|
|
71 338
|
126,26
|
|
Коэффициент соотношения
доходов и расходов
|
1,05
|
|
1,04
|
|
|
|
Из полученной
таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим доходы организации
выросли на 3%, в основном за счет увеличения доли выручки от продаж. Прочие
доходы также имеют незначительную положительную тенденцию, уменьшились по
сравнению с прошлым годом лишь проценты к получению на 4%, это скорее всего
связано с погашением дебиторами задолженности перед организацией.
Расходы
организации в общей массе тоже возросли на 2%, что не является негативным
фактом, т.к. темп роста совокупных доходов превышает темп роста расходов.
Уменьшились,
пусть и незначительно управленческие и прочие расходы организации, что, при
увеличении объема продаж (это видно по увеличению коммерческих расходов и
выручки от продаж) свидетельствует о более рациональном управлении
предприятием.
Снижение суммы
процентов к уплате говорит о частичном погашении фирмой своих обязательств.
Увеличилась
чистая прибыль организации на 26%, соотношение доходов и расходов организации
по сравнению с прошлым годом также имеет положительную динамику в части
преобладания доходов над расходами.
Задание 6.
По данным
бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных
активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения
объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение
коэффициента оборачиваемости.
Результаты
расчетов представить в табл. 6.
Таблица 6.
Расчет
эффективности использования оборотных активов
(по данным ф.
№1 и ф. №2)
|
Показатель
|
Предшест
вующий год
|
Отчетный
год
|
Изменение
(+,-)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.1. Выручка (нетто) от продажи
товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб
|
5 432 530
|
5 811 655
|
379 125
|
|
2. Среднегодовые остатки оборотных
активов, тыс. руб.
|
679 065
|
755 022
|
75 957
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости (с
точностью до 0,001)
|
8,000
|
7,697
|
-0,303
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости при
объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего
периода
|
х
|
8,558
|
х
|
|
5. Влияние факторов на изменение
коэффициента оборачиваемости - всего
|
|
|
-0,303
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
а) объема продаж
|
х
|
х
|
0,502
|
|
б) среднегодовых остатков
оборотных активов
|
х
|
х
|
-0,805
|
|
6. Коэффициент оборачиваемости при
объеме продаж предшествующего периода и среднегодовых остатках анализируемого
периода
|
х
|
7,195
|
х
|
При составлении
данной таблицы были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости по формуле:
КОА =
Вр/Ср ост ОА, где Вр – выручка от продаж
Ср ост ОА
– среднегодовые остатки оборотных средств.
Проанализировав
полученные результаты можно сделать следующие выводы:
·
За
отчетный период организация осуществила дополнительные вложения в оборотные
активы на сумму 75 957 тыс. руб., но при этом эти вложения не привели к росту
эффективности использования этих активов. Уменьшение коэффициента
оборачиваемости в 2006 году на 0,303 по сравнению с предыдущим годом говорит о
замедлении оборота средств.
·
Негативное
влияние увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств частично
сгладилось увеличением в 2006 году выручки от продаж на 379 125 тыс.
руб.
Задание 7.
По данным
приложения к бухгалтерскому балансу рассчитать коэффициенты обновления,
выбытия, прироста, износа и годности основных средств.
Результаты
расчетов представить в табл. 7.
Таблица 7.
Наличие,
движение и структура основных средств
(по данным ф.
№5)
|
Показатели
|
Движение основных средств за
отчетный год
|
|
Остаток на начало года
|
Поступило
|
Выбыло
|
Остаток на конец года
|
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, %
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. Вес, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1. Здания
|
733 810
|
35
|
|
|
|
|
733 810
|
28
|
|
2.Сооружения и передаточные
устройства
|
545 116
|
26
|
108 450
|
11,96
|
24 586
|
6,426
|
628 980
|
24
|
|
3. Машины и оборудование
|
251 592
|
12
|
471 510
|
52
|
198 952
|
52
|
524 150
|
20
|
|
4. Транспортные средства
|
377 388
|
18
|
126 945
|
14
|
85 013
|
22,22
|
419 320
|
16
|
|
5. Производственный и хозяйственный
инвентарь
|
188 694
|
9
|
199 845
|
22,04
|
74 049
|
19,35
|
314 490
|
12
|
|
6. Другие виды основных средств
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
|
7. Итого
|
2 096 600
|
100
|
906 750
|
100
|
382 600
|
100
|
2 620 750
|
100
|
|
Коэффициент обновления
|
42,19
|
|
Коэффициент выбытия основных
средств
|
18,25
|
|
Коэффициент прироста основных
средств
|
34,60
|
|
Коэффициент износа основных
средств*
|
0,38
|
|
|
|
|
0,32
|
|
Коэффициент годности основных
средств*
|
0,62
|
|
|
|
|
0,68
|
|
*- справочно - амортизация
ОС
|
796 708
|
|
|
|
|
838 640
|
Как видно из
таблицы, в структуре основных средств данного предприятия наибольший удельный
вес имеют здания (35% на начало года и 28 на конец). Доля активной части основных
средств, соответственно, к концу года повышается, что является положительным фактом,
т.к. это способствует увеличению технической оснащенности, и возможности
получения дополнительной прибыли. Рассчитав коэффициенты обновления, прироста и
выбытия, можно увидеть, что поступление основных средств более чем в 2 раза
превышает выбытие, что тоже расценивается положительно. Получив значение
коэффициентов годности и износа можно предположить, что доля изношенных
основных средств на предприятии снижается (0,38 в начале года и 0,32 в конце),
что повышает вероятность использования их в качестве залога по кредитам.
В целом состав и
динамику изменений состояния основных средств на предприятии можно признать
удовлетворительной.
Список
используемой литературы
1.
Анализ
финансовой отчетности: Учебник/ВЗФЭИ; Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой.
– М.: Вузовский учебник, 2007.
2.
Анализ
финансовой отчетности. Учеб. Пособие /Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. –
2-е изд., испр. И доп. – М.: Омега-Л, 2006
3.
Методические
указания по выполнению контрольной работы/ О.В. Антонова, А.В. Ратникова- М.:
Инфра-М: Вузовский учебник, 2007.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
© 2009 Все права защищены.
Наверх